廣州市白云區(qū)企業(yè)信用管理狀況調(diào)研報(bào)告

李新庚

2017年下半年，廣州市白云區(qū)工商聯(lián)和廣東白云學(xué)院聯(lián)合組成調(diào)研組，采取問卷調(diào)查的方式，對(duì)白云區(qū)轄區(qū)有關(guān)企業(yè)發(fā)布信用管理調(diào)查問卷，調(diào)查分析白云區(qū)企業(yè)開展信用管理的現(xiàn)狀。本次調(diào)查，涉及白云區(qū)有關(guān)的街、鎮(zhèn)為：同和街道、均禾街道、鶴龍街道、黃石街道、白云湖街道、嘉禾街道、京溪街道、永平街道、石門街道、松洲街道、棠景街道、同德街道、新市街道、云城街道、石井街道、金沙街道、景泰街道、鐘落潭鎮(zhèn)、太和鎮(zhèn)、人和鎮(zhèn)、江高鎮(zhèn)。

一、調(diào)查問卷設(shè)計(jì)與統(tǒng)計(jì)

由于調(diào)研組是第一次對(duì)白云區(qū)有關(guān)企業(yè)開展信用管理狀況調(diào)查，以了解基本數(shù)據(jù)和現(xiàn)狀為目的，所以問卷設(shè)計(jì)的內(nèi)容，一是了解企業(yè)當(dāng)前是否開展了信用管理工作，二是了解企業(yè)有沒有進(jìn)一步做好企業(yè)信用管理的意向。

故本次調(diào)查問卷設(shè)計(jì)，既沒有涉及對(duì)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀的原因的調(diào)研分析，也沒有就企業(yè)如何加強(qiáng)和深化企業(yè)信用管理等問題進(jìn)行深層次調(diào)查了解。

本次調(diào)研采取電子表格發(fā)放和回收的方式開展。要求受訪的企業(yè)對(duì)照調(diào)查表的相應(yīng)選項(xiàng)打√就可以了。調(diào)研組發(fā)放調(diào)查問卷210份，回收有效調(diào)查問卷187份，回收率89%。之后，我們進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。按照各個(gè)提問打√的情況，相同選項(xiàng)的數(shù)量填寫在（ ），用數(shù)字表明。

調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)結(jié)果如下。

1.貴單位是否采用企業(yè)信用管理制度？

A.是（102） B.否（85）

2.貴單位的賬款回收，主要由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)？

A.財(cái)務(wù)部門（96）； B.銷售部門（77）； C.信用管理部門（14）。

3.企業(yè)設(shè)立負(fù)責(zé)賬款回收和客戶管理的部門有無必要？

A.有（152） B.無（35）

4.企業(yè)一旦發(fā)生逾期賬款難以回收的風(fēng)險(xiǎn)，期望用哪種方法解決？

A.請(qǐng)律師及訴諸法律途徑（86）； B.委托專業(yè)財(cái)務(wù)公司（15）； C.企業(yè)自行設(shè)法解決（36）； D.企業(yè)成立信用管理部門來解決（50）。

5.貴公司對(duì)賒銷風(fēng)險(xiǎn)主要采取什么防范措施？

A.從不賒銷（23）； B.小額度賒銷（30）； C.只對(duì)信用好的客戶賒銷（134）。

6.貴公司信用銷售（賒銷）占全部銷售的比例是多少？

A.10%以下（85）； B.10-20%（56）； C.20-30%（30）； D.30-40%（16）； E.40-50%； F.50%以上。

7.對(duì)新賒銷客戶是否要求提供身份和資質(zhì)證明？

A.是（187） B.否

8.對(duì)新賒銷客戶是否要求提供財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.是（96） B.否（91）

9.對(duì)新賒銷客戶是否要求提供其他反映信譽(yù)的資料？

A.是（106） B.否（81）

10.對(duì)新賒銷的客戶是否會(huì)設(shè)法了解其商業(yè)信譽(yù)？

A.是（138） B.否（49）

11.對(duì)新賒銷的客戶是否會(huì)委托專業(yè)機(jī)構(gòu)了解其信用？

A.是（120） B.否（67）

12.對(duì)新賒銷的客戶是否會(huì)派人進(jìn)行實(shí)地考察？

A.是（117） B.否（70）

13.對(duì)賒銷的客戶是否建立信用評(píng)級(jí)制度？

A.是（92） B.否（95）

14.對(duì)賒銷的客戶是否建立信用評(píng)分制度？

A.是（64） B.否（123）

15.是否建立了比較完善的賒銷客戶信用檔案？

A.是（75） B.否（112）

16.對(duì)客戶信用檔案是否經(jīng)常動(dòng)態(tài)更新？

A.是（103） B.否（84）

17.在給賒銷客戶進(jìn)行額度確定中是否采用信用評(píng)分制度？

A.是（79） B.否（108）

18.公司對(duì)年度賒銷總額度是否有明確的計(jì)劃控制指標(biāo)？

A.是（96） B.否（91）

19.對(duì)賒銷客戶的賒銷賬期有沒有嚴(yán)格的規(guī)定？

A.是（105） B.否（82）

20.對(duì)客戶符不符合賒銷的條件是否有明確的制度規(guī)定？

A.是（115） B.否（72）

21.公司對(duì)客戶賒銷額度是否有明確評(píng)估流程？

A.是（73） B.否（114）

22.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的賒銷客戶是否會(huì)要求其提供抵押或擔(dān)保？

A.是（95） B.否（92）

23.對(duì)現(xiàn)款購貨的客戶是否有一定的折扣？

A.是（90） B.否（97）

24.在賒銷折扣條件上，是否有明確的標(biāo)準(zhǔn)？

A.是（45） B.否（142）

25.對(duì)賒銷合同是否會(huì)有專業(yè)的信用管理人員進(jìn)行審查？

A.是（52） B.否（135）

26.應(yīng)收賬款是否辦理過保理或信用保險(xiǎn)？

A.是（63） B.否（124）

27.公司是否定期進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析？

A.是（116） B.否（71）

28.公司是否設(shè)有專職的應(yīng)收賬款催收人員？

A.是（44） B.否（143）

29.公司對(duì)應(yīng)收賬款是否有規(guī)定催收程序？

A.是（128） B.否（59）

30.公司是否委托過專業(yè)收賬機(jī)構(gòu)收賬？

A.是（48） B.否（139）

31.貴單位對(duì)應(yīng)收賬款逾期比例估計(jì)？

A.1%以下（30）； B.1-5%（62）； C.5-10%（70）； D.10-20%（20）； E.20%以上（5）。

32.貴單位對(duì)應(yīng)收賬款平均逾期天數(shù)的估計(jì)？

A.15天以下（70）； B.15-30天（68）； C.30-60天（20）； D.60-90天（19）； E.90天以上（10）

33.貴單位對(duì)應(yīng)收賬款壞賬率的估計(jì)？

A.0.5%（43）； B.0.5-1%（48）； C.1-3%（30）； D.3-5%（53）； E.5-10%（5）； F.10%以上（8）；

34.貴單位采用賒銷方式是基于以下哪個(gè)方面原因考慮？

A.競爭對(duì)手（27）； B.存貨（36）； C.擴(kuò)大市場占有率（68）； D.客戶要求（56）。

35.如下四種對(duì)賒銷與企業(yè)發(fā)展的觀念，貴公司高層主要傾向哪一種？

A.賒銷有利于提高企業(yè)競爭能力，值得冒一定風(fēng)險(xiǎn)去做（20）；

B.賒銷有利于提高企業(yè)競爭能力，在風(fēng)險(xiǎn)可控前提下，可有選擇性地做（129）；

C.盡管賒銷可以擴(kuò)大企業(yè)銷售規(guī)模，但風(fēng)險(xiǎn)太大，還是不做為好（18）；

D.盡管賒銷可以擴(kuò)大企業(yè)銷售規(guī)模，但風(fēng)險(xiǎn)太大，寧可少賺，堅(jiān)決不做（20）。

36.對(duì)下列信用服務(wù)行業(yè)，哪一些您比較了解？（可多選）

A.征信（134）； B.信用調(diào)查（125）； C.信用評(píng)級(jí)（156）； D.信用擔(dān)保（138）； E.保理（106）； F.信用保險(xiǎn)（88）； G.信用管理咨詢（74）； H.商賬追收（2）； L.都不了解。

37. 當(dāng)發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，貴公司愿意聘請(qǐng)第三方信用管理服務(wù)機(jī)構(gòu)提供的專業(yè)服務(wù)嗎？

A.愿意（187） B. 不愿意（ 0 ）

二、調(diào)研情況歸納和分析

（一）被調(diào)研企業(yè)的基本情況歸納

本次調(diào)研，涉及白云區(qū)企業(yè)的所有制性質(zhì)和企業(yè)規(guī)模的構(gòu)成面較廣泛，其中比較集中的是有限責(zé)任公司和私營企業(yè)。同時(shí)，部分國有企業(yè)和外資企業(yè)對(duì)這次信用管理專題調(diào)研也表現(xiàn)出興趣。但從企業(yè)規(guī)模來看，被調(diào)研企業(yè)的大多數(shù)都是100人規(guī)模以下的中小企業(yè)乃至個(gè)體企業(yè)，共有122家，占比65%；大于等于300人的企業(yè)只有25家，占比13%。企業(yè)的經(jīng)營范圍以加工制造、商貿(mào)服務(wù)、其他經(jīng)營為主，分布大約各占1/3。

（二）被調(diào)研企業(yè)對(duì)信用管理制度的需求分析

1.統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示，被調(diào)研的中小企業(yè)半數(shù)以上有信用管理需求，建立或部分推行了企業(yè)信用制度的占55%，相應(yīng)地也有45%企業(yè)對(duì)于信用管理沒有需求，這表明相當(dāng)一部分中小企業(yè)對(duì)信用管理的認(rèn)知程度和將其作為一項(xiàng)重要的企業(yè)管理制度的重視程度還不高。

2.企業(yè)開展信用管理，從根本的目標(biāo)看，是為了進(jìn)行和擴(kuò)大信用交易。從市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的本質(zhì)來看，市場對(duì)客戶是不可以進(jìn)行選擇的，無論對(duì)客戶熟悉與否，都可以與之進(jìn)行交易。而信用管理制度，就是擴(kuò)大客戶群，特別是對(duì)不熟悉的客戶進(jìn)行交易的一種制度設(shè)計(jì)，有利于企業(yè)擴(kuò)大市場，提高交易質(zhì)量，減少賒銷風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)白云區(qū)被調(diào)研企業(yè)開展信用銷售的分析顯示，大部分中小企業(yè)采取了賒銷（信用銷售）的政策，共有164家，占比88%。但是其中絕大多數(shù)企業(yè)選擇只對(duì)信用好的客戶賒銷，而且賒銷的比例不大，大多在20%以內(nèi)。這表明大多數(shù)中小企業(yè)的對(duì)客戶采取保守的信用政策，懼怕信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)很強(qiáng)，對(duì)擴(kuò)大信用銷售信心不足，不敢對(duì)不熟悉的客戶進(jìn)行賒銷。這也反應(yīng)出大部分企業(yè)對(duì)社會(huì)信用環(huán)境存在悲觀情緒，同時(shí)對(duì)自己企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力缺乏自信。

3.在企業(yè)信用管理制度中，對(duì)客戶的基礎(chǔ)信用信息進(jìn)行調(diào)查了解，對(duì)客戶進(jìn)行必要的信用評(píng)級(jí)或信用評(píng)分制度，是決定企業(yè)如何確定客戶信用狀況，制定客戶信用政策的主要依據(jù)。

從調(diào)查選項(xiàng)的第7——第17項(xiàng)的調(diào)查統(tǒng)計(jì)可以發(fā)現(xiàn)，雖然所有被調(diào)研的187家企業(yè)都要求新賒銷客戶提供身份和資質(zhì)證明建立。但是，具體到對(duì)新賒銷客戶是否要求提供財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)新賒銷客戶是否要求提供其他反映信譽(yù)的資料，對(duì)新賒銷客戶是否會(huì)設(shè)法了解其商業(yè)信譽(yù)，對(duì)新賒銷客戶是否會(huì)委托專業(yè)機(jī)構(gòu)了解其信用，對(duì)新賒銷客戶是否會(huì)派人進(jìn)行實(shí)地考察，對(duì)賒銷客戶是否建立信用評(píng)級(jí)制度，對(duì)賒銷客戶是否建立信用評(píng)分制度，對(duì)賒銷客戶是否建立信用檔案……等等，在這些客戶基礎(chǔ)信用數(shù)據(jù)管理問題上，被調(diào)研企業(yè)只有一半左右采取了措施。相應(yīng)地約有一半的企業(yè)沒有采取措施。這表明大部分調(diào)研企業(yè)只重視銷售，不重視賒銷后的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，或者說還不知道如何進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理。

4.被調(diào)研企業(yè)對(duì)信用銷售（賒銷）的看法與做法各具特點(diǎn)，90%以上的企業(yè)將賒銷規(guī)?？刂圃?0%的銷售規(guī)模以內(nèi)，對(duì)新賒銷客戶基本做到實(shí)行資質(zhì)審查制度，但對(duì)新客戶賒銷的信用管理還處于初級(jí)一般性管理程度，有36%的企業(yè)不了解客戶的信用狀況，有66%的企業(yè)沒有對(duì)賒銷客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)與信用評(píng)分制度，有60%的企業(yè)沒有建立完整的客戶信用檔案。

該項(xiàng)調(diào)查表明，很多企業(yè)對(duì)客戶信用信息的調(diào)查、采集、評(píng)級(jí)、評(píng)分、檔案管理等一系列信用制度的管理措施還不是很成熟，同時(shí)也反映出大部分調(diào)研企業(yè)在客戶的選擇與管理上是較盲目的，或者說是被動(dòng)進(jìn)行的。

5.企業(yè)信用管理一個(gè)重要的內(nèi)容是對(duì)客戶制定信用政策，包括企業(yè)對(duì)年度賒銷總額度是否有明確的計(jì)劃控制指標(biāo)，對(duì)賒銷客戶的賒銷期有沒有嚴(yán)格的規(guī)定，對(duì)客戶符不符合賒銷的條件是否有明確的制度規(guī)定，對(duì)客戶賒銷額度是否有明確的評(píng)估流程，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的賒銷客戶是否會(huì)要求其提供抵押或擔(dān)保等。

從第18——22選項(xiàng)的分析來看，大約一半左右的被調(diào)研企業(yè)采取了措施，但也有一半左右的企業(yè)沒有采取措施。這表明很多企業(yè)不知道如何利用信用管理技術(shù)來防范賒銷風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大有效銷售，實(shí)現(xiàn)利潤最大化、風(fēng)險(xiǎn)最小化。

6.在成熟的企業(yè)信用管理制度下，企業(yè)通常會(huì)設(shè)立專門人員來進(jìn)行客戶信用管理，包括企業(yè)對(duì)賒銷合同有專業(yè)的信用管理人員進(jìn)行審查，有專業(yè)人員進(jìn)行逾期賬款分析，有專職的應(yīng)收賬款催收人員等。

被調(diào)研企業(yè)這一制度比例顯然都比較小，大約占比25%。雖然有87%的企業(yè)認(rèn)為有必要設(shè)立專門的應(yīng)收賬款管理部門。但是在應(yīng)收賬款催收與管理中，真正落實(shí)到由信用管理人員和部門專業(yè)化操作的僅占7%。個(gè)中緣由，主要表現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)仍然是傳統(tǒng)的管理辦法，主要由財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)管理人員，銷售部的銷售人員或企業(yè)負(fù)責(zé)人來承擔(dān)此項(xiàng)工作。

由此不難理解，為什么大多數(shù)企業(yè)對(duì)客戶的賒銷采取保守的做法，賒銷額度比較小，賒銷主要針對(duì)熟悉的客戶開展。因?yàn)榇蟛糠制髽I(yè)沒有專業(yè)的信用管理人員，不懂信用管理，因此也就不知道如何利用信用管理技術(shù)來防范賒銷風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大有效銷售。

7.關(guān)于對(duì)現(xiàn)款購貨的客戶是否有一定的折扣，以及在賒銷折扣條件上是否有明確的標(biāo)準(zhǔn)。被調(diào)研企業(yè)的回答基本各占一半。反映了企業(yè)的銷售政策有50%采取信用管理制度，另一半企業(yè)則還是傳統(tǒng)單一的銷售模式，市場應(yīng)變能力還比較遲鈍。被調(diào)研企業(yè)對(duì)于應(yīng)收賬款的管理，絕大部分企業(yè)還由財(cái)務(wù)部門直接管理，38%的企業(yè)不進(jìn)行賬期賬齡分析，有75%的企業(yè)沒有專門的賬款清收人員催收應(yīng)收賬款，有一定催收程序的企業(yè)只占到32%，出現(xiàn)應(yīng)收賬款呆賬后，只有26%的企業(yè)考慮聘請(qǐng)第三方專業(yè)化的催收服務(wù)。

這反映出大部分企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理與催收方式上還是采用較傳統(tǒng)的處理模式，還沒有意識(shí)到積極采取信用管理方式來管理應(yīng)收賬款所帶來的積極而有效的效果。

8.企業(yè)信用銷售規(guī)模和賬期的界定，有49%的企業(yè)對(duì)賒銷規(guī)模控制是隨意的，有44%的企業(yè)進(jìn)行賒銷時(shí)沒有對(duì)客戶界定具體的還款賬期，在對(duì)賒銷客戶風(fēng)險(xiǎn)不界定的情況下，有49 %的企業(yè)沒有要求賒銷客戶提供保障措施，在賒銷折扣上76%的企業(yè)是隨意的，目的是只為銷售產(chǎn)品，企業(yè)與賒銷客戶簽訂賒銷合同，72%的企業(yè)是銷售人員自己設(shè)定而沒有通過信用管理部門審查。

這反映出大部分企業(yè)還不清楚賒銷是把“雙刃劍”，管理得好會(huì)幫企業(yè)帶來巨大的利益，如果管理不好也可能導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)現(xiàn)金流不足、壞賬問題而破產(chǎn)。有道是：“賒銷找死，不賒銷等死”，說的就是這個(gè)理。而要管理好賒銷的信用風(fēng)險(xiǎn)，是需要專業(yè)部門或?qū)Ｈ藖砜茖W(xué)管理的。

9.信用銷售環(huán)境和信用銷售風(fēng)險(xiǎn)控制在白云區(qū)的中小企業(yè)層面還是有亮點(diǎn)的。統(tǒng)計(jì)結(jié)果表明，95%的企業(yè)將應(yīng)收賬款的逾期控制在90天以內(nèi)，93%的企業(yè)將應(yīng)收賬款壞賬率控制在5%以內(nèi)（注：這里的統(tǒng)計(jì)結(jié)果可能存在較大誤差，因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)把逾期應(yīng)收賬款列為壞賬的標(biāo)準(zhǔn)不一）。

10.調(diào)查表明，大多數(shù)中小企業(yè)對(duì)客戶賒銷造成的逾期賬款如何進(jìn)行催收，走法律的途徑是這些企業(yè)的主要選擇。但也有35%的企業(yè)在考慮依托內(nèi)部信用管理部門或聘請(qǐng)外部商帳機(jī)構(gòu)（信用管理中介組織）來解決，說明企業(yè)信用管理對(duì)于賬款追收的重要性在一部分企業(yè)逐步得到認(rèn)可。

11.上述第5、6、7、8、9點(diǎn)，應(yīng)該說是企業(yè)信用管理制度的核心內(nèi)容，也是信用管理的目的。被調(diào)研企業(yè)對(duì)于信用管理制度雖然有需求，但對(duì)于如何開展這項(xiàng)制度建設(shè)缺乏自我認(rèn)識(shí)和外部指導(dǎo)，特別對(duì)于第三方信用管理服務(wù)了解不多，等等原因。所以，調(diào)研問卷最后2項(xiàng)，當(dāng)問及企業(yè)發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，貴公司愿意聘請(qǐng)第三方信用管理服務(wù)機(jī)構(gòu)提供的專業(yè)服務(wù)嗎？回答愿意的是187，即全部持贊同觀點(diǎn)。但要這些企業(yè)回答企業(yè)建設(shè)信用管理制度，通常應(yīng)采取怎樣的程序和方法，則大多數(shù)企業(yè)不能做出正確、規(guī)范、合適的答案。這說明被調(diào)研企業(yè)大部分對(duì)于企業(yè)信用管理制度的內(nèi)容和建立方法不是很熟悉，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)上是被動(dòng)和滯后的。

三、調(diào)研結(jié)論與對(duì)策建議

（一）調(diào)研結(jié)論

人們一般可能會(huì)認(rèn)為，廣州市白云區(qū)在全國屬于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，因其經(jīng)濟(jì)規(guī)模、市場交易總量都很大，因而對(duì)信用經(jīng)濟(jì)的依賴和信用管理的需求相應(yīng)的也會(huì)比較大。然而，本次調(diào)研的結(jié)果，反映了企業(yè)信用制度建設(shè)的滯后性。

1.許多企業(yè)還不了解、不熟悉和不重視企業(yè)信用管理制度，部分中小企業(yè)認(rèn)為建立信用管理制度沒有必要。大部分企業(yè)出于避免交易風(fēng)險(xiǎn)的原因，對(duì)不熟悉的客戶不敢信任，加上對(duì)客戶采用信用交易的方法和手段不熟悉，因而主要還是遵循傳統(tǒng)保守的交易方式，錢貨兩清的交易規(guī)則所占比例依然很大，導(dǎo)致信用交易的比例明顯不足，交易額難以提升。有的企業(yè)還沒有意識(shí)到由于企業(yè)沒有建立科學(xué)信用管理制度，是導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的大量發(fā)生的根源

2.全社會(huì)的市場信用制度體系和信用法律建設(shè)滯后，政府沒有出臺(tái)匹配的相關(guān)政策來引導(dǎo)企業(yè)建立規(guī)范的信用管理制度，企業(yè)信用管理制度建設(shè)條件不夠成熟。全社會(huì)的守信激勵(lì)和失信懲戒機(jī)制沒有得到很好運(yùn)用，也沒有很好的社會(huì)信用管理制度來引導(dǎo)、促進(jìn)、規(guī)范企業(yè)建立和開展信用管理。

3.部分企業(yè)對(duì)于信用服務(wù)工具和產(chǎn)品，了解比較多的是信用調(diào)查、信用評(píng)級(jí)、信用擔(dān)保與保險(xiǎn)等，但對(duì)信用管理咨詢服務(wù)、商賬追收方法、逾期賬款回收等信用制度的了解程度很低。企業(yè)在信用管理人才的培養(yǎng)與引進(jìn)上不夠重視，許多企業(yè)沒有合適的信用管理人才，也無法建立科學(xué)的企業(yè)信用管理體系。導(dǎo)致企業(yè)在信用管理制度建設(shè)上落后，信用管理水平普遍不高。因此，采用信用管理制度進(jìn)行企業(yè)管理的程度也自然很低，不能夠滿足企業(yè)發(fā)展的需要。

4.部分企業(yè)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管控能力不強(qiáng)，管控信用風(fēng)險(xiǎn)的手段比較傳統(tǒng)和落后，沒有認(rèn)識(shí)到企業(yè)信用管理制度建設(shè)的重要性，很少能夠科學(xué)利用信用管理技術(shù)去管控信用風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)內(nèi)部建立信用管理體系以提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的訴求還不是很迫切，在信用風(fēng)險(xiǎn)的管理與處置上仍然是比較消極的，在處置上較注重事后處置，出現(xiàn)收款風(fēng)險(xiǎn)后過多依賴于尋求法律訴訟。

（二）對(duì)策建議

市場經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是信用經(jīng)濟(jì)，企業(yè)信用管理制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)核心內(nèi)容。這項(xiàng)制度建設(shè)對(duì)我國來說，目前仍然屬于新的管理制度建設(shè)，全面推行企業(yè)信用管理制度的企業(yè)還不是很多，這與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀要求嚴(yán)重不匹配，已經(jīng)越來越制約我國企業(yè)的健康和快速發(fā)展。因此，加強(qiáng)企業(yè)信用制度建設(shè)，已經(jīng)成為刻不容緩的事情了。這里提出一些對(duì)策建議，它不僅適用于白云區(qū)企業(yè)，其實(shí)在全國都有普遍性，也適用于全國各地。

1.建立企業(yè)信用管理的組織體系

企業(yè)信用管理的組織體系一般由信用管理決策機(jī)構(gòu)、信用管理專業(yè)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成。

（1）信用管理決策機(jī)構(gòu)。這一機(jī)構(gòu)主要由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營層中的有關(guān)成員組成。決策機(jī)構(gòu)應(yīng)聘請(qǐng)部分熟悉進(jìn)出口業(yè)務(wù)及相關(guān)的法律業(yè)務(wù)工作者、涉外中熟悉結(jié)算的行家、有關(guān)涉外部門的專業(yè)工作者參加，以提高決策質(zhì)量。信用管理決策機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是：審查批準(zhǔn)企業(yè)的信用政策和風(fēng)險(xiǎn)管理策略；審批高風(fēng)險(xiǎn)的大額交易事項(xiàng)；審批處理重要信用風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的處理方案等。

（2）信用管理專業(yè)部門。借鑒發(fā)達(dá)國家的企業(yè)信用管理的成功經(jīng)驗(yàn)，我國企業(yè)內(nèi)部也可以設(shè)立信用管理專業(yè)部門。其主要職責(zé)包括：制訂企業(yè)的信用政策；負(fù)責(zé)客戶資信的分析、評(píng)估，管理客戶信用；負(fù)責(zé)建立、管理企業(yè)的信用管理信息系統(tǒng)；審查業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂的合約；監(jiān)督業(yè)務(wù)部門的操作流程；對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行跟蹤監(jiān)控和追收；對(duì)逾期賬款進(jìn)行處理等。

（3）相關(guān)業(yè)務(wù)部門。企業(yè)的銷售部門、財(cái)務(wù)部門等業(yè)務(wù)部門是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的重要組成部分，在日常工作中，不僅要認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)定，及時(shí)、主動(dòng)地向信用管理部門報(bào)告、反饋有關(guān)企業(yè)信用信息，支持、配合信用管理部門開展信用管理和商賬追收。

2.完善企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)控制的管理機(jī)制

（1）在企業(yè)管理制度建設(shè)中充實(shí)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。企業(yè)應(yīng)在企業(yè)管理制度體系中充實(shí)與信用風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)容，包括：客戶資信調(diào)查分析制度、客戶信用檔案管理制度、授信管理制度、風(fēng)險(xiǎn)交易決策制度、合同管理制度、信用付款方式管理制度、成本管理制度、應(yīng)收賬款和逾期賬款管理制度等等。

（2）在內(nèi)部控制制度的建設(shè)中充分體現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。在信用授權(quán)批準(zhǔn)控制中突出對(duì)外簽約和使用資金兩大環(huán)節(jié)。對(duì)外簽約是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要基礎(chǔ)，對(duì)外簽約得當(dāng)與否，直接關(guān)系到該項(xiàng)業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)程度，而資金付出事項(xiàng)中有很大一部分，如預(yù)付定金、預(yù)付貨款、交納信用證、開具保證金等業(yè)務(wù)本身就存在著風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須實(shí)行嚴(yán)格的分級(jí)管理原則。其中，風(fēng)險(xiǎn)較大的簽約或付款必須經(jīng)過企業(yè)的經(jīng)營管理決策層批準(zhǔn)。

（3）在管理職能部門的職務(wù)設(shè)計(jì)中突出信用部門的控制作用。目前，許多中小企業(yè)存在著某項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的全過程由某一業(yè)務(wù)人員包辦的現(xiàn)象，這就使本來屬于企業(yè)財(cái)富的客戶和訂單，常常大量的被個(gè)人所擁有。一旦這些業(yè)務(wù)人員惡性“跳槽”，不僅可能使企業(yè)的訂單和客戶流失，而且會(huì)嚴(yán)重影響由其經(jīng)辦但尚未了結(jié)的交易的正常進(jìn)行，特別是影響信用銷售貨款的正?；厥?，從而給企業(yè)帶來巨大的信用風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這一情況，企業(yè)應(yīng)高度重視信用管理部門的控制作用，其要點(diǎn)包括：業(yè)務(wù)部門或人員所涉及的客戶應(yīng)由信用管理部門統(tǒng)一管理，建立統(tǒng)一的客戶信用檔案；未經(jīng)信用管理部門的審查確認(rèn)，業(yè)務(wù)部門不得對(duì)外簽約；未經(jīng)信用管理部門審查確認(rèn)，企業(yè)不得采用D/P，D/A，O/A等結(jié)匯方式；對(duì)信用證項(xiàng)下的業(yè)務(wù)，未經(jīng)信用管理部門對(duì)信用證的審查確認(rèn)，業(yè)務(wù)部門不得備貨、發(fā)貨。

（4）在業(yè)務(wù)程序控制中強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)。業(yè)務(wù)處理程序因企業(yè)而異，但從信用風(fēng)險(xiǎn)管理的角度看，以下幾個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)作為業(yè)務(wù)處理程序中必不可少的環(huán)節(jié)加以規(guī)定：信用管理部門對(duì)客戶資信情況及與客戶相關(guān)的情況進(jìn)行調(diào)查、分析；對(duì)交易的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、評(píng)估；財(cái)會(huì)部門對(duì)交易事項(xiàng)的進(jìn)行核算；信用管理部門對(duì)企業(yè)擬與客戶簽訂的進(jìn)行審查確認(rèn)；高風(fēng)險(xiǎn)的交易事項(xiàng)、重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的處理方案應(yīng)經(jīng)過企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)；信用證項(xiàng)下的交易，應(yīng)由業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、信用管理部門加以審查；由信用管理部門、財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控；信用管理部門對(duì)應(yīng)收賬款采用恰當(dāng)?shù)姆绞阶酚憽?/p>

3.全社會(huì)要營造企業(yè)信用管理制度建設(shè)的氛圍

（1）國家要進(jìn)一步大力開展社會(huì)信用體系建設(shè)，加強(qiáng)信用建設(shè)立法，完善企業(yè)法律法規(guī)，努力打造誠信社會(huì)。地方政府、企業(yè)自身、其他社會(huì)組織乃至全社會(huì)，都要加大對(duì)企業(yè)信用制度建設(shè)的宣傳推廣力度。在市場經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，有一部分企業(yè)利用相關(guān)的法規(guī)、制度中存在的漏洞來進(jìn)行違法經(jīng)營，謀取小利，危害企業(yè)的利益和企業(yè)的健康發(fā)展。這就要求我們的立法部門要加快速度完善相應(yīng)的法律、法規(guī)，大力推進(jìn)守信激勵(lì)和失信懲戒機(jī)制，使雙方企業(yè)在合作過程中有法可依，出現(xiàn)問題時(shí)也可找到解決的辦法。

（2）各級(jí)政府及各政府職能部門要出臺(tái)相關(guān)支持政策，鼓勵(lì)企業(yè)建立信用管理制度，通過各種途徑為各類企業(yè)與第三方信用服務(wù)機(jī)構(gòu)之間搭建聯(lián)系溝通平臺(tái)，讓專業(yè)服務(wù)咨詢能夠及時(shí)進(jìn)入企業(yè)管理活動(dòng)，為企業(yè)建設(shè)信用管理制度提供政策指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

（3）政府、行業(yè)協(xié)會(huì)要加強(qiáng)和改善對(duì)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和管理。要建立嚴(yán)格的市場準(zhǔn)入制度，制定規(guī)范的行業(yè)準(zhǔn)則來促進(jìn)企業(yè)的守信經(jīng)營。政府要加大對(duì)企業(yè)的投資力度，做好企業(yè)采用信用管理制度的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為企業(yè)的發(fā)展提供物質(zhì)和技術(shù)基礎(chǔ)。對(duì)開展信用管理的企業(yè)，給予資金、技術(shù)等方面的支持和激勵(lì)，使企業(yè)從業(yè)人員普遍形成守信受褒獎(jiǎng)、違信受處罰的共同心理和道德價(jià)值觀。

（4）信用管理專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)人士，要支持幫助企業(yè)了解、認(rèn)識(shí)、引進(jìn)、建立、推廣企業(yè)信用管理制度。高等院校要大量開設(shè)企業(yè)信用管理專業(yè)和相關(guān)課程，培育更多的信用管理專業(yè)人才，滿足企業(yè)需要。各商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)要加大力度開發(fā)中小企業(yè)應(yīng)收賬款融資服務(wù)產(chǎn)品，促進(jìn)企業(yè)越來越更多更好地使用各種信用工具，促進(jìn)企業(yè)信用交易的程度和水平，推動(dòng)我國信用經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展。（作者單位為廣東白云學(xué)院）