劉子匯　胡曦妍　張馨予

本文主要研究了保險行業(yè)內部控制機制遇到的事前控制不足內控機制不健全、內控監(jiān)管不到位、懲處機制發(fā)展緩慢問題。并提出了優(yōu)化業(yè)務成本和理賠等工作流程、構建信息技術內控平臺、健全內控監(jiān)管機制、完善內控績效考核機制等具體的措施。并以中國人保為例，具體探究內部控制機制發(fā)展情況，以奠定本文研究保險行業(yè)健全內部控制機制的重要基礎。

隨著金融市場的發(fā)展，我國保險行業(yè)發(fā)展贏來了新的發(fā)展趨勢，且保險行業(yè)發(fā)展的市場監(jiān)管要求日益嚴格。不僅要求保險行業(yè)能夠強化自我認知，構建內部風險控制機制，以適應激烈的市場環(huán)境，同時需要保險企業(yè)保持一定的獲益水平，穩(wěn)定提高市場競爭力。因此，本文以中國人保為例，研究中國人保內部控制現(xiàn)狀等具體內容，并提出了針對性的解決措施。以提高中國人保內部控制機制的運行效果。同時有助于促進我國社會的和諧發(fā)展。

一、中國人保內控機制存在的問題

（一）事前控制不足

中國人保高層領導機構的內部控制意識不高，且內部控制管理思想認知不足，在追求利益最大化的過程中，忽略了經(jīng)營風險的有效控制，尤其是事前的針對性風險防控措施不足，制約著中國人保內部控制機制的發(fā)展，內部審計監(jiān)督工作的開展難度加大。如中國人保產(chǎn)品銷售人員針對“百萬醫(yī)療”等產(chǎn)品的銷售，沒有事先充分的了解產(chǎn)品的優(yōu)勢、劣勢以及理賠條款等具體信息，甚至存在隱瞞保險條款的行為，導致消費者在銷售人員的不專業(yè)引導下購買了產(chǎn)品，繼而增加了中國人保保險事后糾紛的發(fā)生概率，降低了消費者對中國人保的產(chǎn)品的滿意度。同時，容易造成部分客戶退保、責任糾紛等風險。由此可見，保險行業(yè)的市場監(jiān)管機制仍然有待于完善，充分發(fā)揮證監(jiān)會的監(jiān)管效果，并通過相關法律規(guī)范以及制度的完善，達到風險控制的目的。

（二）內控機制不健全

中國人保公司內部控制機制不健全，公司在經(jīng)營過程中并沒有將內部控制機制納入到日常的工作環(huán)節(jié)中，內部控制機制流于形式。如在中國人保公司內部保費收付管理工作中，存在代收保費等情況，容易造成部分工作人員非法集資等違法行為的發(fā)生。同時保費收支管理入賬等業(yè)務流程管控不到位，極大的提高中國人保公司經(jīng)營風險，沒有發(fā)揮內部控制機制的監(jiān)管作用。尤其是財務管理內部監(jiān)督管理機制的發(fā)展形式化嚴重，內部審計監(jiān)督實施的效果不佳，對財務部門管理缺乏制度約束，容易造成財務部門營私舞弊行為的發(fā)生。而高層管理者針對財務部門的監(jiān)管則以主管為主，由財務主管部門自我監(jiān)管，難以達到內部控制的效果。因此，中國人保公司有必要針對經(jīng)營管理風險，擴大公司內部控制機制的應用覆蓋面，并提高內部監(jiān)管工作的效果。

（三）內控監(jiān)管不到位

中國人保公司內部控制系統(tǒng)中的監(jiān)管工作不到位，針對投保、退保等工作的監(jiān)管比較散漫，相關工作人員的工作積極性不高。一方面，中國人保內部控制機制財務審計監(jiān)管工作落實不到位，財務管理方法比較單一，容易造成管理上的漏洞，甚至形成部分財務人員營私舞弊行為的發(fā)生，對中國人保公司造成一定的經(jīng)濟損失。另一方面，中國人保公司保險產(chǎn)品銷售的過程中避重就輕，大多宣傳產(chǎn)品的優(yōu)勢，并沒有針對具體保險條款進行詳細的闡述，造成了承保后發(fā)生理賠時糾紛，到不到被保險人的要求。同時，中國人保公司內部監(jiān)管機制不健全，導致投保后的保單核實、保單回訪以及顧客滿意度回訪等工作開展延遲，甚至處于空白狀態(tài)。容易造成部分客戶退保情況的發(fā)生。相關監(jiān)管部門對中國人保公司的監(jiān)管不到位，不完善的監(jiān)管機制，限制了內部控制機制的完善，對客戶的權益保障造成了一定的影響，造成了客戶購買保險和理賠落差大。

（四）懲處機制發(fā)展緩慢

中國人保公司內部懲處機制發(fā)展緩慢。如針對公司內部的虛假理賠、套取保費以及虛列銷售人員名單等行為問題，由于其內部管控機制的缺失，懲處機制的發(fā)展受到一定的影響。保險公司針對類似行為的懲處，大多比較簡單，警告以及形式上的處罰比較常見，造成了保險公司雖然表面上接受了懲處，但仍然存在私了等手段。中國人保公司針對工作人員的不規(guī)范操作行為懲處相對不科學，缺乏嚴肅的機制和制度規(guī)范，對違規(guī)操作行為的制度化建設不足，使員工仍然抱有一定的僥幸，能夠獲得領導的原諒，繼而不利于公司內部控制機制的發(fā)展。尤其是在部分領導的庇護下，對員工的懲處力度不夠，造成員工接受到的懲處不多，處罰工作不嚴肅，直接制約著中國人保公司的內部控制機制的發(fā)展。所以，中國人保公司懲處機制的不健全，必然造成公司內部工作人員的行為不受約束，存在僥幸心理，不利于中國人保公司內部環(huán)境的優(yōu)化，制約了公司的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

二、中國人保內控機制發(fā)展對策

（一）優(yōu)化業(yè)務承保和理賠等工作流程

中國人保公司可以通過優(yōu)化業(yè)務承保和理賠等工作流程，達到完善公共內部控制機制的目的。首先，中國人保公司在充分意識到崗位職責及權限的基礎上，鼓勵員工遵守工作流程，并確立完善的崗位監(jiān)督體制，實現(xiàn)工作人員崗位上的相互監(jiān)督和促進。其次，注重提高工作人員的專業(yè)能力和責任心，通過定期核保等工作，了解工作人員的工作行為，并確立合理的獎勵制度，提高核保工作人員的履職積極性。最后，中國人保公共應當積極發(fā)展市場化的經(jīng)營產(chǎn)品，通過內部機制的完善，擴大其管理效率和效益，完善理賠等工作業(yè)務流程，提高理賠工作的規(guī)范性。因此，中國人保公司需要確立理賠風險，并在理賠工作機制中，站在公司利益的高度，樹立并培養(yǎng)工作人員的理賠責任意識，完善中國人保公司內部的理賠機制。以提高公司內部控制效果，對投保、核保、理賠等具體的工作加緊監(jiān)管，以保證公司能夠在合理合法的范疇內，逐漸推動保險產(chǎn)品的市場化發(fā)展。

（二）構建信息技術內控平臺

中國人保應當積極引進先進的信息技術，利用信息技術構建內部控制平臺，對各種保險客戶資料以及相關保費產(chǎn)品等投放到信息技術平臺中。首先，保證了投保人信息資料的安全性和真實性，同時為投保人核對投保產(chǎn)品信息提供了便利。其次，公司可以通過投保信息技術內部控制平臺，查閱工作人員、投保人等相關信息，極大的節(jié)省了工作時間，提高了工作效率，對發(fā)生理賠的案件提高了理賠的效率，為廣大客戶提供了就醫(yī)保障。最后，中國人保公司通過構建的信息技術平臺實習內部工作的有效控制具有非常重要的意義，是公司創(chuàng)新管理模式，增強員工履職能力的重要保證。所以，中國人保公司需要積極開展信息技術平臺服務，以信息技術平臺支持公司各項工作的開展，并奠定中國人保公司信息化發(fā)展重要基礎。如中國人保引入SAP信息管理系統(tǒng)，及時掌握財務管理信息，不僅可以第一時間掌握公司的業(yè)務狀況數(shù)據(jù)，同時可以實現(xiàn)信息的共享，公司的管理層、各個部門、工作人員都可以及時了解信息，同時可以中國人保提高數(shù)據(jù)信息的真實準確性。并在技術人員的操作管理下，及時清理平臺的緩存垃圾數(shù)據(jù)，以提高中國人保公司內部控制工作的效果。由此可見，信息技術可以在中國人保公司的內部控制機制發(fā)展中起到很好的參與管理作用。

（三）健全內控監(jiān)管機制

中國人保公司需要健全內部控制監(jiān)督機制，以良好的內部控制制度促進公司工作人員規(guī)范工作行為。中國人保公司通過信息技術平臺對日常工作行為進行監(jiān)管的基礎上，加大中國人保公司各個職能部門職責分工建設，明確不同崗位工作人員的職能與責任。實現(xiàn)公司內部分層管理，組織管理等多種管理模式并用，且保證內部控制機制的獨立性不受干擾，在保證內部控制機制公平公正實施工作的基礎上，應用專業(yè)的風險評估方法等提高內部控制的效果。對可能出現(xiàn)的內部控制問題及時糾正，將責任落實到責任人，規(guī)范工作人員的行為，對存在違規(guī)操作的工作人員給予批評教育、警告處罰等。并建立獎勵激勵機制，對工作業(yè)績突出的工作人員給予一定的獎勵，鼓勵工作人員樹立內部控制意識，并在健全的內部監(jiān)督機制的作用下，做好內部監(jiān)管工作。因此，中國人保公司可以通過健全內部控制機制，可以全面提高公司工作人員的工作效率。

（四）完善內控績效考核機制

中國人保公司通過完善內部控制機制，提高工作人員的工作積極性。首先，以公平公正的績效評分制度，對工作人員工作績效進行評級，并設定相應的獎勵，給予其業(yè)績獎勵和精神獎勵等。其次，營造內部控制考核環(huán)節(jié)，構建科學合理的考核機制，激發(fā)員工的進取心，明確員工的崗位職責，并嚴格約束工作人員的工作行為，形成工作人員之間相互監(jiān)督、相互促進的內部監(jiān)管機制。最后，積極開展內部控制績效考核機制，有助于培養(yǎng)員工工作的內部控制思想意識，同時有助于凈化公司內部的環(huán)境，為中國人保公司的發(fā)展提供更多的內部控制機制保證。因此，中國人保公司通過健全內部績效考核機制，可以提高財務部門的約束力，促進財務人員提高其應用信息技術能力，并增強財務核算以及管理工作的準確性，有效避免內控機制不健全的經(jīng)營風險。落實績效考核的各項指標，加緊制定完善的績效考核機制，才能從根本上激發(fā)員工工作的熱情，并在公平公正的工作環(huán)境中，培養(yǎng)員工自律意識，讓員工可以自發(fā)的約束個人的行為。

三、結論

本文研究企業(yè)內部控制機制問題，并以中國人保為例提出了針對性的解決措施。主要體現(xiàn)了保險行業(yè)發(fā)展過程中，其市場化發(fā)展時必然離不開信息技術的支持，需要借助先進的信息技術，提高內部控制效果，不僅有助于提高信息收集的速度，同時有助于增強企業(yè)內部控制效益，節(jié)約大量的人力資源成本，實現(xiàn)線上審核、審批等，節(jié)約人力成本的基礎上，提高企業(yè)內部控制效益水平。因此，企業(yè)需要重視內部控制機制的完善，重視人才引入的同時，提高信息技術的應用覆蓋面，擴大技術、人才在內部控制機制中的影響力。減少內部控制機制的不健全造成企業(yè)的經(jīng)營風險問題情況。而企業(yè)通過完善內部控制以及監(jiān)督機制、績效考核機制等，全面的調動了員工工作的積極性，激發(fā)了員工工作的熱情，營造良好的工作環(huán)境，規(guī)范企業(yè)員工的工作環(huán)境，并發(fā)展更加廣闊的市場空間。作為企業(yè)而言，內部控制機制涉及的范圍廣泛，尤其是財務管理層次的內容居多，對各類數(shù)據(jù)信息的處理需要內部監(jiān)督和審計機制的配合，才能充分發(fā)揮企業(yè)內部控制機制的效果。（作者單位為遼寧對外經(jīng)貿(mào)學院）