基于財務風險防范下的企業(yè)內(nèi)控管理研究

文| 張峰雁

（作者單位：長慶石油勘探局有限公司）

研究財務風險防范下企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

對企業(yè)進行內(nèi)部控制是一個企業(yè)管理的核心?？梢詮母旧狭私馄髽I(yè)的經(jīng)營活動和發(fā)展前景。在財務風險的防范下更能準確的了解企業(yè)的發(fā)展需求，及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。

內(nèi)部控制管理制約了各部門的一些行為，實現(xiàn)互相監(jiān)督，及時避免不必要的支出，是公司正常運行的財務的重要保障。另一方面，高效的內(nèi)部控制管理能提高會計信息的質(zhì)量，便于經(jīng)營者和決策者做出更準確決策和預測。

企業(yè)財務內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和不足

內(nèi)部控制管理體系不健全

內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在因素，監(jiān)督機制是企業(yè)發(fā)展的外在因素。監(jiān)督機制不健全會導致企業(yè)內(nèi)部控制管理不規(guī)范。很多企業(yè)家只注重于眼前的利益，卻忽略了企業(yè)的長遠發(fā)展。內(nèi)部控制管理需要消耗部分財務成本,所以企業(yè)管理者對內(nèi)部控制管理重視程度不高[1],使內(nèi)控體系形同虛設(shè),不能及時地發(fā)現(xiàn)和解決問題，存在內(nèi)部管理運營方向模糊。企業(yè)其他部門人員只能進行跟隨，注重于企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的速度，忽略了企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量。

部分企業(yè)領(lǐng)導對內(nèi)部控制的重視不夠

內(nèi)部控制是在企業(yè)長遠存在和發(fā)展的基礎(chǔ)上，規(guī)范和約束企業(yè)人員行為和做法,以達到經(jīng)濟穩(wěn)固上升的一套體系。企業(yè)內(nèi)部沒有人喜歡被約束,管理者的“善解人意”使內(nèi)部控制呈現(xiàn)了表面化管理。制定完善的管理體系會消耗人力物力財力精力，久而久之，造成了內(nèi)部管理的缺陷和企業(yè)人員的惰性。

企業(yè)人員對財務風險防范意識不高

很多企業(yè)人員對財務風險防范管理欠缺一定認識，只認為內(nèi)部管理體系只是簡單的一套流程，沒有認為內(nèi)控制度對企業(yè)長遠發(fā)展的積極意義。記得其內(nèi)容，欠缺行動力。在上級領(lǐng)導進行檢查時才“有模有樣”的按管理制度正式工作，不檢查的時候?qū)ψ约壕头潘删鑋2],這些行為導致了內(nèi)控制度難以得到有效的實施。

提升企業(yè)內(nèi)控管理的幾點建議

完善內(nèi)控體系建設(shè)

財務本質(zhì)是為生產(chǎn)活動提供經(jīng)濟服務，因此在建設(shè)內(nèi)控體系時需與企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營狀況、固定資產(chǎn)等掛鉤，落實責任制度，確保每項工作都能有效完成。完善內(nèi)控體系建設(shè)首先是對財務人員的管理，財務人員是財務部門的組成部分，也是公司財務系統(tǒng)良好運行的基石。應加大對財務人員的培訓力度，既要根據(jù)員工職位有針對性的進行某一專業(yè)的定向培養(yǎng)，同時也要加強對員工綜合素質(zhì)的提高，讓員工區(qū)域會計類知識有全面的認知[3]。其次是加強內(nèi)控管理制度下，財務會計部門與其它部門間的聯(lián)系，各部門要對財務部遞交財務報表，財務會計對企業(yè)內(nèi)部各部門的財務狀況進行審核并生成報表，對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行分析。

提高預算核算

成本預算是企業(yè)經(jīng)營過程中的一個重要項目，提高對預算合算的能力能有效提升企業(yè)的財務管理水平。預算方面的問題，應該是由相關(guān)部門先制定預算報表，并結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營狀況和業(yè)務信息來對預算報表進行修訂。之后由財務部門從企業(yè)的經(jīng)營角度出發(fā)，與申請人一同對預算進行核算，財務部應該擁有一定的預算修改權(quán)利。

提高預算核算可以從三個方面進行，一是對財務審批的流程進行管理，確保預算的申請、審批還有核算都是通過正當流程進行，并且在流程管理過程中對重要文件進行備份。二是對財務處理的流程進行管理，要求財會人員具有很高的財務處理知識和財務管理能力，能保證財務處理按照流程制度進行。三是加強財務信息管理備案，建立專門信息存儲區(qū)，將重要的財務信息進行整理分類，方便以后對信息的查詢以及財務事故的歸責。四是加強財務審核力度包括了內(nèi)部審核還有外部審核兩部分，企業(yè)內(nèi)部建立定期內(nèi)審、重大項目內(nèi)審，還有不定期財務抽查審核，并借助外審的力量來更好地優(yōu)化企業(yè)財務的運行狀況。

完善財務評價機制

財務評價機制是企業(yè)財務運行系統(tǒng)的重要組成部分，通過財務平面機制，能夠?qū)ζ髽I(yè)中各部門的財政狀況進行分析，并通過財務評價公示的方法，來讓企業(yè)內(nèi)部的財務系統(tǒng)運行更加的公開合理。財務評價機制還能夠幫助各部門更好地認識自身的財務狀況，完成自身在企業(yè)內(nèi)部的定位[4]。財務評價系統(tǒng)應該還包含了財務考核工作，在完成對各部門的財務評價之后，企業(yè)可以根據(jù)各部門之間的財務狀況，來對優(yōu)秀者進行獎勵，出發(fā)財務狀況較差的部門，從而建立一種競爭機制，幫助企業(yè)內(nèi)部成員更好地提升自己的能力。

結(jié)束語

從上文的研究來看，目前我國的企業(yè)財務風險防范能力還較弱，主要是由于內(nèi)控體系的不完善、管理層對于財務的重視度不足，還有財務人員的風險意識不高。因此在完善企業(yè)內(nèi)控管理的路程中，企業(yè)應該從內(nèi)控管理的各項工作出發(fā)，完善企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)，提高企業(yè)預算合算的能力，完善財務評價機制，促進企業(yè)財務管理系統(tǒng)良好運行。