摘 要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，對于企業(yè)各方面的要求也越來越高，尤其是在企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險控制方面，它是企業(yè)獲得長期、穩(wěn)定發(fā)展動力的保障。本文首先介紹了研究的背景和意義，論述了內(nèi)部風(fēng)險控制的相關(guān)理論，以及我國對于內(nèi)部風(fēng)險控制的研究現(xiàn)狀，在此基礎(chǔ)上，以企業(yè)為例，分析了該公司在內(nèi)部風(fēng)險控制上存在的一些問題，并針對性的提出了應(yīng)對上述問題的對策。

關(guān)鍵詞：亞源照明；內(nèi)部風(fēng)險控制；問題；對策

在競爭環(huán)境中，企業(yè)的生存與發(fā)展無論在什么時候都會面臨著各種各樣的風(fēng)險。在我國當(dāng)前的社會主義市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，從根本上來說企業(yè)的發(fā)展其實就是管理的發(fā)展，而我國的很多企業(yè)，尤其是管理思想上，由于歷史原因、觀念原因等多方面的影響，同現(xiàn)代企業(yè)制度還有一定的差距，尤其是在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制系統(tǒng)方面。這使得我國很多企業(yè)經(jīng)濟(jì)問題頻發(fā)，發(fā)展難以持續(xù)。

一、風(fēng)險控制的內(nèi)容

1.內(nèi)部風(fēng)險識別

風(fēng)險識別，是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)性前提，因為風(fēng)險只有在被識別并確認(rèn)的基礎(chǔ)上，人們才有可能采取進(jìn)一步的措施來對其實施管理和控制。具體的說，風(fēng)險識別就是在風(fēng)險所能引起的事件發(fā)生之前，利用各種持續(xù)性的方法，認(rèn)識各類風(fēng)險和風(fēng)險事件發(fā)生的隱性原因。它主要包括風(fēng)險感知和風(fēng)險分析兩個內(nèi)容。風(fēng)險感知是了解實踐中可能存在的風(fēng)險，是風(fēng)險分析是前提，更是風(fēng)險識別的前提，只有先通過風(fēng)險感知，了解到風(fēng)險，才能進(jìn)一步進(jìn)行風(fēng)險分析，找出風(fēng)險的各種誘因。而風(fēng)險分析就是風(fēng)險感知的基礎(chǔ)上，分析各類風(fēng)險誘發(fā)因素。

2.內(nèi)部風(fēng)險分析

風(fēng)險分析是找出行動方案的不確定性（主觀上無法控制）因素，分析其環(huán)境狀況和對方案的敏感程度；估計有關(guān)數(shù)據(jù)，包括行動方案的費用，在不同情況下得到的收益以及不確定性因素各種機(jī)遇的概率，計算各種風(fēng)險情況下的經(jīng)濟(jì)效果；作出正確判斷。進(jìn)行風(fēng)險分析時需要考慮的因素很多，而且多變，主要有：①技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析中采用的數(shù)據(jù)來源和精確程度。②企業(yè)的類型及其穩(wěn)定性。如采礦企業(yè)因地質(zhì)條件的變化通常要承擔(dān)較大的風(fēng)險。③企業(yè)的廠房和設(shè)備的類型。如有些建筑物和設(shè)備有較明確的經(jīng)濟(jì)壽命和轉(zhuǎn)賣價值，有的經(jīng)濟(jì)壽命不明確，也無多大轉(zhuǎn)賣價值。這時對前一類企業(yè)投資的風(fēng)險就小于后一類企業(yè)。④分析階段的長短。如投資回收期的延長將會增大投資的風(fēng)險。

3內(nèi)部風(fēng)險應(yīng)對

內(nèi)部風(fēng)險的存在可能會給企業(yè)帶來各方面的損失，從而阻礙企業(yè)的發(fā)展。任何企業(yè)都不可能跳過內(nèi)部風(fēng)險管理這個環(huán)節(jié)，因為內(nèi)部風(fēng)險不論何時何地都是客觀存在的。作為管理者，就應(yīng)當(dāng)最大可能的實施內(nèi)部風(fēng)險控制，將風(fēng)險降低到企業(yè)可承受的范圍內(nèi)，以此來保障企業(yè)的發(fā)展。一般來說，內(nèi)部風(fēng)險控制主要有四種方法，即風(fēng)險回避、損失控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險保留。具體到企業(yè)來說，所面臨的內(nèi)部風(fēng)險有決策風(fēng)險、投資風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、人力資源風(fēng)險、項目管理風(fēng)險等等。這就需要企業(yè)在內(nèi)部風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，從自身的實際出發(fā)，選擇內(nèi)部風(fēng)險控制的基本方法，來實施內(nèi)部風(fēng)險控制，降低企業(yè)運營的風(fēng)險。

二、內(nèi)部風(fēng)險控制的基本理論

1.控制論

控制論是美國學(xué)者威那提出的，主要是用于分析和探討在一個系統(tǒng)內(nèi)部各個要素與環(huán)節(jié)調(diào)整與控制的一般規(guī)律的綜合性理論。而利用該理論來研究經(jīng)濟(jì)活動就形成了經(jīng)濟(jì)控制論，即運用信息控制的思路來深入探討經(jīng)濟(jì)活動。企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險控制正是建立在控制論與經(jīng)濟(jì)控制論的基礎(chǔ)上，來分析和幫助企業(yè)來處理實際經(jīng)濟(jì)活動中遇到的種種問題，或用是利用內(nèi)部風(fēng)險控制制度來對企業(yè)出現(xiàn)偏差的經(jīng)營活動進(jìn)行調(diào)整。所以說，控制就是為了保證系統(tǒng)能夠按照既定的計劃進(jìn)行發(fā)展，防止其偏離主方向。具體到企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險控制，就是利用控制手段，保障其沿著既定方針，獲得利益，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

2.信息論

信息論的創(chuàng)立人是美國學(xué)者森儂同控制論創(chuàng)立者威那共同提出的。在起步階段，信息論主要是應(yīng)用于通訊領(lǐng)域，探討如何更為高效的實現(xiàn)信息的傳遞。而對于企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險控制體系來說，從一定程度來說，就是一個信息傳遞系統(tǒng)。現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)制度下，企業(yè)的運營要實現(xiàn)質(zhì)量與效率上的雙贏，才能有效降低運營成本，提升及整理，獲得更多利益。所以，這就要求企業(yè)在日常的經(jīng)濟(jì)活動中，及時的在不同部門間傳遞有效的信息，將管理、市場、人力資源等情況在企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)最大化的共享，進(jìn)而提升企業(yè)的整體管理水平。另一方面，管理從本質(zhì)上來說其實就是控制，而控制的實質(zhì)就是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各類信息的真實性與有效性。簡單的說，就是通過信息流來實現(xiàn)對于實物流、事件流、人力流的管理。把信息論的基本觀點運用到企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險控制中，具體的說就是先進(jìn)行信息的收集，然后選擇有效信息進(jìn)行加工、處理和分析，最后在實現(xiàn)信息的利用，或者是傳遞。

3.系統(tǒng)論

系統(tǒng)論是美國學(xué)者貝它郎斐第一個提出的。在他的理論中，系統(tǒng)通常是指不同要素固定在一定的相互關(guān)聯(lián)中，并與外界周圍的要素發(fā)生關(guān)聯(lián)的一個整體。該理論關(guān)注的是一種從上到下的思維模式，要求系統(tǒng)的管理方需要充分了解系統(tǒng)內(nèi)各個要素的基本特征和不同要素之間的相關(guān)關(guān)聯(lián)。在系統(tǒng)論的觀點上來討論企業(yè)，它就是一個由很多不同的要素組成的一個完整系統(tǒng)，其中內(nèi)部風(fēng)險控制系統(tǒng)可以說是該系統(tǒng)的中的一個子系統(tǒng)，它具有一定的目的性、整體性、層次性與動態(tài)性。

三、建議

企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)強化其內(nèi)部審計部門的獨立性。一定程度上來說，一個內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨立性，是其發(fā)揮作用的基本前提。企業(yè)可以從人事管理、績效考核、職位晉升等三個方面對內(nèi)部審計部門建立單獨的體系，從而提升其獨立性。另外，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層也應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部審計，有了領(lǐng)導(dǎo)的重視，在具體的實施中才能得到更好的貫徹和落實。

依法審計是提升企業(yè)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)水平的一個有力保證。企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)按照國家的相關(guān)法律法規(guī)來進(jìn)行內(nèi)部審計工作，確保內(nèi)部審計工作的規(guī)范化與制度化。企業(yè)應(yīng)努力構(gòu)建完善的內(nèi)部審計體系，可以建立內(nèi)部審計部門直接由董事會或?qū)徲嬑瘑T會領(lǐng)導(dǎo)的體制，減少管理層對內(nèi)部審計的影響，保證其審計作用的有效發(fā)揮?？茖W(xué)合理的安排內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的人員，聘用專業(yè)的財務(wù)人員的同時配備具有專業(yè)管理知識的管理人才，完善企業(yè)的內(nèi)部審計與整體管理水平。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極構(gòu)建內(nèi)部的信息交流平臺，如建立QQ群、微信群等現(xiàn)代媒體交流方式，條件允許的話還可以建立自己內(nèi)部專用的信息交流軟件與網(wǎng)絡(luò)，從而實現(xiàn)各個部門之間信息流通的通暢性，提高工作的效率，而且還提升了部門、員工間的凝聚力。另一個方面，在這個交流的平臺內(nèi)，員工之間還可以溝通彼此了解到的行業(yè)內(nèi)的最新信息，當(dāng)每個人都了解了行業(yè)的發(fā)展動態(tài)，那么整個企業(yè)就自然能夠保持與行業(yè)與市場與時俱進(jìn)，能夠在發(fā)展中把握先機(jī)。

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作者簡介

譚鑫銘，1995.1.4，男，土家族，湖北人，本科，武漢工商學(xué)院管理學(xué)院，財務(wù)管理專業(yè)，研究方向 CMA

（作者單位：武漢工商學(xué)院管理學(xué)院）