新環(huán)境下商業(yè)銀行的內(nèi)部控制問題分析

張業(yè)偉

摘要：不同時(shí)期，商業(yè)銀行所面臨的內(nèi)外部環(huán)境存在差異，因此其存在的問題和具體的改善措施也應(yīng)當(dāng)有所差異。尤其是近兩年來，互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，使商業(yè)銀行面臨的內(nèi)外部環(huán)境變化較大。商業(yè)銀行自身為了順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展也都不斷的創(chuàng)新，但不可否認(rèn)我國商業(yè)銀行內(nèi)控情況與發(fā)達(dá)國家相比仍然存在較大差距。本文則對新環(huán)境下商業(yè)銀行的內(nèi)部控制問題分析。

關(guān)鍵詞：新環(huán)境；商業(yè)銀行；內(nèi)部控制

商業(yè)銀行內(nèi)部控制可以使銀行的經(jīng)營與管理目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)，因此應(yīng)當(dāng)構(gòu)建起一套完善的內(nèi)部控制價(jià)值，用于防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。本次研究主要對新形勢下商業(yè)銀行內(nèi)部控制的相關(guān)問題進(jìn)行探討分析，為實(shí)際問題的解決提供借鑒。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境不夠嚴(yán)謹(jǐn)

影響內(nèi)部控制效果的因素很多，而內(nèi)控環(huán)境是其中最為基礎(chǔ)的構(gòu)成要素，具體包含管理層所提倡的價(jià)值觀，態(tài)度以及對職業(yè)道德的重視程度等。商業(yè)銀行已經(jīng)逐漸構(gòu)建起了現(xiàn)代化的商業(yè)銀行管理制度，在資本、經(jīng)營業(yè)績等方面也都有所進(jìn)步，但是互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展使其面臨巨大的沖擊，該銀行并未對一些重大決策的執(zhí)行及檢查情況進(jìn)行確定，同時(shí)也有員工指出，董事會(huì)并未提供有力的內(nèi)部環(huán)境支持。

（二）缺少先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評估方法

當(dāng)前我們所處的是一個(gè)大數(shù)據(jù)時(shí)代，數(shù)據(jù)的爆炸增長應(yīng)當(dāng)應(yīng)用更加先進(jìn)的方法，但是商業(yè)銀行并未對其計(jì)量的模型和相關(guān)技術(shù)進(jìn)行及時(shí)更新，主要以內(nèi)部積累結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)處理為主，缺專業(yè)和高素質(zhì)的信息技術(shù)人才，同時(shí)無法有效的評估各個(gè)業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)部控制系統(tǒng)有待于進(jìn)一步完善

內(nèi)部控制設(shè)置的缺乏合理性，一部分的業(yè)務(wù)表現(xiàn)的過于細(xì)化。商業(yè)銀行就對一些流程和操作層面頒布了相關(guān)的規(guī)章制度，但是這些制度對于一些特定階段現(xiàn)象規(guī)范的過于詳細(xì)，在今后當(dāng)期發(fā)展到下一個(gè)階段，這些特定階段現(xiàn)象也不再是內(nèi)控重點(diǎn)，所以靈活性比較差?？傮w上而言，商業(yè)銀行的操作、信用以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)都比較大。

（四）內(nèi)部控制監(jiān)督管理機(jī)制有待完善

商業(yè)銀行內(nèi)部雖然設(shè)置了相應(yīng)的審計(jì)部門，主要是負(fù)責(zé)銀行內(nèi)部的審計(jì)工作，但是由風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)，并不是由董事長或者行長來直接進(jìn)行負(fù)責(zé)。而且當(dāng)時(shí)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)是在相關(guān)部門的硬性規(guī)定下建設(shè)的，背東西顯著，這就導(dǎo)致很多人員在實(shí)際開展工作的過程中受到不同利益的影響，并不愿意獨(dú)立開展相應(yīng)的監(jiān)督活動(dòng)。

二、新環(huán)境下商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的解決對策

（一）進(jìn)一步完善內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

1.注重相關(guān)人才選拔

在銀行用人的過程中應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以人為本的主要原則，因?yàn)殂y行內(nèi)部的工作人員就是內(nèi)部控制實(shí)施的主體，需要使工作人員的主觀能動(dòng)性得到充分的調(diào)動(dòng)。在選拔人才時(shí)應(yīng)當(dāng)結(jié)合工作崗位的實(shí)際需求對外公開招聘不同專業(yè)的人才，并且完善已有的人才管理制度，如引入、激勵(lì)和辭退制度等。在考核員工時(shí)還需要采用定性與定量相結(jié)合的方法，營造公開透明的環(huán)境。

2.企業(yè)文化建設(shè)需要加強(qiáng)

企業(yè)文化可以稱得上是企業(yè)發(fā)展的精神目標(biāo)，也是所有員工所共同奮斗的目標(biāo)，是企業(yè)倡導(dǎo)的應(yīng)當(dāng)遵循的思維方式和固有價(jià)值等。如果企業(yè)構(gòu)建起良好的企業(yè)文化就可以讓員工自愿的參與到企業(yè)建設(shè)當(dāng)中，遵循企業(yè)制定的相關(guān)規(guī)章制度。而企業(yè)內(nèi)控的實(shí)現(xiàn)首先需要內(nèi)部員工遵循相關(guān)的規(guī)章制度，規(guī)范自己的行為。

3.制定更完善的內(nèi)部控制規(guī)范

商業(yè)銀行的內(nèi)控規(guī)范，流程等都需要做到全面系統(tǒng)，這樣可以為銀行工作人員提供準(zhǔn)確的參考和借鑒依據(jù)，對他們的行為進(jìn)行更加明確的額規(guī)定，對于銀行所涉及的業(yè)務(wù)要進(jìn)行定期或者不定期的評估、改進(jìn)和修正，用制度來約束和控制人，規(guī)范人的行為。

（二）內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和管理完善強(qiáng)化

商業(yè)銀行所應(yīng)當(dāng)構(gòu)建的科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制應(yīng)當(dāng)具備全面性、系統(tǒng)性和動(dòng)態(tài)性等。全面性主要是指要包含各項(xiàng)業(yè)務(wù)各個(gè)部門，系統(tǒng)性則是需要設(shè)計(jì)出更具有層次化和系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。因?yàn)槊恳豁?xiàng)銀行業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中都包含內(nèi)生與外生兩種風(fēng)險(xiǎn)，所以構(gòu)建的約束機(jī)制也應(yīng)當(dāng)可以抵制這些風(fēng)險(xiǎn)。動(dòng)態(tài)性主要是指內(nèi)控機(jī)制應(yīng)當(dāng)是動(dòng)態(tài)的，并不是機(jī)械化，一成不變的。若其無法發(fā)揮有效的控制作用，可能會(huì)成為銀行管理過程中的累贅。

（三）提高銀行內(nèi)部監(jiān)督控制能力

監(jiān)督評價(jià)小組的建立能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行內(nèi)控完成的情況進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)督與反饋。所以對于商業(yè)銀行而言就需要建立起相應(yīng)的監(jiān)督評價(jià)小組，有效的監(jiān)督與測評內(nèi)部控制措施的實(shí)施情況，結(jié)合商業(yè)銀行的實(shí)際情況來設(shè)計(jì)與優(yōu)化具體的操作流程，根據(jù)結(jié)果提出具有可行性的評價(jià)建議及意見。評價(jià)反饋機(jī)制需要以監(jiān)督評價(jià)小組的構(gòu)建為基礎(chǔ)，即需要在監(jiān)督評價(jià)小組根據(jù)實(shí)際的監(jiān)督結(jié)果進(jìn)行評價(jià)和提出意見之后，出具相應(yīng)的評價(jià)報(bào)告，接受評價(jià)的組織機(jī)構(gòu)則需要結(jié)合受到的評價(jià)報(bào)告來得到相應(yīng)的反饋意見，通過良好的溝通來進(jìn)行及時(shí)的整改，若對于評價(jià)結(jié)果存在異議，可以將自己的意見及時(shí)傳遞給小組成員，再經(jīng)過商討之后再對評價(jià)報(bào)告進(jìn)行相應(yīng)的修改。

所謂不間斷改進(jìn)機(jī)制，就是需要對商業(yè)銀行進(jìn)行不間斷，不定期的測評與審核，結(jié)合得到的測評結(jié)果來進(jìn)行相應(yīng)的完善與調(diào)整，使內(nèi)部控制體系的適當(dāng)性與合規(guī)性等都得到改善。

三、總結(jié)

本文主要借助于商業(yè)銀行，對其在內(nèi)部控制方面取得的成效及存在的問題進(jìn)行分析，其存在的問題如內(nèi)控意識(shí)差，內(nèi)控制度不健全等，針對存在的問題提出相對應(yīng)的結(jié)局措施，如引進(jìn)先進(jìn)的人才，構(gòu)建完善的內(nèi)控制度，提高對內(nèi)部控制的重視程度等。旨在通過本次研究讓更多人明確商業(yè)銀行中內(nèi)部控制的重要價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉麗.我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)研究[D].首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2016.

[2]鄧慧凌.湖南省農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[D].中南林業(yè)科技大學(xué)，2014.

（作者單位：山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社濟(jì)南辦事處）