楊 含

一、現金流管理對于企業(yè)的作用

1.現金流管理能夠為企業(yè)經營決策提供可靠的參考依據。企業(yè)日常經營中產品的獲利能力、生產技術水平、應收賬款的管理等，均會影響企業(yè)的現金流入與流出，并直接影響著企業(yè)現金凈流量。我們目前采取的收付實現制的現金流核算方法，可以保證企業(yè)的現金流動與會計報表處于同步狀態(tài)，因此，企業(yè)通過現金流管理可以清楚的了解企業(yè)資金周轉率、支付能力和創(chuàng)債能力等指標，為企業(yè)做出科學、合理的決策提供依據。

2.現金流管理是企業(yè)提供生存能力的必然舉措。隨著市場經濟的深入發(fā)展，當代企業(yè)之間的競爭愈發(fā)激烈，企業(yè)之間的競爭已經從單純的資金、技術、人才競爭，上升到全方位的競爭，現金流管理就是其中之一?，F金流作為企業(yè)財務活動運作的中心內容，對一個正常企業(yè)的市場運作有很深的影響。有效的現金流量管理手段是企業(yè)正常生存和發(fā)展的堅實基礎，在當今“現金為王”的背景下，現金流比利潤更為重要，只有那些擁有良好現金流的企業(yè)才能抵御市場風險，現實中因為資金鏈斷裂而引起的企業(yè)破產倒閉現象比比皆是。可見，現金流管理是企業(yè)提高生存能力的有效手段，

3.現金流管理可以提高企業(yè)預算能力。現金是企業(yè)創(chuàng)造價值的要素以及載體，現金流管理的主要內容就是對企業(yè)現金進行預測、計劃、控制、分析等，通過現金流管理可以幫助企業(yè)了解現金使用情況，增強企業(yè)對現金的把握能力，企業(yè)可以在保證日常經營需要的前提下將現金投入到盈利水平較高的項目，提高資金的使用效率，從而進一步增強企業(yè)的運作活力與盈利水平。

二、當前我國企業(yè)現金流管理中存在的問題

1.企業(yè)對現金流管理沒有足夠的重視

面對日益激烈的市場競爭格局，為了能在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，并謀得進一步的發(fā)展，現代企業(yè)往往將主要精力用于擴大生產規(guī)模、提高銷售力度，增強企業(yè)利潤上。很多企業(yè)簡單的認為只要企業(yè)利潤增加了，現金流自然水漲船高，因此不必要進行專門的現金流管理。正是由于對現金流認識的不到位，部分企業(yè)過度滿足客戶賒欠的要求，企業(yè)應收賬款規(guī)模不斷增加，大量的銷售款項被客戶所占用，收不回來，為企業(yè)發(fā)展埋藏了巨大隱患，一旦客戶經營出現問題，經銷商盈利水平下降，企業(yè)無法收回應收賬款，企業(yè)用于生產經營的現金不足，甚至出現現金流斷裂。

2.缺乏完善的現金預算管理制度

現金預算管理就是在一定的會計期間內，對企業(yè)未來發(fā)展需要的現金流進行分析和預測，從而幫助企業(yè)合理利用現金，既保證企業(yè)未來發(fā)展的資金需求，又避免資金沉淀帶來的浪費，提高資金使用效率，這樣才能保證現金流充裕及企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。從某種程度上講，企業(yè)現金預算管理關乎到現金流管理水平的高低。然而，部分企業(yè)財務人員在制定現金預算制度時，只是憑以往的經驗來制定，很少與企業(yè)的生產部門、銷售部門和開發(fā)部門等進行溝通，導致企業(yè)的現金預算脫離企業(yè)的生產實際和未來發(fā)展，編制出的預算不能成為企業(yè)進行現金流管理的根據，現金流管理的成效大打折扣。又或者企業(yè)編制了比較合理的現金預算制度，但沒有得到嚴格執(zhí)行，造成預算制度形同虛設，不能為企業(yè)現金流管理提供依據。

3.缺乏嚴格的現金流管理機制

正是由于對現金流管理認識存在偏差，很多企業(yè)沒有制定嚴格的現金流管理機制，甚至會用支付管理掩蓋經濟問題，對企業(yè)現金流入、流出均沒有進行嚴格的監(jiān)督獄管理。有的企業(yè)業(yè)務規(guī)模擴大后，經營管理水平趕不上企業(yè)發(fā)展的速度，不注重周轉率，導致存貨加大，企業(yè)資金嚴重占用，資金周轉不靈，若長期得不到改善，會直接導致企業(yè)的崩潰；有的企業(yè)賺錢以后為了追求快速發(fā)展，便進行多元化投資，導致對主營業(yè)務投資不足，影響企業(yè)原主導產業(yè)的競爭地位和利潤。而投資的其他領域亦未能給企業(yè)創(chuàng)造穩(wěn)定的現金流入，最終造成過度積壓資金。

三、企業(yè)現金流管理的對策

1.提高現金流管理意識

現代企業(yè)要培養(yǎng)正確的現金流意識。管理者是企業(yè)生產經營的決策者和指揮者，只有管理層樹立正確的現金流意識，才能以身作則，切實提高企業(yè)現金流管理水平。因此企業(yè)要加大宣傳教育力度，幫助管理者了解現金流管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，幫助他們區(qū)分“現金”與“利潤”的關系，能夠把現金流作為企業(yè)運營成果的評價標準。這樣管理者在日常管理工作中，才能做好現金流的預測、決策、控制和分析等工作，從而找出企業(yè)現金流管理中存在的問題，并進行及時整改和完善，保證企業(yè)現金流價值創(chuàng)造能力。除此之外，企業(yè)也要認識到現金流管理不僅僅是管理層的職責，而是涉及到企業(yè)運營的每一個環(huán)節(jié)、與企業(yè)每一位員工息息相關，企業(yè)每一名員工都要了解現金流的重要性，在日常工作中主動配合和支持企業(yè)的現金流管理制度和規(guī)范，對每項現金流事前預測、事中監(jiān)督、事后分析。

2.建立完善的現金預算管理制度

首先，企業(yè)應當建立完善的現金預算管理制度，將現金流預算管理當作財務預算管理的核心，提高企業(yè)預算管理水平。其次，企業(yè)應當注重預算的編制，挑選工作經驗豐富、有高度責任心的財務人員來負責預算管制工作，并定期對工作人員進行培訓，提高其工作能力，同時，預算的編制需要各個部門工作人員的協(xié)作，預算編制人員要及時和企業(yè)各部門進行溝通，掌握各部門現金收支情況以及未來資金的需求，對企業(yè)經營活動的開展、費用支出、利潤收入等進行準確的預算，提高預算編制的準確性。最后，要保證預算管理制度的順利實施，將現金流管理任務進行層層分解，落實到每一個部門和員工。并加強對預算執(zhí)行情況的考核，發(fā)現問題及時進行改正。

3.完善現金管理制度

現金流管理水平的提升離不開完善的制度規(guī)定，對于企業(yè)而言，應立足當前，著眼長遠，進行現金管理相關制度的制定與完善，通過完善的制度來確?，F金流管理的科學性以及規(guī)范性。在完善現金管理制度中可以從幾個方面著手：縮短產品生產周期，產品生產周期越長，占用的資金越多。企業(yè)要想提高資金的利用效率，應提高生產設備的利用能力，提高生產效率，縮短產品生產周期；將現金流放第一，在保證回款的基礎上實現利潤最大化；應收賬款總額控制，縮短回款時間。企業(yè)可通過調整貨款結算政策，鼓勵客戶現款結算，并給予現款結算一定的返利政策；建立預防機制，減少對金融機構高度依賴的風險。

總之，現金流管理是企業(yè)財務管理中重要的組成部分，在當今“現金為王”的背景下，現金流比利潤更為重要。因此，需要企業(yè)提高現金流管理的認識，制定完善的管理制度，加強現金流預算管理，為企業(yè)的長遠發(fā)展做出更大的貢獻。

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