關(guān)兵

摘 要：近年來(lái)，以TPP、歐加自貿(mào)協(xié)定（CETA）、美韓自貿(mào)協(xié)定（FTA）等為代表的高水平的區(qū)域貿(mào)易協(xié)定越來(lái)越多，引領(lǐng)著國(guó)際經(jīng)貿(mào)新規(guī)則的重塑方向。作為區(qū)域貿(mào)易協(xié)定重要的一部分，優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則也逐漸向?qū)捤苫?、便利化發(fā)展，但部分敏感產(chǎn)品規(guī)則則趨向復(fù)雜化。在這種背景下，深入研究區(qū)域貿(mào)易協(xié)定框架下原產(chǎn)地規(guī)則最新發(fā)展趨勢(shì)及對(duì)我國(guó)相關(guān)產(chǎn)業(yè)影響，對(duì)加快我國(guó)自貿(mào)區(qū)戰(zhàn)略建設(shè)、原產(chǎn)地規(guī)則完善、創(chuàng)造更好的營(yíng)商環(huán)境具有重要意義。

關(guān)鍵詞：區(qū)域貿(mào)易協(xié)定；原產(chǎn)地規(guī)劃；發(fā)展趨勢(shì)；產(chǎn)業(yè)影響

整體而言，區(qū)域貿(mào)易協(xié)定中制定原產(chǎn)地規(guī)則目的有兩方面：一是配合降稅承諾，促進(jìn)區(qū)域融合，將關(guān)稅減讓利益鎖定在區(qū)域內(nèi)，重構(gòu)區(qū)域供應(yīng)鏈；二是保護(hù)部分敏感產(chǎn)品免受沖擊。因此，制定合適的原產(chǎn)地規(guī)則對(duì)區(qū)域貿(mào)易非常重要。從近幾年TPP達(dá)成的文本、歐加CETA、韓美FTA等高水平的區(qū)域貿(mào)易協(xié)定看，本文主要分析區(qū)域貿(mào)易協(xié)定下原產(chǎn)地規(guī)則呈現(xiàn)出的新的發(fā)展趨勢(shì)以及對(duì)中國(guó)產(chǎn)業(yè)的影響。

一、 區(qū)域貿(mào)易協(xié)定框架下原產(chǎn)地規(guī)則最新發(fā)展趨勢(shì)

（一） 原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)由單一標(biāo)準(zhǔn)向多標(biāo)準(zhǔn)綜合適用轉(zhuǎn)變，標(biāo)準(zhǔn)判定更加靈活和嚴(yán)謹(jǐn)

烏拉圭回合達(dá)成的《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)議》第9章規(guī)定，“稅則歸類(lèi)改變是實(shí)質(zhì)性改變的基本標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)對(duì)特定產(chǎn)品或一個(gè)產(chǎn)品部門(mén)制定原產(chǎn)地規(guī)則時(shí)，應(yīng)以補(bǔ)充或例外方式考慮并詳細(xì)闡述如何利用其它要求，包括從價(jià)百分比和（或）制造加工工序”。早期的區(qū)域貿(mào)易協(xié)定大多以從價(jià)百分比為主，目前TPP現(xiàn)有文本、CETA、美韓FTA等最新區(qū)域貿(mào)易協(xié)定主要以稅則歸類(lèi)改變?yōu)橹?，以從價(jià)百分比（也就是區(qū)域價(jià)值成分）、加工工序標(biāo)準(zhǔn)為輔，并呈現(xiàn)出多種標(biāo)準(zhǔn)綜合適用的趨勢(shì)。比如，美韓FTA對(duì)大多數(shù)產(chǎn)品適用品目改變標(biāo)準(zhǔn)；在不能滿(mǎn)足品目改變標(biāo)準(zhǔn)的情況下，如滿(mǎn)足子目改變和區(qū)域價(jià)值成分兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，也可判定為本國(guó)產(chǎn)品。最新的區(qū)域貿(mào)易協(xié)定更加重視加工工序標(biāo)準(zhǔn)的嚴(yán)謹(jǐn)性，如歐韓FTA、美韓FTA、歐加CETA等最新協(xié)定均對(duì)化學(xué)工業(yè)品的加工工序進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。為簡(jiǎn)化談判流程，部分區(qū)域貿(mào)易協(xié)定嘗試制定統(tǒng)一的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)個(gè)別特殊和例外產(chǎn)品，則通過(guò)單獨(dú)列明產(chǎn)品特定原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)（PSR）清單的方式加以解決。

（二）從價(jià)百分比標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算方法更加科學(xué)和細(xì)化

早期北美自由貿(mào)易協(xié)定（NAFTA）中，從價(jià)百分比標(biāo)準(zhǔn)只是基于非原產(chǎn)材料價(jià)格的扣減法和汽車(chē)產(chǎn)品專(zhuān)門(mén)適用的凈成本法，美韓FTA中增加了基于原產(chǎn)材料的增值法，TPP已有文本中更是細(xì)分了增值法、扣減法、價(jià)格法以及凈成本法，判定某項(xiàng)產(chǎn)品的原產(chǎn)地時(shí)可選擇適用。從價(jià)百分比中的不同方法會(huì)將同一產(chǎn)品判定為不同原產(chǎn)國(guó)，因此許多國(guó)家通過(guò)將產(chǎn)品價(jià)值中的保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等因素排除或納入計(jì)算范疇，達(dá)到嚴(yán)格或放寬原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)的目的。

（三）補(bǔ)充和完善了附加規(guī)則，使原產(chǎn)地規(guī)則更加嚴(yán)謹(jǐn)

除貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定外，大多數(shù)區(qū)域貿(mào)易協(xié)定的原產(chǎn)地規(guī)則章節(jié)還引入了“微小含量”、“吸收原則”、包裝等附加條款。微小含量條款在一定程度上放寬了實(shí)質(zhì)性改變的標(biāo)準(zhǔn)，使更多產(chǎn)品符合原產(chǎn)地規(guī)則，目前大多數(shù)區(qū)域貿(mào)易協(xié)定中對(duì)微小含量條款均要求非原產(chǎn)材料占貨物價(jià)值的最高比例為10%，已形成國(guó)際通用的慣例規(guī)定。吸收原則條款在確保最終產(chǎn)品獲得原產(chǎn)地資格的前提下，允許使用更多的非原產(chǎn)材料，進(jìn)一步便利原產(chǎn)地規(guī)則的操作，符合企業(yè)進(jìn)出口實(shí)際。

（四）對(duì)敏感產(chǎn)品制定嚴(yán)格復(fù)雜的原產(chǎn)地規(guī)則，將降稅優(yōu)惠鎖定在優(yōu)惠區(qū)域范圍內(nèi)

最初的原產(chǎn)地規(guī)則主要是用于產(chǎn)品的身份證明，最普遍的是征收關(guān)稅和貿(mào)易統(tǒng)計(jì)，后來(lái)逐漸演變?yōu)橐环N非關(guān)稅的貿(mào)易保護(hù)工具。比如，紡織品服裝是美歐等國(guó)家和地區(qū)非常敏感的產(chǎn)品，美國(guó)在NAFTA、TPP現(xiàn)有文本中對(duì)紡織服裝原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)是“從紗開(kāi)始”，受惠產(chǎn)品從紡紗開(kāi)始至產(chǎn)品完成的各道工序必須全部在自貿(mào)區(qū)內(nèi)完成；歐加CETA大部分紡織服裝產(chǎn)品詳列各品目的工藝流程，要求同時(shí)滿(mǎn)足特定工序和特定材料不超過(guò)47.5%兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，才可獲得原產(chǎn)地資格。

（五）優(yōu)惠區(qū)域范圍的完全累積規(guī)則有望成為主要發(fā)展趨勢(shì)

累積規(guī)則是指一個(gè)成員國(guó)在生產(chǎn)加工中使用來(lái)自另一個(gè)成員國(guó)的中間品，仍可以累積到前者的原產(chǎn)地價(jià)值成分中，作為自己的原產(chǎn)地成分，而非進(jìn)口成分，從而不影響前者優(yōu)惠協(xié)議下優(yōu)惠待遇的享用。一般來(lái)說(shuō)，累積規(guī)則分為單邊累積、雙邊累積、對(duì)角累積和完全累積。其中，完全累積水平最高。NAFTA、東盟自貿(mào)區(qū)（ASEAN）采用了區(qū)域內(nèi)完全累積規(guī)則。TPP現(xiàn)有文本中，美國(guó)力主采用TPP范圍內(nèi)的完全累積規(guī)則，旨在有效便利和推動(dòng)自貿(mào)協(xié)定成員間的貿(mào)易。在目前區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定（RCEP）談判中，發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體也在積極提倡采用完全累積規(guī)則。未來(lái)在大型區(qū)域貿(mào)易協(xié)定談判中，優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)的完全累積規(guī)則有望成為原產(chǎn)地規(guī)則的主要趨勢(shì)之一。

二、 原產(chǎn)地規(guī)則的新趨勢(shì)對(duì)我國(guó)產(chǎn)業(yè)的影響

（一）我國(guó)敏感產(chǎn)品的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)面臨進(jìn)一步寬松的壓力

根據(jù)多年談判經(jīng)驗(yàn)積累，目前我國(guó)自貿(mào)協(xié)定中的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)逐漸寬松，但部分較為敏感的產(chǎn)品，如機(jī)床、汽車(chē)、部分制造裝備，仍然會(huì)制定非常嚴(yán)格的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)，以達(dá)到保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)、吸引或保留外資的目的。比如，在中韓自貿(mào)區(qū)中，機(jī)床的標(biāo)準(zhǔn)是品目改變且區(qū)域價(jià)值成分50%，同時(shí)要求數(shù)控單元（CNC）具備原產(chǎn)資格；汽車(chē)要求品目改變加上區(qū)域加之成分60%，相對(duì)于TPP現(xiàn)有文本、歐加CETA而言，原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于嚴(yán)格。在對(duì)外開(kāi)放水平進(jìn)一步提升、原產(chǎn)地規(guī)則日益寬松化和便利化的趨勢(shì)下，我國(guó)汽車(chē)、機(jī)床等產(chǎn)品的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)將面臨進(jìn)一步寬松、開(kāi)放的壓力，原產(chǎn)地規(guī)則作為貿(mào)易保護(hù)的一種手段不斷面臨質(zhì)疑。

（二）其他自貿(mào)區(qū)嚴(yán)格的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)可能擾亂我國(guó)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的合理布局

以TPP紡織品服裝的原產(chǎn)地規(guī)則為例。TPP現(xiàn)有文本針對(duì)紡織品服裝制定的“從紗線(xiàn)開(kāi)始”的原產(chǎn)地規(guī)則將可能打破亞太地區(qū)紡織品服裝業(yè)已經(jīng)形成的產(chǎn)業(yè)鏈，對(duì)TPP外的非成員方將帶來(lái)較大的影響。我國(guó)紡織品服裝配套設(shè)施完善，具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，TPP或者亞洲范圍內(nèi)的大型貿(mào)易協(xié)定如果遵循“從紗開(kāi)始”的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)，一方面相對(duì)越南等國(guó)家，我國(guó)紡織品服裝競(jìng)爭(zhēng)力大幅削弱，直接影響我國(guó)紡織品和服裝的出口。另一方面，我國(guó)企業(yè)為保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，可能會(huì)將投資轉(zhuǎn)向優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)越南、馬來(lái)西亞等國(guó)家和地區(qū)，而不是從全球范圍內(nèi)進(jìn)行最佳選擇，對(duì)企業(yè)的全球布局和資源配置產(chǎn)生不利影響。

（三）完全累積規(guī)則可能加速對(duì)我國(guó)產(chǎn)業(yè)的對(duì)外轉(zhuǎn)移

完全累積規(guī)則有利于創(chuàng)造更為寬松的區(qū)域貿(mào)易和投資環(huán)境，加速區(qū)域經(jīng)濟(jì)融合發(fā)展，但也將帶來(lái)雙重作用。一是由于區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟(jì)體更容易滿(mǎn)足原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)和享受關(guān)稅減讓好處，因此，區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)商可能將采用價(jià)格更高的區(qū)域內(nèi)原材料和中間產(chǎn)品，放棄區(qū)域外更為低廉的原產(chǎn)料和零部件，從而提升了區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)商的成本，減少了消費(fèi)者福利。同時(shí)，完全累積規(guī)則帶來(lái)貿(mào)易的轉(zhuǎn)移影響也不利于區(qū)域外企業(yè)發(fā)展。近年來(lái)，由于我國(guó)勞動(dòng)力“紅利”逐漸殆盡，部分產(chǎn)業(yè)也正在向勞動(dòng)力成本低的東盟等新興經(jīng)濟(jì)體轉(zhuǎn)移。無(wú)論我國(guó)是否參與亞洲周邊的大型自貿(mào)區(qū)談判，完全累積規(guī)則可能加速產(chǎn)業(yè)向外轉(zhuǎn)移的趨勢(shì)。

在分析不利影響的同時(shí)，也應(yīng)看到，寬松和便利化的原產(chǎn)地規(guī)則也將給我國(guó)部分帶來(lái)積極的“外溢”效應(yīng)。一方面，有利于促進(jìn)優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)相關(guān)經(jīng)濟(jì)體的貿(mào)易和投資，加快區(qū)域經(jīng)濟(jì)融合發(fā)展，重塑我國(guó)在區(qū)域內(nèi)價(jià)值鏈中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；另一方面，優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟(jì)體的的快速發(fā)展可能產(chǎn)生貿(mào)易外溢效應(yīng)，為我國(guó)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)出口帶來(lái)更多的市場(chǎng)機(jī)遇，鞏固和發(fā)展我國(guó)在現(xiàn)有區(qū)域內(nèi)的出口優(yōu)勢(shì)。

三、 政策建議

（一）積極推進(jìn)自由貿(mào)易區(qū)建設(shè)，為企業(yè)開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)創(chuàng)造條件

自由貿(mào)易區(qū)是區(qū)域間各國(guó)為加強(qiáng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作，規(guī)避貿(mào)易壁壘而采取的一種折中選擇。我國(guó)正逐步構(gòu)建起立足周邊、輻射“一帶一路”、面向全球的自由貿(mào)易區(qū)網(wǎng)絡(luò)，自貿(mào)區(qū)范圍越大，原產(chǎn)地規(guī)則免貿(mào)易轉(zhuǎn)移效應(yīng)越低。一是應(yīng)積極利用自由貿(mào)易區(qū)戰(zhàn)略建設(shè)，積極同“一帶一路”沿線(xiàn)國(guó)家和地區(qū)商建自由貿(mào)易區(qū)，拓展我國(guó)的貿(mào)易發(fā)展空間，優(yōu)化我國(guó)貿(mào)易結(jié)構(gòu)，緩沖原產(chǎn)地規(guī)則所帶來(lái)的負(fù)面效應(yīng)。二是主動(dòng)參與亞太范圍的自貿(mào)區(qū)建設(shè)，在“一帶一路”等戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，穩(wěn)步推進(jìn)我國(guó)現(xiàn)有自貿(mào)區(qū)談判，推動(dòng)我國(guó)與亞太周邊國(guó)家達(dá)成自貿(mào)協(xié)定，尤其是亞太自貿(mào)區(qū)、RCEP、中日韓等大型自貿(mào)區(qū)協(xié)定，加快區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易的融合發(fā)展，充分利用區(qū)域內(nèi)資源加快產(chǎn)業(yè)布局，鞏固我國(guó)在亞太價(jià)值鏈中心的作用，盡量避免原產(chǎn)地規(guī)則的排他性對(duì)我國(guó)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生的不利影響，為企業(yè)開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

（二）完善優(yōu)惠性的原產(chǎn)地規(guī)則，便利企業(yè)的進(jìn)出口

充分認(rèn)識(shí)原產(chǎn)地規(guī)則在自貿(mào)協(xié)定中的重要性，根據(jù)我國(guó)產(chǎn)業(yè)情況完善優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則，切實(shí)便利企業(yè)進(jìn)出口。一是簡(jiǎn)化原產(chǎn)地規(guī)則程序，進(jìn)一步降低原產(chǎn)地規(guī)則的限制水平，放寬原產(chǎn)地認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，允許較高的吸收原則，制定合理的微量標(biāo)準(zhǔn)或者允許出口企業(yè)在不同標(biāo)準(zhǔn)之間自由選擇等，便于企業(yè)提高原產(chǎn)地優(yōu)惠的利用率， 擴(kuò)大貿(mào)易自由化的實(shí)施成果。二是協(xié)調(diào)統(tǒng)籌不同自貿(mào)協(xié)定下的原產(chǎn)地規(guī)則。雙邊貿(mào)易協(xié)定主要考慮雙邊的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和貿(mào)易情況，針對(duì)我較為敏感的產(chǎn)品，應(yīng)配合關(guān)稅減讓的情況，適度嚴(yán)格或?qū)捤稍a(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)我國(guó)非敏感性的產(chǎn)品，可順應(yīng)寬松、便利的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)，便于企業(yè)充分利用區(qū)域內(nèi)資源。對(duì)于大型區(qū)域貿(mào)易協(xié)定，建議應(yīng)考慮已有的雙邊自貿(mào)協(xié)定原產(chǎn)地規(guī)則情況，盡量協(xié)調(diào)一致，避免出現(xiàn)原產(chǎn)地規(guī)則的“意大利面條”效應(yīng)；部分敏感產(chǎn)品可單獨(dú)制定特殊的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)。

（三）夯實(shí)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)在全球價(jià)值鏈條上逐步向高端環(huán)節(jié)攀升

原產(chǎn)地規(guī)則的變化對(duì)成本敏感型的“候鳥(niǎo)型”產(chǎn)業(yè)影響最大，應(yīng)對(duì)原產(chǎn)地規(guī)則的變化最主要的還是要加快我國(guó)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，夯實(shí)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，向全球價(jià)值鏈高端環(huán)節(jié)攀升。一是順應(yīng)新一輪產(chǎn)業(yè)革命和科技革命發(fā)展趨勢(shì)，利用“中國(guó)制造2025”、“一帶一路”倡議等機(jī)遇，加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，夯實(shí)產(chǎn)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)。一方面要明確未來(lái)重點(diǎn)發(fā)展領(lǐng)域，加快培育產(chǎn)業(yè)新優(yōu)勢(shì)；利用“互聯(lián)網(wǎng)+”等手段，深入推進(jìn)兩化融合，加快傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)改造。二是推動(dòng)企業(yè)有序“走出去”。引導(dǎo)有實(shí)力的企業(yè)從產(chǎn)業(yè)鏈合理布局角度，利用已有自貿(mào)協(xié)定原產(chǎn)地規(guī)則，鼓勵(lì)開(kāi)拓海外市場(chǎng)，鼓勵(lì)我國(guó)具有優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)“走出去”，利用全球資源合理布局產(chǎn)業(yè)，培育產(chǎn)業(yè)新優(yōu)勢(shì)。