淺談集團(tuán)公司資金池集中管理的具體策略

劉博

摘要：新時(shí)期集團(tuán)企業(yè)積極構(gòu)建資金池已經(jīng)成為了當(dāng)前較為新穎的資金管理模式，并且是資金集約化管理的主要載體，加強(qiáng)對集團(tuán)企業(yè)資金池管理模式的分析意義重大，本文對我國集團(tuán)公司資金池集中管理存在的問題進(jìn)行充分的分析，進(jìn)而提出完善集團(tuán)公司資金池集中管理的幾點(diǎn)策略。希望通過本文的闡述，可以給我國各個集團(tuán)公司在應(yīng)用資金池管理方面提供些許的幫助。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；資金池；資金管理

由于社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不斷加快，基于這種大環(huán)境影響下，我國各個企業(yè)的發(fā)展也逐漸變好，各式各樣的跨國企業(yè)也隨之發(fā)展起來。隨著各式企業(yè)的發(fā)展越來越好，他們的經(jīng)濟(jì)收益也得到了穩(wěn)定發(fā)展，隨之而來的問題就是各個企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題。因?yàn)楦鱾€大型的集團(tuán)都會建立各個子公司，就會導(dǎo)致資金賬戶比較分散的現(xiàn)象，如果不能保證投資效益，就會給各個企業(yè)的財(cái)務(wù)部門帶來一定的影響。因此，為了降低各個集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，人們開始將資金池管理應(yīng)用到各個集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中來，但是在應(yīng)用資金池管理時(shí)，還是會存在各種各樣的問題。因此，為了有效的處理好資金池管理模式中存在的問題，就要根據(jù)不同的問題找出相應(yīng)的解決措施，下面將進(jìn)一步闡述集團(tuán)公司資金池管理的具體策略。

一、資金池管理的涵義

資金池，又名現(xiàn)金總庫。是現(xiàn)在各個集團(tuán)公司廣泛應(yīng)用的一種財(cái)務(wù)管理模式。資金池最初是由跨國企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和相關(guān)的國際銀聯(lián)一同開創(chuàng)的一種資金管理模式，經(jīng)過不斷地完善和創(chuàng)新，最終得到了眾多集團(tuán)公司的廣泛應(yīng)用。資金池業(yè)務(wù)涉及的事項(xiàng)有很多種，主要包含在五個方面。第一個對成員單位賬戶余額進(jìn)行策劃；第二個是對成員企業(yè)的資產(chǎn)情況進(jìn)行透支；第三個是可以主動撥付和主動收款；第四個是成員企業(yè)之間委托借貸以及成員企業(yè)向集團(tuán)總部的上存；第五個是對貸出的資金進(jìn)行計(jì)息。資金池的工作原理就是讓各個集團(tuán)公司建立一個總資金賬戶，這個總資金賬戶就是資金池。每個集團(tuán)公司設(shè)立的子公司會在總資金賬戶下設(shè)立子資金賬戶，而每個子公司都可以設(shè)立一個透支額度，在每天的定點(diǎn)時(shí)間內(nèi)，銀行系統(tǒng)會根據(jù)每個子公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行掃描，并將各個子公司的資金情況進(jìn)行清零處理。當(dāng)各個子公司出現(xiàn)透支的情況時(shí)，銀行系統(tǒng)會自動將總公司的資金通過資金池管理模式劃分到各個子公司中，做好貸款記錄，并計(jì)算出需要支付的利息。若各個子公司的資金賬戶上存在一定的結(jié)余。銀行系統(tǒng)會將結(jié)余的資金劃分到總公司的資金賬戶中，并作貸款記錄，各個子公司可以向總公司收取相應(yīng)的利息。這樣一來，各個子公司就可以和總公司進(jìn)行內(nèi)部貸款，進(jìn)而有效的緩解了通過銀行進(jìn)行交易的麻煩，大大節(jié)約了時(shí)間成本。

二、集團(tuán)公司資金池集中管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.關(guān)于集團(tuán)收取資金池借款利息的營業(yè)稅繳納問題 。資金拆借主要是指資金池管理人員從企業(yè)內(nèi)部向同行之間借入款項(xiàng)。在財(cái)務(wù)公司和結(jié)算中心模式下，總公司需要向其他子公司收取相應(yīng)的貸款利息，并將這些獲得的利息來繳納相關(guān)的營業(yè)稅。由于財(cái)務(wù)企業(yè)屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)，因此，在進(jìn)行貸款時(shí)，不會產(chǎn)生一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。如果在應(yīng)用結(jié)算中心模式時(shí)，一旦總公司向子公司進(jìn)行貸款時(shí)，屬于違法貸款，因此會給整個集團(tuán)公司的資金帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。

2.成員單位在資金池中的存款利息是否繳納營業(yè)稅目前在稅法中尚無明確規(guī)定。由于各個集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門都屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)，因此，當(dāng)成員單位在資金池中的存款利息其實(shí)和在銀行所存款利息的本意大致相同，根本不需要再繳納相關(guān)的營業(yè)稅。而導(dǎo)致成員單位在資金池中的存款利息是否繳納營業(yè)稅目前在稅法中尚無明確規(guī)定的原因有兩種，第一種是認(rèn)知上存在差異，有些人會認(rèn)為資金池的特點(diǎn)其實(shí)和公司貸款存在著一定的差異，各個子公司能夠自由的向總公司申請貸款，而且總公司的所取得利益和銀行存款所取得利益大致相同。第二種是貸款在金融保險(xiǎn)的直管范圍內(nèi)，由于各個子公司屬于總公司的分支機(jī)構(gòu)，因此是不同性質(zhì)的法律實(shí)體。當(dāng)子公司中的資金轉(zhuǎn)入到總公司中，就需要按照貸款的標(biāo)準(zhǔn)來收取一定的利息。這樣的形式出現(xiàn)，不僅會導(dǎo)致總公司會面臨一定的處罰，同時(shí)也會給總公司的資金情況帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。

三、集團(tuán)公司資金池管理的具體策略

1.規(guī)范內(nèi)部賬戶。在進(jìn)行資金池建設(shè)時(shí)，要根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際情況進(jìn)行合理的建立。為了充分發(fā)揮資金池管理的自身作用，首先就要做好的工作就是對內(nèi)部賬戶進(jìn)行及時(shí)清理和規(guī)范，只有經(jīng)集團(tuán)公司的內(nèi)部賬戶進(jìn)行規(guī)范之后，才能有效的對經(jīng)營型賬戶和不是經(jīng)營性的賬戶進(jìn)行合理的劃分，同時(shí)也能對不是經(jīng)營性的賬戶進(jìn)行梳理和清除。如果集團(tuán)普遍存在三種現(xiàn)象，第一種是內(nèi)部成員比較多；第二種是產(chǎn)業(yè)鏈條比較廣；第三種是內(nèi)部交易數(shù)量比較龐大。這樣會導(dǎo)致集團(tuán)在進(jìn)行監(jiān)督和管理時(shí)，存在一定的難度。所以，為了將資金池的作用發(fā)揮到極致，首先就要對集團(tuán)內(nèi)部賬戶進(jìn)行篩選和清除，進(jìn)而有效的提升集團(tuán)資金的應(yīng)用情況。其次，還要對新建立的資金賬戶進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)督和管理，只有經(jīng)過總部的批準(zhǔn)之后才能建立，進(jìn)而保證集團(tuán)資金的使用安全。

2.選擇合適的合作銀行。為了推動資金池管理模式的更好發(fā)展，首先就需要有銀行的幫助。集團(tuán)為了達(dá)到雙向盈利的目的。就需要選擇適合的銀行共同合作。在挑選合作的銀行時(shí)，首先要根據(jù)集團(tuán)的內(nèi)部運(yùn)行情況進(jìn)行合理的選擇，同時(shí)還要對各個銀行的經(jīng)營理念和經(jīng)營情況進(jìn)行充分的了解，進(jìn)而避免選擇那些存在一定負(fù)面信息的銀行。其次，還要對所選銀行的各項(xiàng)情況進(jìn)行充分的考慮，其中包括服務(wù)態(tài)度、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)作情況以及專業(yè)技術(shù)和能力等。除此之外，還要在簽署相關(guān)協(xié)議以后，仔細(xì)斟酌是否可以到達(dá)共同盈利的目的。

四、結(jié)語

通過本文的闡述，我們對資金池管理模式有了更深入的認(rèn)識。在集團(tuán)公司應(yīng)用資金池管理模式，不僅可以有效的提升集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理能力，同時(shí)也能保證集團(tuán)公司資金的正常運(yùn)行。因此，為了更好完善集團(tuán)公司應(yīng)用資金池管理，我們需要四個方面著手去做，第一個方面是規(guī)范內(nèi)部賬戶；第二個方面是選擇合適的合作銀行；第三個方面是規(guī)范整個資金池的應(yīng)用流程；第四個方面是加強(qiáng)專業(yè)人才的培訓(xùn)力度。只有做到這四方面，才能有效的提升集團(tuán)資金管理質(zhì)量。希望通過本文的闡述，可以給我國集團(tuán)公司在應(yīng)用資金池集中管理方面提供些許的幫助。

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