政府采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)及防控對(duì)策研究

呂哲鳳

摘要：本文針對(duì)政府采購(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策，結(jié)合理論實(shí)踐，以政府采購(gòu)業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)為切入點(diǎn)，總結(jié)了政府采購(gòu)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，分析了風(fēng)險(xiǎn)形成原因，并提出風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策。得出加強(qiáng)政府采購(gòu)內(nèi)部控制、緊抓政府采購(gòu)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+政府采購(gòu)”等是控制政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)論。以供參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：政府采購(gòu);風(fēng)險(xiǎn)控制;關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);招標(biāo)文件

自從《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》頒布以后，各項(xiàng)法律法規(guī)逐步完善，政府采購(gòu)預(yù)算也納入了部門預(yù)算，促使政府采購(gòu)更加合理規(guī)范。但也存在一系列問題亟待解決，如：政府采購(gòu)預(yù)算約束力不強(qiáng)、設(shè)置傾向性資格條件和技術(shù)參數(shù)、政府采購(gòu)驗(yàn)收流于形式等，使得政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)頻繁發(fā)生，嚴(yán)重影響了政府采購(gòu)工作順利開展?；诖耍疚慕Y(jié)合理論實(shí)踐，對(duì)政府采購(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策做了如下研究。

一、政府采購(gòu)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

大量實(shí)例表明，目前我國(guó)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

第一，政府采購(gòu)預(yù)算約束力不強(qiáng)。近年政府采購(gòu)預(yù)算納入了部門預(yù)算，但基本都是按照專項(xiàng)資金的文件匡算下達(dá)的，項(xiàng)目預(yù)算的前期論證調(diào)研不充分，經(jīng)常發(fā)生采購(gòu)預(yù)算和編制預(yù)算不相符的問題，導(dǎo)致采購(gòu)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)相互脫節(jié)，采購(gòu)執(zhí)行過程中頻繁變更采購(gòu)內(nèi)容和需求。

第二，存在對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別或者歧視待遇的現(xiàn)象。采購(gòu)人、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)將供應(yīng)商的注冊(cè)資本、資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入、從業(yè)人員、利潤(rùn)、納稅額等規(guī)模條件作為資格要求或者評(píng)審因素;將國(guó)務(wù)院明令取消或下放至行業(yè)協(xié)會(huì)的資質(zhì)認(rèn)證，政府部門已經(jīng)禁止或者停止進(jìn)行的稱號(hào)、排序、獎(jiǎng)項(xiàng)等內(nèi)容作為符合性審查條件或者評(píng)分因數(shù)。

第三，政府采購(gòu)政策落實(shí)不到位。采購(gòu)人、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)沒有在采購(gòu)文件中按照有關(guān)規(guī)定載明應(yīng)該落實(shí)的政府采購(gòu)政策措施：執(zhí)行小微企業(yè)（監(jiān)獄企業(yè)、殘疾人福利性單位視同小微企業(yè)）價(jià)格扣除，部分采購(gòu)人、代理機(jī)構(gòu)執(zhí)行扣除標(biāo)準(zhǔn)較低，尤其社會(huì)代理機(jī)構(gòu)基本是按下線執(zhí)行;強(qiáng)制采購(gòu)節(jié)能、環(huán)保清單內(nèi)的貨物;優(yōu)先采購(gòu)自主創(chuàng)新產(chǎn)品。

第四，招標(biāo)方案制定不規(guī)范。編制招標(biāo)方案是政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的主要工作，如果政府采購(gòu)招標(biāo)方案編制不規(guī)范，則會(huì)導(dǎo)致采購(gòu)需求偏離實(shí)際，無法確保政府采購(gòu)的公開性、公平性，從而引發(fā)嚴(yán)重的尋租現(xiàn)象[1]。

二、政府采購(gòu)中風(fēng)險(xiǎn)形成原因

（一）預(yù)算編制缺乏科學(xué)性

預(yù)算編制是政府采購(gòu)業(yè)務(wù)得以順利開展的前提，但就目前政府采購(gòu)預(yù)制編制而言，還存在以下問題亟待解決：1）政府采購(gòu)預(yù)算編制的質(zhì)量有待提升，并沒有精確到項(xiàng)目的具體品目上;2）政府采購(gòu)業(yè)務(wù)部門沒有及時(shí)更新業(yè)務(wù)流程和技術(shù)，對(duì)貨物采購(gòu)技術(shù)性能不夠了解;3）經(jīng)常發(fā)生項(xiàng)目變更問題，缺乏科學(xué)規(guī)范的計(jì)劃。這些問題導(dǎo)致的后果體現(xiàn)在三個(gè)方面：其一，不利于發(fā)揮集中采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)的規(guī)?；?yīng);其二，在貨物采購(gòu)時(shí)不能做到“物超所值”，采購(gòu)服務(wù)質(zhì)量難以滿足實(shí)際需求;其三，采購(gòu)預(yù)算不夠精準(zhǔn)，不利于預(yù)算資金使用效率的提升，甚至?xí)?dǎo)致采購(gòu)失敗。

（二）資格條件、技術(shù)參數(shù)制定不規(guī)范

由于大多采購(gòu)單位缺乏專業(yè)型、復(fù)合型人才，幾乎都是委托單位熟悉的供應(yīng)商代為制作資格條件、技術(shù)參數(shù)，因而或多或少對(duì)其他供應(yīng)商有差別或者歧視待遇，制作參數(shù)的供應(yīng)商一般還會(huì)提前給擬中標(biāo)（成交）的設(shè)備生產(chǎn)廠商報(bào)備，通過生產(chǎn)廠商的渠道和價(jià)格控制達(dá)到中標(biāo)（成交）的目的。

（三）政府采購(gòu)合同履行驗(yàn)收不規(guī)范

政府采購(gòu)合同履行和驗(yàn)收是采購(gòu)過程和結(jié)果落實(shí)到實(shí)物的過程，但在具體實(shí)施時(shí)還存在以下問題亟待解決：1）采購(gòu)人缺乏標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的合同履行方式和驗(yàn)收流程;2）缺乏復(fù)合型技術(shù)人員，導(dǎo)致履約和驗(yàn)收相關(guān)工作難以順利開展。

三、政府采購(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策

（一）加強(qiáng)政府采購(gòu)內(nèi)部控制，規(guī)范招標(biāo)行為

在政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理制度中要包含以下內(nèi)容：1）建立崗位設(shè)置和人員職業(yè)控制管理制度。合理設(shè)置崗位職責(zé)，建立不相容崗位分離、崗位間相互制衡、定期輪崗等崗位管理制度;2）建立分級(jí)授權(quán)及集體決策控制管理制度。建立本單位分級(jí)授權(quán)決策制度，建立涉及民生、社會(huì)影響較大、案件糾紛較多的采購(gòu)項(xiàng)目重大事項(xiàng)識(shí)別制度[2]。3）建立采購(gòu)流程及重點(diǎn)環(huán)節(jié)控制管理制度，違法采購(gòu)活動(dòng)不組織制度。

（二）緊抓政府采購(gòu)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

在政府采購(gòu)時(shí)要嚴(yán)格遵循以下流程：預(yù)算編制→編制采購(gòu)需求→制定招標(biāo)文件→組織評(píng)審→合同履行→履約驗(yàn)收→貨款支付。

1.精細(xì)化政府采購(gòu)預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力

在政府采購(gòu)預(yù)算編制過程中，需要對(duì)項(xiàng)目背景和項(xiàng)目需求進(jìn)行綜合分析，通過細(xì)化采購(gòu)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施表，建立政府采購(gòu)預(yù)算項(xiàng)目信息庫(kù)。通過精細(xì)化預(yù)算編制具有以下意義：1）可為采購(gòu)項(xiàng)目的合法性和有效落實(shí)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ);2）有利于提高政府采購(gòu)計(jì)劃編制的合理性;3）按年初政府采購(gòu)預(yù)算匯總，同品目進(jìn)行多個(gè)子項(xiàng)目合并，提高政府采購(gòu)的規(guī)模效應(yīng)。

2.采購(gòu)需求編制環(huán)節(jié)

當(dāng)政府采購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)過細(xì)致、全面分析以后，就形成了政府采購(gòu)需求，這是政府采購(gòu)業(yè)務(wù)開展的第一步，對(duì)整個(gè)采購(gòu)活動(dòng)有重大影響。為確保采購(gòu)需求編制的合理性，可從以下幾個(gè)方面同時(shí)入手：1）建立政府采購(gòu)需求論證及確認(rèn)機(jī)制，業(yè)務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人需要組織專家（或?qū)I(yè)人員）對(duì)采購(gòu)需求進(jìn)行全面充分的論證，采購(gòu)人確認(rèn)無誤后才能進(jìn)行采購(gòu)工作;2）業(yè)務(wù)部門協(xié)助財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)預(yù)算的編制和采購(gòu)計(jì)劃的落實(shí)，如果采購(gòu)人員沒有按照相關(guān)計(jì)劃開展采購(gòu)工作，要及時(shí)指出并糾正;3）審核部門需要對(duì)采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)是否到位、采購(gòu)計(jì)劃是否按時(shí)編制等進(jìn)行全面監(jiān)督，確保采購(gòu)工作規(guī)范、有序的開展。

3.招標(biāo)文件制定階段

政府采購(gòu)招標(biāo)文件通常由專業(yè)部門協(xié)助政府采購(gòu)業(yè)務(wù)部門共同制定，為提升招標(biāo)文件制定的合理性和規(guī)范性，需要采用以下方法進(jìn)行控制。1）建立招標(biāo)文件審核確認(rèn)機(jī)制和流程。2）邀請(qǐng)相關(guān)專家或者權(quán)威人士對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行全面論證，并對(duì)論證意見進(jìn)行審核，確認(rèn)達(dá)到實(shí)際要求和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)后才能進(jìn)行采購(gòu)工作。3）全面審查招標(biāo)文件的合法性和合規(guī)性。

4.評(píng)審階段

這一階段是采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)最多的階段，必須建立如下制度加強(qiáng)控制：建立評(píng)審專家組成合法性合理性內(nèi)部審核制度、評(píng)審專家身份現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)制度、評(píng)審現(xiàn)場(chǎng)秩序管理制度、評(píng)審過程和結(jié)果現(xiàn)場(chǎng)保密制度、評(píng)審現(xiàn)場(chǎng)人員行為規(guī)范制度、評(píng)審現(xiàn)場(chǎng)突發(fā)應(yīng)急狀況處理制度、評(píng)審委員會(huì)成員執(zhí)業(yè)情況評(píng)價(jià)和違規(guī)違約行為反饋制度。

5.合同履行階段

在政府采購(gòu)合同履行階段要應(yīng)用以下控制措施：1）建立合同履行報(bào)告監(jiān)督管理機(jī)制，采購(gòu)人員嚴(yán)格按照合同規(guī)定開展采購(gòu)工作，并及時(shí)編制合同履情況報(bào)告，上交給上級(jí)部門進(jìn)行審核;2）如果在合同履行過程中，發(fā)生政策調(diào)整、市場(chǎng)變化等因素，要及時(shí)上報(bào)[3]。

6.采購(gòu)驗(yàn)收階段

深化政府采購(gòu)履約驗(yàn)收，確保采購(gòu)的標(biāo)的符合合同相關(guān)規(guī)定，要采用以下措施進(jìn)行控制。1）采購(gòu)人、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立政府采購(gòu)項(xiàng)目履約驗(yàn)收工作機(jī)制，遵循驗(yàn)收工作程序和要求。政府采購(gòu)負(fù)責(zé)人員可提出驗(yàn)收申請(qǐng)，對(duì)采購(gòu)物品的質(zhì)量進(jìn)行全面細(xì)致檢驗(yàn)，發(fā)展質(zhì)量問題或者不符合要求的物品及時(shí)更換。2）成立專門驗(yàn)收小組，對(duì)采購(gòu)物品的質(zhì)量、型號(hào)、規(guī)格、性能、尺寸等指標(biāo)進(jìn)行全面驗(yàn)收。

（三）實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng) + 政府采購(gòu)”

財(cái)政部門要?jiǎng)?chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)運(yùn)用，將其作為促進(jìn)政府采購(gòu)公開透明、公平公正、誠(chéng)實(shí)信用和政府采購(gòu)政策功能落實(shí)的方法措施和工具手段。要單獨(dú)或者依托有關(guān)平臺(tái)建立業(yè)務(wù)系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)以及服務(wù)系統(tǒng)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)重點(diǎn)強(qiáng)化人員身份驗(yàn)證、崗位業(yè)務(wù)授權(quán)、系統(tǒng)操作記錄、電子檔案留存等系統(tǒng)功能。

（四）推進(jìn)跨部門監(jiān)管整體聯(lián)動(dòng)

建立主管部門監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)督定期相互通報(bào)交易當(dāng)事人違法失信行為聯(lián)合懲戒機(jī)制。財(cái)政部門要加大監(jiān)管力度，強(qiáng)化社會(huì)第三方機(jī)構(gòu)參與，定期組織開展針對(duì)采購(gòu)人、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查、考核和績(jī)效評(píng)價(jià)。

四、結(jié)束語

綜上所述，本文結(jié)合理論實(shí)踐，分析了政府采購(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策，分析結(jié)果表明，政府采購(gòu)是國(guó)家管理政府公共支出的一種手段，采購(gòu)質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)，直接關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。同時(shí)政府采購(gòu)又具有很強(qiáng)的專業(yè)性和復(fù)雜性，任何一個(gè)環(huán)節(jié)控制不當(dāng)，都會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。需要從加強(qiáng)政府采購(gòu)內(nèi)部控制，緊抓政府采購(gòu)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+政府采購(gòu)”，推進(jìn)跨部門監(jiān)管整體聯(lián)動(dòng)等方面入手，才能降低政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，提升政策采購(gòu)工作質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

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