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      中小企業(yè)財務管理存在的問題與對策

      2018-08-06 19:35:08劉宏森
      智富時代 2018年6期
      關(guān)鍵詞:中小企業(yè)融資財務管理

      劉宏森

      【摘 要】本文根據(jù)既有的文獻研究,結(jié)合財務管理特點和中小企業(yè)概況,從企業(yè)融資、資產(chǎn)管理、技術(shù)與觀念、崗位設(shè)置入手,分析了目前我國中小企業(yè)在財務管理中存在一些問題,并提出相應的對策和建議,為中小企業(yè)提升財務管理水平,經(jīng)濟社會健康穩(wěn)定發(fā)展提供有益的參考。

      【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);財務管理;融資

      企業(yè)財務管理是在一定的整體目標下,關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運資金),以及利潤分配的管理,是通過價值形態(tài)對企業(yè)資金運動進行決策、計劃和控制的綜合性管理。市場經(jīng)濟環(huán)境下,財務管理作為企業(yè)最基本的經(jīng)營管理活動,關(guān)乎企業(yè)的正常運營和未來發(fā)展,任何市場經(jīng)營活動都需要和財務打交道,其重要性不言而喻。中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟中一直重要的力量,其健康發(fā)展關(guān)乎社會民生,財務管理作為很多中小企業(yè)的短板,會直接影響它們的經(jīng)營效率,帶來諸多不確定風險,政府、中小企業(yè)經(jīng)營者和金融機構(gòu)需要相互協(xié)調(diào),共同促進我國經(jīng)濟繁榮穩(wěn)定與發(fā)展。

      一、中小企業(yè)概述

      (一)中小企業(yè)的界定

      “中小企業(yè)”的稱謂最早出現(xiàn)在19世紀末,第二次工業(yè)革命建立起了資本主義工業(yè)體系和現(xiàn)代商業(yè)體系,大公司、大企業(yè)開始占據(jù)社會經(jīng)濟的主導地位,與之相對應的中小企業(yè)概念產(chǎn)生。作為一個相對概念,中小企業(yè)是一個人員規(guī)模、資本規(guī)模以及經(jīng)營規(guī)模都比較小的經(jīng)濟單位,不同國家、不同行業(yè)也對于中小企業(yè)的劃分標準有很大差別,其概念也沒有一個明確的界定。美國是將企業(yè)分為大企業(yè)和小企業(yè),在1953年頒布的《小企業(yè)》法中明確,小企業(yè)是在所經(jīng)營的行業(yè)中不具有主導和支配地位的企業(yè)。德國波恩中小企業(yè)研究所早年對中小企業(yè)的定義是營業(yè)額少于1億馬克,員工數(shù)量少于500人的企業(yè)。而日本對于中小企業(yè)的界定主要是根據(jù)企業(yè)的人員規(guī)模和基金規(guī)模進行劃分。

      目前我國對中小企業(yè)的劃分依據(jù)主要是工信部、國家統(tǒng)計局、發(fā)改委、財政部2011年聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》,根據(jù)企業(yè)實際的營業(yè)收入、員工數(shù)量和資產(chǎn)總額,結(jié)合各行業(yè)具體情況,將企業(yè)分為微型、小型、中型和大型企業(yè)。本文中所討論的“中小企業(yè)”,主要參照《標準》中的中型、小型企業(yè)的界定,同大型企業(yè)的本質(zhì)性區(qū)別在于經(jīng)營規(guī)模小,行業(yè)影響力弱,企業(yè)所有者的決策在日常經(jīng)營活動決策中占很大部分。

      (二)中小企業(yè)的作用

      中小企業(yè)作為推動社會經(jīng)濟發(fā)展不可或缺的力量,在增加稅收稅收,促進科技進步,吸納就業(yè),改善民生,提高市場競爭與活力等方面發(fā)揮著重要作用,具有經(jīng)營領(lǐng)域廣、靈活度高、適應性強的特點,居民日常的消費需求絕大部分也是通過中小企業(yè)來滿足,它們的健康發(fā)展對于一國經(jīng)濟穩(wěn)定、人民安居樂業(yè)有著重要的影響。據(jù)統(tǒng)計,根據(jù)職工數(shù)或者銷售額或者資產(chǎn)總額的劃分標準,我國的中小企業(yè)是推動國民經(jīng)濟和促進社會發(fā)展的中堅力量,其吸納了占工業(yè)企業(yè)四分之三的勞動力,解決了大約75%的城鎮(zhèn)勞動力的就業(yè)問題,可謂是國民經(jīng)濟的“頂梁柱”[1]。

      (三)財務管理對中小企業(yè)的作用

      財務管理對中小企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營起著至關(guān)重要的作用。第一,財務管理使得企業(yè)的財務活動科學化、規(guī)范化,根據(jù)相關(guān)規(guī)則有計劃、有步驟進行資金的籌措與使用;第二,財務管理可以提高企業(yè)經(jīng)營水平,有效降低財務風險,從而進一步提升其資信水平,便于企業(yè)獲得外部融資;第三,財務管理的分析結(jié)果可以為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供重要參考,幫助企業(yè)做出合理的發(fā)展規(guī)劃;第四,在財務管理過程中建立起的配套監(jiān)督體系可以讓經(jīng)營者及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務漏洞和問題,采取措施消除財務隱患,為企業(yè)發(fā)展提供安全保障。

      二、中小企業(yè)財務管理中存在的問題

      (一)融資難度大

      根據(jù)中國中小企業(yè)上市服務聯(lián)盟發(fā)布《2017中小企業(yè)融資發(fā)展白皮書》顯示,中小企業(yè)對于國家稅收的貢獻繼續(xù)增大,成為吸納社會就業(yè)的主要力量,但超過九成的中小企業(yè)的主要問題仍然是融資難,融資貴,三方面的原因成為中小企業(yè)順利融資的障礙。

      一是融資渠道單一。中小企業(yè)主要有兩類融資渠道:一個是內(nèi)源融資,包括企業(yè)自有資金,經(jīng)營性融資,風險投資和親友借貸;另外一個是外源融資,包括銀行貸款、小貸公司的間接融資和股票、債券市場的直接融資。目前我國中小企業(yè)的融資渠道仍主要依賴銀行貸款,但由于中小企業(yè)注冊資本少,營收水平低,財務制度不健全,缺乏足夠的抵押物,很難滿足銀行高標準、嚴要求的信貸門檻,迫使部分無法獲得足額正規(guī)金融市場融資的中小企業(yè)不得不通過民間金融融資[2],融資成本和風險進一步加大。

      二是企業(yè)管理粗放。大多數(shù)中小企業(yè)主文化水平有限,缺乏專業(yè)的金融、財務知識,企業(yè)規(guī)模小,管理制度不健全,老板一言堂的管理方式很難吸引專業(yè)人才為企業(yè)服務,造成中小企業(yè)與金融機構(gòu)無法有效對接,很難達到融資目標。

      三是企業(yè)缺乏亮點。我國中小企業(yè)主要以傳統(tǒng)行業(yè)為主,在創(chuàng)新性和技術(shù)性上無法與少數(shù)高科技企業(yè)競爭,沒有亮點的企業(yè)自然很難受到資本的追捧,無法滿足專業(yè)的投資機構(gòu)的融資條件,只能依靠常規(guī)的銀行信貸和民間借貸的融資方式。

      (二)資產(chǎn)管理水平低

      現(xiàn)金管理缺乏效率。由于很多中小企業(yè)經(jīng)營粗放,未制定合理的現(xiàn)金收支計劃,在日常經(jīng)營活動中現(xiàn)金管理過于隨意,現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率和使用效率都處于低水平,很難做到有效應對突發(fā)性的經(jīng)營風險。一方面,一些企業(yè)片面追求不動產(chǎn)投資規(guī)模,造成企業(yè)現(xiàn)金流短缺,一旦在某一經(jīng)營環(huán)節(jié)發(fā)生狀況無法按時收到貨款,就會陷入無錢可用的財務困境。另一方面,一些企業(yè)以現(xiàn)金為王,認為手上的現(xiàn)金越多越好,會造成過多的資金閑置,不利于企業(yè)做大做強。

      存貨占用資金量過大。中小企業(yè)由于規(guī)模小,且很多是家族式企業(yè),導致企業(yè)內(nèi)部管理制度不完善[3],加上在供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)缺乏對市場的有效預測和監(jiān)控,產(chǎn)量的制定沒有一個科學合理的計劃安排,而在銷售端無法及時消化這些過剩產(chǎn)能,造成庫存積壓周轉(zhuǎn)失靈,過多的資金以存貨的形式被積壓在倉庫里,影響企業(yè)正?,F(xiàn)金流,帶來巨大風險[4]。

      投資缺乏風險意識。中小企業(yè)投資決策機制不健全,投資風險意識淡薄,在做出投資決策時更多的是跟風心態(tài),具有明顯的的隨意性、主觀性、盲目性和獨斷性[5],不合理的投資決策會造成企業(yè)資金結(jié)構(gòu)比例失調(diào),影響正常的經(jīng)營活動。

      (三)財務管理觀念和技術(shù)落后

      中小企業(yè)面臨的市場競爭激烈,往往會把更多的資源和注意力投入到生產(chǎn)、銷售等業(yè)務性活動中,對包括財務管理在內(nèi)的職能部門的工作重視程度不夠,只作為輔助手段服務于業(yè)務部門,片面最求產(chǎn)量和銷售額,沒能正確理解財務管理對于企業(yè)經(jīng)營活動的重要性。這種輕管理、重業(yè)務的情況一直是我國中小企業(yè)的發(fā)展的障礙,究其原因還是企業(yè)主缺乏正確的財務管理意識,決策模式主要為經(jīng)驗決策,雖然在決策效率上具有一定優(yōu)勢,但決策過程十分粗糙[6]。由于中小企業(yè)對財務管理相關(guān)方面的人才缺乏吸引力,使得目前許多先進的財務管理技術(shù)和方法不能夠在中小企業(yè)中獲得推廣和應用,也是中小企業(yè)財務管理薄弱的原因之一。

      (四)崗位人員職責不清晰

      很多中小企業(yè)由于所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)未分離,所有權(quán)人作為企業(yè)經(jīng)營者,將整個企業(yè)視為自己的個人財產(chǎn),行成家族化的組織管理形式,財務部門往往由自己的親信把持,或者企業(yè)主直接控制財務,財務部門只是一個執(zhí)行工具,沒有具體的財務管理職責分工,不能有效發(fā)揮其財務管理功能,失去了在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

      財務管理職能是企業(yè)運行中固有的功能,它產(chǎn)生于企業(yè)的資金活動中,具體體現(xiàn)在籌資、用資、耗資和分配的一系列過程中。而會計核算職能是對企業(yè)一定時期的經(jīng)濟活動進行真實、準確、完整和及時的記錄、計算和報告,為有關(guān)方面提供企業(yè)的會計信息。企業(yè)財務管理職能和會計核算職能有著本質(zhì)上的區(qū)別,大型企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)設(shè)計中根據(jù)職能的不同,將財務管理和財務會計分類設(shè)置,配備不同的人員。但中小企業(yè)由于人員配置少,組織結(jié)構(gòu)簡單,往往都將財務管理和財務會計簡單得歸為財務部門,雖然這種一體化的管理形式會使得企業(yè)總體組織架構(gòu)簡潔明了,但容易造成簡單地以日常會計核算職能為中心,忽略財務管理職能的情況,不利于中小企業(yè)合理分配資金活動。

      三、對策與建議

      (一)拓寬融資渠道

      國內(nèi)目前是“中小企業(yè)多,融資難”和“市場資金多,投資難”并存的局面,根本原因在于資金和企業(yè)缺少有效的對接通道,要打破這種局面需要政府、企業(yè)和金融機構(gòu)共同努力。一是政府應該加強對于中小企業(yè)融資的政策扶持,制定和完善相關(guān)法律法規(guī)制度,在國家層面明確中小企業(yè)地位,設(shè)立專門的管理機構(gòu)對中小企業(yè)進行管理,在產(chǎn)業(yè)政策上有所傾斜,鼓勵金融機構(gòu)向中小企業(yè)提供融資業(yè)務。二是中小企業(yè)要嚴格守法、誠實守信經(jīng)營,提高企業(yè)內(nèi)在的市場競爭力和核心技術(shù)實力,通過優(yōu)質(zhì)的企業(yè)信用和良好的發(fā)展?jié)摿ξ嗟耐顿Y機構(gòu)主動提供融資支持。三是金融機構(gòu)尤其是中小銀行要加強中小企業(yè)貸款業(yè)務的拓展,建立適合本地區(qū)中小企業(yè)實際情況的授信審批制度,助力中小企業(yè)發(fā)展,達到融資雙方的雙贏。

      (二)提升資產(chǎn)管理能力

      作為財務管理的核心,現(xiàn)金管理是中小企業(yè)首先需要解決的問題,企業(yè)在現(xiàn)金的使用上要做到有計劃、有步驟,既避免閑置資金過多帶來的效率損失,又要注意過度投資陷入財務困境,合理安排資金使用。其次加強存貨管理,建立完善的存貨管理制度,準確把握外部供需信息,利用先進的存貨管理工具根據(jù)企業(yè)實際情況和市場需求及時調(diào)整生產(chǎn),提高周轉(zhuǎn)率,降低存貨在企業(yè)生產(chǎn)中的資金占用比例。最后,中小企業(yè)要把發(fā)展重點放在主營業(yè)主上,通過生產(chǎn)技術(shù)水平和產(chǎn)品質(zhì)量的提升,贏得市場認可,提高市場占有率和企業(yè)經(jīng)營效益,對其他行業(yè)和一些不動產(chǎn)、金融產(chǎn)品要謹慎投資,要在充分評估風險的情況下合理安排投資。

      (三)樹立正確財務觀念

      中小企業(yè)經(jīng)營者需要與時俱進,加強自己的財務意識,把財務管理作為企業(yè)經(jīng)營決策的重要環(huán)節(jié),同生產(chǎn)、銷售一起擺在中心位置,充分發(fā)揮財務管理對企業(yè)經(jīng)營決策的指導作用。首先,中小企業(yè)經(jīng)營者和員工要從自身出發(fā),不斷提升和更新財務管理觀念,從財務的專業(yè)角度認識其作用,培養(yǎng)財務風險意識,規(guī)范企業(yè)財務活動,在企業(yè)文化中也要樹立正確的財務管理規(guī)范,做到財務活動合規(guī)合法、財務決策科學合理,推動經(jīng)營效率和資信水平的提升。其次,要學習和把握先進的財務管理技術(shù),利用先進的技術(shù)和方法提升企業(yè)財務管理人員的能力和工作效率,查漏補缺,逐漸彌補中小企業(yè)財務管理的短板,促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

      (四)合理規(guī)劃人員崗位

      雖然財務管理和財務會計在工作內(nèi)容上有著千絲萬縷的聯(lián)系,但中小企業(yè)經(jīng)營者仍然需要正確區(qū)分二者的功能和作用。有條件的企業(yè)在組織架構(gòu)設(shè)計中要分別設(shè)置財務管理崗和會計崗,明確各崗位職責,財務管理的重點要放在如何以更低的成本獲得企業(yè)所需要的資金,以及在獲取資金之后如果有效運用資金上,為企業(yè)經(jīng)營者提供決策。沒有條件設(shè)立專職財務管理崗的企業(yè)也應該樹立科學的財務管理理念,通過專業(yè)的財務管理機構(gòu)和專家,指導和規(guī)范企業(yè)的財務管理工作。

      在建立和完善財務管理制度的基礎(chǔ)上,擁有一支高水平的人才隊伍是企業(yè)財務管理工作順利開展的重要條件。中小企業(yè)經(jīng)營者要摒棄落后的管理模式,積極學習現(xiàn)代企業(yè)管理制度和理念,實行專業(yè)化分工,投入更多資源吸引優(yōu)秀財務管理人才的加入,把專業(yè)人才看作企業(yè)的人力資本進行培育和開發(fā),建立人員激勵機制,調(diào)動員工工作積極性,幫助企業(yè)財務管理水平更上一個臺階,為企業(yè)做大做強奠定基礎(chǔ)。

      四、結(jié)語

      財務管理是企業(yè)投融資、現(xiàn)金流及利潤分配的綜合性管理,各國都把中小企業(yè)看作是推動經(jīng)濟發(fā)展,創(chuàng)造社會就業(yè)的中堅力量,對中小企業(yè)而言財務管理能力的高低會直接影響到企業(yè)的成長和發(fā)展。我國改革開放以來市場經(jīng)濟快速發(fā)展,中小企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn),成為國民經(jīng)濟“頂梁柱”,但在這一過程中中小企業(yè)財務管理也存在很多問題,包括融資難度大,資產(chǎn)管理水平低,財務管理觀念和技術(shù)落后,崗位設(shè)置混亂,財務與會計不分等情況。針對中小企業(yè)財務管理的這些問題,需要拓寬中小企業(yè)的投融資渠道,提升資產(chǎn)管理能力,樹立正確的財務觀念,以及合理設(shè)置崗位與吸引人才。通過上述措施,才能進一步提升我國中小企業(yè)的財務管理水平,助力中小企業(yè)發(fā)展和社會經(jīng)濟健康穩(wěn)定成長。

      【參考文獻】

      [1] 陳灝. 中國中小企業(yè)融資困境與制度創(chuàng)新研究[D]. 福建師范大學, 2013.

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      [3] 楊璐. 淺析我國中小企業(yè)存貨管理存在的問題及對策[J]. 時代經(jīng)貿(mào). 2015(11): 114-116.

      [4] 劉翼. 中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策研究[J]. 經(jīng)濟研究導刊. 2015(09): 145-147.

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