中小農(nóng)村商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型模式及原因

【摘要】從2016年5月1日起，隨著我國(guó)農(nóng)村金融改革的進(jìn)一步發(fā)展進(jìn)步，我國(guó)中小農(nóng)村商業(yè)銀行也不可避免的需要進(jìn)行轉(zhuǎn)型，這也就是我們所說(shuō)的商業(yè)銀行第二次轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略謀劃。在以前的中小型商業(yè)銀行的第一次轉(zhuǎn)型中，農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)生了本質(zhì)的轉(zhuǎn)變，即：農(nóng)村信用社→商業(yè)銀行。為了探究目前農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展模式轉(zhuǎn)變形式，本文就當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展模型展開(kāi)討論，對(duì)轉(zhuǎn)型影響因素進(jìn)行分析，為新時(shí)代中小型農(nóng)村商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略制定作出基礎(chǔ)。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 營(yíng)業(yè)稅務(wù) 發(fā)展對(duì)策

一、引言

自2016年以來(lái)，隨著我國(guó)農(nóng)村商業(yè)資金管理政策的不斷改革實(shí)施，在國(guó)家宏觀調(diào)控的指導(dǎo)下，根據(jù)政策指引，我國(guó)中小農(nóng)村商業(yè)銀發(fā)展過(guò)程由從無(wú)到有發(fā)展，建立規(guī)模較小到當(dāng)前的第二次銀行轉(zhuǎn)型，基本上每年我國(guó)中小農(nóng)村商業(yè)銀行無(wú)論是數(shù)量還是質(zhì)量都是增加的勢(shì)頭。據(jù)四川省不完全統(tǒng)計(jì)統(tǒng)計(jì)，四川省當(dāng)前已初具規(guī)模的中小農(nóng)村商業(yè)類銀行已經(jīng)超過(guò)400余家，其中中小農(nóng)村商業(yè)銀行規(guī)模較大的已經(jīng)超過(guò)了200家。全省普遍中小農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展取得了可觀進(jìn)步，發(fā)展勢(shì)頭一片良好。但是隨著中小農(nóng)村商業(yè)銀行飛速發(fā)展取得巨大成就的同時(shí)，也必須正視我國(guó)中小農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)步中出現(xiàn)的問(wèn)題和存在的不足。重視出現(xiàn)的問(wèn)題，不斷改進(jìn)，為中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型作出鋪墊作用。

二、中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的背景

（一）中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的背景

從商業(yè)銀行第一次轉(zhuǎn)型以后，商業(yè)銀行存在的不足也隨著科技的沖擊和商業(yè)的服務(wù)漏洞顯得越來(lái)越嚴(yán)重，比如銀行處理企業(yè)營(yíng)業(yè)稅時(shí)，商品流通一次就要交一次營(yíng)業(yè)稅，導(dǎo)致稅負(fù)越來(lái)越重，最終轉(zhuǎn)嫁到銀行商業(yè)管理身上。這時(shí)候出現(xiàn)的增值稅就是針對(duì)商品，或者勞務(wù)的增值進(jìn)行征稅，有效的規(guī)避了重復(fù)征稅的環(huán)節(jié)。同時(shí)目前的情況下，在增值稅提出前提下，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅，很大程度上減低了了企業(yè)稅負(fù)。為了有效規(guī)避這方面尚存在的問(wèn)題，我國(guó)從2012年開(kāi)始進(jìn)行“營(yíng)改增”試點(diǎn)，效果明顯。直到2016年5月1日，我國(guó)中央下達(dá)了將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入營(yíng)改增，全面營(yíng)改增時(shí)代開(kāi)啟的指示，這也是中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的重要因素之一。

同時(shí)在2017中國(guó)農(nóng)村金融轉(zhuǎn)型發(fā)展論壇暨“農(nóng)信銀杯”第七屆中國(guó)農(nóng)村金融品牌大典中，論壇以“大轉(zhuǎn)型：探路與重生”展開(kāi)討論，就當(dāng)前“金融科技”對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的沖擊和監(jiān)管政策不斷趨嚴(yán)展開(kāi)討論，以掌握趨勢(shì)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，探索未來(lái)一段時(shí)期農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略制高點(diǎn)作為主題，以期望實(shí)現(xiàn)一場(chǎng)涉及體制、業(yè)務(wù)、文化層面的全面大轉(zhuǎn)型。

（二）當(dāng)前中小農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式

1.維持本地區(qū)域經(jīng)營(yíng)模式。所謂的維持本土經(jīng)營(yíng)模式就是說(shuō)農(nóng)村商業(yè)銀行只能在建立所在區(qū)域進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，只能保證其對(duì)所管轄區(qū)域市場(chǎng)資源進(jìn)行利用，在利用過(guò)程中不斷開(kāi)發(fā)完善適合本地區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同金融產(chǎn)品（應(yīng)對(duì)不同層次），從而保證本地區(qū)域經(jīng)濟(jì)和商業(yè)銀行發(fā)展的良好融合循環(huán)過(guò)程。

2.建立異地子商業(yè)銀行模式。相比于第一種的維持本土經(jīng)營(yíng)模式，建立異地子商業(yè)銀行模式則是農(nóng)村商業(yè)銀行在具有充足的綜合實(shí)力以后，在各項(xiàng)條件都符合國(guó)家相關(guān)部門設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)以后，在其他地區(qū)開(kāi)設(shè)子商業(yè)銀行。這種模式主要是靠農(nóng)村商業(yè)銀行自身實(shí)力，打破了傳統(tǒng)的“一行管一地”，經(jīng)營(yíng)模式，多面發(fā)展，提高中小農(nóng)村商業(yè)銀行的多樣化發(fā)展。

3.參股經(jīng)營(yíng)模式。在以上兩點(diǎn)經(jīng)營(yíng)模式體系中，都是利用自己的實(shí)力對(duì)區(qū)域資源進(jìn)行劃分規(guī)整。而參股經(jīng)營(yíng)則不同，這種模式是農(nóng)村商業(yè)銀行利用參股、控股其他地區(qū)綜合實(shí)力較為弱小的農(nóng)村商業(yè)銀行，以及農(nóng)村信用社來(lái)對(duì)被參股商業(yè)銀行進(jìn)行管理。相對(duì)于第二種建立異地子商業(yè)銀行模式，這個(gè)參股經(jīng)營(yíng)模式風(fēng)險(xiǎn)更小，可適應(yīng)性卻不高（不一定所有的農(nóng)村商業(yè)銀行都發(fā)展不均勻）。

4.兼并其他金融機(jī)構(gòu)模式。在上面我們分析了了參股經(jīng)營(yíng)模式，那么，就參股來(lái)說(shuō)，其定位點(diǎn)在于綜合實(shí)力強(qiáng)大的商業(yè)銀行，而不是綜合實(shí)力較弱的商業(yè)銀行或者農(nóng)村信用社。所以，在部分綜合實(shí)力較弱的農(nóng)村商業(yè)銀行或者農(nóng)村信用社，他們則可以通過(guò)兼并其他金融機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行自我增強(qiáng)。這種模式是指某一地區(qū)內(nèi)的農(nóng)村商業(yè)銀行或者農(nóng)村信用社在以合作作為前提下，通過(guò)資本作為樞紐，將資產(chǎn)、負(fù)債、其他金融服務(wù)、工作人員進(jìn)行整合兼并，最終變成具有法人資格，綜合實(shí)力提升的新型農(nóng)村商業(yè)銀行。

5.新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)模式。因?yàn)槲覈?guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體目標(biāo)是——“以先富帶動(dòng)后富”，因此，我國(guó)部分中小農(nóng)村的金融服務(wù)行業(yè)出現(xiàn)了空白，為了這些金融服務(wù)的空白，我國(guó)相關(guān)部門降低了標(biāo)準(zhǔn)。其中最主要的就是中小農(nóng)村商業(yè)銀行類的其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入市場(chǎng)的標(biāo)準(zhǔn)，這些一系列的政策和重新制定的標(biāo)準(zhǔn)很大程度上促進(jìn)了全國(guó)中小農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的積極參與。也因此，新的標(biāo)準(zhǔn)刺激市場(chǎng)也成為新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)展模式的主要手段之一。

三、中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型模式極其原因

在當(dāng)前中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型模式中，應(yīng)該因地制宜，掌握完善當(dāng)前現(xiàn)有的科技環(huán)境。以下就是天津市一試點(diǎn)的商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型后的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和未轉(zhuǎn)型前的數(shù)據(jù)對(duì)比。

就通過(guò)對(duì)中小農(nóng)村商業(yè)銀行模式轉(zhuǎn)型之前的2016年3月，2016年9月以及中小農(nóng)村商業(yè)銀行模式轉(zhuǎn)型后的的2017年3月和2017年9月的凈利潤(rùn)對(duì)比，兩者經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)變，轉(zhuǎn)型模式中運(yùn)用的科技手段比例，利用科技手段營(yíng)業(yè)稅金增減等等，具體如下：轉(zhuǎn)型前營(yíng)業(yè)收入：2016年3月為14757.28千元，2016年9月為16388.34千元。轉(zhuǎn)型以后營(yíng)業(yè)收入：2017年3月為14757.28千元，2017年9月為16388.34千元。轉(zhuǎn)型前利用科技手段所占比例：2016年3月為0%，2016年9月為1%。轉(zhuǎn)型后利用科技手段所占比例：2017年3月為28%，2017年9月為30%。轉(zhuǎn)型前利用科技手段的營(yíng)業(yè)稅金2016年3月為0千元，2016年9月為0千元，轉(zhuǎn)型后運(yùn)用科技手段營(yíng)業(yè)稅金2017年3月為31.00千元，2017年9月為34.42千元。其中，轉(zhuǎn)型前的營(yíng)業(yè)稅及附加稅2016年3月為92.97千元，2016年9月為103.25元，轉(zhuǎn)型后的營(yíng)業(yè)稅及附加稅2017年3月為53.13千元，2017年9月為59千元。2016年3月的財(cái)務(wù)費(fèi)為58.76千元，2016年9月財(cái)務(wù)費(fèi)為45.18千元，2017年3月財(cái)務(wù)費(fèi)為58.76千元，2017年9月財(cái)務(wù)費(fèi)為45.18千元。2016年3月的管理費(fèi)為11167.34千元，2016年9月管理費(fèi)為16168.58千元，2017年3月管理費(fèi)為11167.3千元，2017年9月為16168.51千元。

通過(guò)2016年、2017年3月和9月的凈利潤(rùn)比較：

2017年較2016年3月：3580.70-3492.82=87.88

2017年較2016年9月：602.94-506.75=96.19

從上例數(shù)據(jù)中可以看出，在中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型之后，商業(yè)銀行利潤(rùn)和利用科技手段進(jìn)行處理的人數(shù)增多。

（一）中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型模式和方法

實(shí)踐數(shù)據(jù)表明，農(nóng)村中小銀行要進(jìn)行轉(zhuǎn)型，必須從第一次轉(zhuǎn)型的首要目標(biāo)“規(guī)模化”轉(zhuǎn)變方向以“價(jià)值化”發(fā)展為首要目標(biāo)。

具體轉(zhuǎn)型方法必須把握如下幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：

第一，正確處理“大規(guī)模、擴(kuò)區(qū)域”的錯(cuò)誤方式，因地制宜，跟隨時(shí)代的發(fā)展，不能只僅僅還停留在第一次商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型。堅(jiān)持以扎根本土、服務(wù)“三農(nóng)”的目標(biāo)，創(chuàng)造“零售銀行”。

第二，以科技發(fā)展金融作為發(fā)展路子，以大數(shù)據(jù)作為核心，積極重視布置中小農(nóng)村互聯(lián)網(wǎng)的建立，加速布局互聯(lián)網(wǎng)金融。

第三，也就是上面所說(shuō)的因地制宜，根據(jù)地方經(jīng)濟(jì)特色建立具有自主色彩的服務(wù)。

第四，引進(jìn)合作者，以強(qiáng)力金融機(jī)構(gòu)作為合作伙伴，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，為中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型進(jìn)程做好動(dòng)力系統(tǒng)。

（二）中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的原因

在中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型中，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)必須以服務(wù)“三農(nóng)”作為最基礎(chǔ)的理念（上文提到），然后再注重商業(yè)銀行的創(chuàng)新增收點(diǎn)，現(xiàn)階段的中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型模式：“互聯(lián)網(wǎng)+”就是是中小農(nóng)村商業(yè)銀行模式實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型發(fā)展的主要手段，更是中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的原因。中間業(yè)務(wù)多元拓展，加快混業(yè)經(jīng)營(yíng)。積極開(kāi)展新興業(yè)務(wù)，進(jìn)行跨業(yè)合作、混業(yè)經(jīng)營(yíng)，開(kāi)展金融租賃、消費(fèi)貸款、保費(fèi)代繳等業(yè)務(wù)，在條件成熟的基礎(chǔ)上逐步介入項(xiàng)目融資、理財(cái)顧問(wèn)、投資管理等中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域。銀行面臨的客戶群體結(jié)構(gòu)會(huì)更加復(fù)雜，客戶對(duì)銀行的業(yè)務(wù)種類、業(yè)務(wù)流程也有了更高更多層次的要求，這就要求商業(yè)銀行對(duì)其原有的經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行創(chuàng)新，以滿足新形勢(shì)下的發(fā)展需要。

對(duì)比于上文中當(dāng)前的中小農(nóng)村商業(yè)銀行模式來(lái)說(shuō)，轉(zhuǎn)型的原因主要是因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)金融脫離了地區(qū)和空間的限制，相對(duì)于現(xiàn)階段的農(nóng)信社、農(nóng)商銀行支付網(wǎng)點(diǎn)具有著覆蓋廣泛的優(yōu)勢(shì)。比如現(xiàn)在的余額寶、支付寶等都相當(dāng)于小型銀行，同時(shí)這也是農(nóng)信社和農(nóng)商銀行的儲(chǔ)蓄客戶。隨著現(xiàn)代農(nóng)村電子商務(wù)的發(fā)展，以阿里巴巴等電子商務(wù)平臺(tái)為例子，它們都可以直接跳過(guò)銀行為使用電子化產(chǎn)品的農(nóng)戶提供小額貸款（螞蟻花唄）、信用擔(dān)保（借貸寶）等金融服務(wù)。在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融無(wú)處不在的新科技時(shí)代，農(nóng)信社和農(nóng)商銀行只有主動(dòng)使用以互聯(lián)網(wǎng)金融作為主要內(nèi)容的創(chuàng)新業(yè)務(wù)，也不至于被科技所拋棄。

四、結(jié)束語(yǔ)

商業(yè)銀行也就是我們常說(shuō)的具有商業(yè)性質(zhì)的資金交流場(chǎng)所簡(jiǎn)稱，新時(shí)期中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的提出是非常必要的，因?yàn)樗鼜拈L(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看是要解決農(nóng)村商業(yè)銀行服務(wù)功能受限這一長(zhǎng)久的問(wèn)題，特別是隨著科技金融的融入，現(xiàn)在的中小農(nóng)村商業(yè)銀行正處于模式轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期。本文就從中小農(nóng)村商業(yè)銀行模式轉(zhuǎn)型的背景和當(dāng)前的運(yùn)營(yíng)模式入手展開(kāi)討論，以轉(zhuǎn)型前后數(shù)據(jù)展開(kāi)對(duì)比，分析中小農(nóng)村商業(yè)銀行模式轉(zhuǎn)型的方法和原因，為當(dāng)前中小農(nóng)村商業(yè)銀行模式轉(zhuǎn)型提供理論基礎(chǔ)和數(shù)據(jù)對(duì)比。

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作者簡(jiǎn)介：冀顯貴（1973-），男，漢族，陜西商南人。