基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建

殷立紅

企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理占據(jù)主要地位，其管理水平關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平，由此可見，開展財(cái)務(wù)管理工作的重要性。財(cái)務(wù)管理的開展不僅需要滿足企業(yè)發(fā)展的需求，對企業(yè)的資金和資源進(jìn)行配置管理，還需要對企業(yè)發(fā)展中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行分析，做到事前預(yù)測、事中控制和事后處理，避免風(fēng)險(xiǎn)問題對企業(yè)發(fā)展帶來大的影響。除此之外，企業(yè)發(fā)展的過程中，還需要加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部控制工作的重視，在內(nèi)控體系的指導(dǎo)下完成經(jīng)營活動，確保企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

一、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系的概述

企業(yè)是一種以盈利為目的的經(jīng)濟(jì)組織，企業(yè)發(fā)展過程中所有的經(jīng)營活動均是以獲得收益為目的的，企業(yè)管理中的財(cái)務(wù)管理工作就是追求利益最大化所產(chǎn)生的一系列管理工作，通過對企業(yè)資金和資源的合理配置來提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)發(fā)展的過程中不可避免的會面臨很多風(fēng)險(xiǎn)問題，在產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)問題之后企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益必定會受到嚴(yán)重影響，企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程也會受到一定的阻礙，針對此類問題，我們有必要加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，進(jìn)而保證企業(yè)的健康發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)部控制管理從管理內(nèi)容上我們可以將其分成內(nèi)部控制管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理兩個(gè)部分，其中的風(fēng)險(xiǎn)管理工作水平對企業(yè)的整體發(fā)展進(jìn)程具有直接影響。風(fēng)險(xiǎn)問題是企業(yè)發(fā)展中必然存在的，與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和穩(wěn)定發(fā)展存在直接聯(lián)系。這就要求企業(yè)管理人員加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視，針對經(jīng)營生產(chǎn)活動中存在的不確定因素、人為因素、可控因素進(jìn)行全面分析，確保對風(fēng)險(xiǎn)問題的準(zhǔn)確預(yù)測，只有這樣才能確保對風(fēng)險(xiǎn)問題的合理控制，達(dá)成規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

企業(yè)內(nèi)控控制管理則是在企業(yè)發(fā)生體制改革的基礎(chǔ)上所衍生的管理對策，通過內(nèi)部控制工作的開展，可以有效提升企業(yè)的管理水平，規(guī)范管理流程，保障企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動的有序開展。實(shí)際上企業(yè)內(nèi)部控制管理是提升人員執(zhí)行力、保證各項(xiàng)管理制度準(zhǔn)確落實(shí)，對人員、制度、管理等實(shí)現(xiàn)全面管理的系統(tǒng)工作。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，不僅能夠保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，還能提升各項(xiàng)管理工作的落實(shí)程度，對企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展具有積極意義。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的聯(lián)系

企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建不僅能夠提升企業(yè)的管理水平，還能對企業(yè)經(jīng)營活動的開展進(jìn)行合理控制，對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動中使用的資金和資源進(jìn)行有效控制，為財(cái)務(wù)預(yù)算管理以及成本控制工作提供了保障。內(nèi)部控制體系對企業(yè)的各項(xiàng)管理活動均能起到積極推動的作用，表現(xiàn)最為突出的就是對財(cái)務(wù)管理工作的控制成果。在內(nèi)部控制體系建立之后，會計(jì)人員的責(zé)任感有了明顯提升，在進(jìn)行核算工作時(shí)就會投入全部的精力，確保核算工作的準(zhǔn)確性，為企業(yè)的決策內(nèi)容提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息支持，確保企業(yè)發(fā)展方向的有效確立。

實(shí)際開展內(nèi)部控制工作時(shí)可以發(fā)現(xiàn)，要想保證內(nèi)控機(jī)制的有效開展就必須保證其適應(yīng)市場發(fā)展的需求，引導(dǎo)企業(yè)轉(zhuǎn)變產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)滿足市場的需求，只有這樣企業(yè)才能在市場中占據(jù)一定的份額。增強(qiáng)企業(yè)相關(guān)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，在發(fā)展的過程中，需要具備識別風(fēng)險(xiǎn)的能力，對于其中存在的不確定因素進(jìn)行直觀分析，并做好相應(yīng)的應(yīng)對措施，進(jìn)而保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式下的內(nèi)部控制工作對企業(yè)的健康發(fā)展具有積極作用，為此，在今后的發(fā)展中，企業(yè)要對內(nèi)部控制工作給予足夠的重視。

通過上述分析可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)發(fā)展中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作同樣重要，雖然二者的管理對象存在一定的差異，但是兩者存在相同的管理目標(biāo)，即保證企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)問題對企業(yè)發(fā)展的影響，將風(fēng)險(xiǎn)問題控制在可控范圍之內(nèi)，避免為企業(yè)帶來大的經(jīng)濟(jì)損失。而內(nèi)部控制工作的開展可以規(guī)范各個(gè)部門的管理活動，約束人員的行為，保證企業(yè)管理者的管理觀念得到準(zhǔn)確落實(shí)。同時(shí)，內(nèi)部控制工作的開展還可以提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理工作的良性發(fā)展。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系構(gòu)建中存在的問題

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中存在的問題

1.缺乏專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才。由于財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)能力偏低，無法對實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)問題的有效識別，致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作無法發(fā)揮自身的風(fēng)險(xiǎn)控制作用，對企業(yè)的健康發(fā)展帶來消極影響。管理層人員對風(fēng)險(xiǎn)管理工作不夠重視，在進(jìn)行人員招聘時(shí)，門檻設(shè)置偏低，對會計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)識別能力沒有提出要求，致使財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)中缺乏具備風(fēng)險(xiǎn)識別能力的人才，這對風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量將帶來消極影響。部分人員的責(zé)任意識不足，在開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作是缺乏耐心，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量，對企業(yè)的健康發(fā)展帶來不利影響。

2.缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識。管理人員錯(cuò)誤的認(rèn)為財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容就是對經(jīng)濟(jì)活動中產(chǎn)生資金現(xiàn)象進(jìn)行核算與記錄，忽視了風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性。除此之外，還表現(xiàn)在不能自覺參與到風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理歸屬于財(cái)務(wù)管理部門，與其他部門無關(guān)，這種錯(cuò)誤的認(rèn)識使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作很難落實(shí)與開展，為企業(yè)發(fā)展帶來大量的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）企業(yè)內(nèi)部體系構(gòu)建中存在的問題

1.缺乏內(nèi)控意識。沒有從實(shí)際上認(rèn)識到內(nèi)控體系建設(shè)的重要性，存在盲目的照搬性和表面性。沒有真正發(fā)揮內(nèi)部管理的規(guī)劃作用和監(jiān)管作用。

2.缺乏行之有效的信息反饋機(jī)制。各部門之間缺乏有效的配合、溝通，過于強(qiáng)調(diào)自身發(fā)展而忽略整體的配合度和協(xié)調(diào)性，信息傳遞效率差、共享性差，內(nèi)控作用也相對較差。

四、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建

（一）加強(qiáng)對高素質(zhì)、專業(yè)化人才培養(yǎng)

重視人才的繼續(xù)學(xué)習(xí)，從財(cái)務(wù)管理能力、財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)等方面突出對人才專業(yè)技能的培養(yǎng)，以提升財(cái)務(wù)人才對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測能力。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，有計(jì)劃、有目的的拓展多元化的培訓(xùn)，以增強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的評估能力和財(cái)務(wù)管理水平。除此之外，還應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)對風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)的制定力度和管控力度，以增強(qiáng)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識，使其在實(shí)際工作中能更為自主、客觀的進(jìn)行規(guī)避和防范風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識的建設(shè)

在突出對人員專業(yè)素質(zhì)和技能培養(yǎng)的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)拈_展風(fēng)險(xiǎn)防范意識的建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部人員的風(fēng)險(xiǎn)防范自覺性，使其在實(shí)際工作中能夠按照規(guī)范進(jìn)行操作和管理。

（三）完善內(nèi)控管理體系

將內(nèi)部體系知識和基礎(chǔ)內(nèi)容全面落實(shí)到各個(gè)層面，在實(shí)際目標(biāo)和要求上達(dá)到統(tǒng)一。同時(shí)還要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和評估機(jī)制，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見性、防范性和關(guān)聯(lián)性，提高內(nèi)控管理的監(jiān)管作用和價(jià)值。優(yōu)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理內(nèi)控環(huán)境，從根本上保障企業(yè)運(yùn)行的安全性和高效性。

五、結(jié)語

企業(yè)發(fā)展中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體制發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，只有保證這兩項(xiàng)管理工作的有效開展才能提升企業(yè)整體的管理水平，保證企業(yè)決策工作的合理性和實(shí)效性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主要任務(wù)是減低風(fēng)險(xiǎn)問題對企業(yè)發(fā)展的影響，而內(nèi)部控制工作的主要任務(wù)是對規(guī)范企業(yè)的管理活動，提升企業(yè)的管理水平，在二者的相互作用下，企業(yè)的綜合實(shí)力將得到有效提升，確保企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。（作者單位為沈陽機(jī)床股份有限公司熱處理分公司）