企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的問題及對策

張竹菊 楊新生

摘要：當(dāng)今時代，現(xiàn)代企業(yè)要想實現(xiàn)高效管理，就離不開企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制與管理。伴隨市場經(jīng)濟的不斷改革與發(fā)展，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制在企業(yè)健康運行過程中發(fā)揮著越來越重要的作用。但就當(dāng)前企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀來講，還存在著諸多問題，例如財務(wù)控制意識薄弱、監(jiān)督機制欠完善、財務(wù)數(shù)據(jù)欠準(zhǔn)確、財務(wù)管理團隊不健全等等，這一系列問題的存在，對企業(yè)的健康運行與發(fā)展產(chǎn)生著直接的阻礙。因此，有必要對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制問題進行詳細(xì)剖析，并以此為依據(jù)，制定科學(xué)合理的處理對策。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；內(nèi)部控制；問題；對策

在企業(yè)的運行中，財務(wù)內(nèi)部控制即企業(yè)預(yù)先制定財務(wù)目標(biāo)與戰(zhàn)略，并通過制度化的方式予以貫徹與落實，在不斷加強財務(wù)活動監(jiān)督、管理的過程中，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理的優(yōu)化與完善，進而保障財務(wù)活動效率，達到內(nèi)部資源優(yōu)化配置的目的。現(xiàn)階段，我國企業(yè)經(jīng)濟規(guī)模不斷壯大，內(nèi)部機制與組織結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜，在運行過程中暴露出一系列問題，財務(wù)風(fēng)險始終存在，這對企業(yè)的健康發(fā)展造成威脅，因此，必須財務(wù)有效措施提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制水平，維護企業(yè)的健康運行。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的問題

（一）財務(wù)控制意識薄弱

在傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟的影響下，許多地方仍然存在著政企不分的問題，在企業(yè)的運行中實施政治干預(yù)，再加上部分企業(yè)的市場競爭意識不強，對企業(yè)在市場經(jīng)濟下競爭實力的提升未予以重視，導(dǎo)致企業(yè)在財務(wù)內(nèi)部控制方面處于劣勢。當(dāng)前階段，市場經(jīng)濟發(fā)展迅猛，現(xiàn)代企業(yè)要想進一步提升自身的經(jīng)營水平，就必須重視企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制。但就現(xiàn)實狀況來看，許多企業(yè)管理層財務(wù)控制意識薄弱，對財務(wù)控制的重要性認(rèn)識不足，企業(yè)內(nèi)部未形成科學(xué)合理的內(nèi)控制度，難以對企業(yè)員工工作積極性產(chǎn)生激發(fā)，進而影響企業(yè)競爭實力的增強。

（二）財務(wù)數(shù)據(jù)欠準(zhǔn)確

在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作中，數(shù)據(jù)信息作為重要指標(biāo)，是為財務(wù)內(nèi)部控制提供量化指標(biāo)的重要依據(jù)。現(xiàn)如今，企業(yè)規(guī)模日益壯大，財務(wù)信息化水平也不斷提升，財務(wù)控制更離不開對財務(wù)數(shù)據(jù)的參考。但就當(dāng)前而言，許多企業(yè)在財務(wù)預(yù)算工作上仍然采用傳統(tǒng)的手工預(yù)算方式，這樣的方式不僅效率低，而且存在較高的誤差，準(zhǔn)確性較低，數(shù)據(jù)質(zhì)量無保障，難以滿足企業(yè)在財務(wù)控制工作中對于財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的要求，進而為企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的實施帶來較大阻礙。

（三）監(jiān)督機制欠完善

在企業(yè)的運行中，財務(wù)控制是一項長期、復(fù)雜且系統(tǒng)的工作，該項工作離不開多個部門的協(xié)調(diào)與合作，以保證內(nèi)部控制的有效性。但在當(dāng)前企業(yè)財務(wù)控制中，缺乏科學(xué)有效的監(jiān)督機制，大多企業(yè)在財務(wù)監(jiān)督方面僅僅實行事后監(jiān)督，監(jiān)管不力，導(dǎo)致內(nèi)部控制難以有效發(fā)揮其功用。同時，企業(yè)管理層對內(nèi)部審計建設(shè)欠重視，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險管理實施不到位，再加上企業(yè)各部門之間未明確劃分各自的職責(zé)，導(dǎo)致出現(xiàn)問題各部門相互推諉的現(xiàn)象，進而影響監(jiān)督作用的實現(xiàn)，使企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作流于表面形式。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的有效對策

（一）創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制工作不僅僅是財務(wù)部門的工作，而是涉及了多個部門的責(zé)任，涉及面廣，影響力強。因此，在企業(yè)運行中，應(yīng)重視對內(nèi)部控制環(huán)境的創(chuàng)設(shè)，樹立財務(wù)風(fēng)險管理意識，建立健全內(nèi)部控制體系。同時，企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)加以完善，強化企業(yè)內(nèi)部管理水平，完善董事會制度創(chuàng)設(shè)，使董事會的管理作用得以有效發(fā)揮，體現(xiàn)董事會的有效話語權(quán)，分散企業(yè)戰(zhàn)略決策的集中性，避免因決策失誤為企業(yè)帶來重大經(jīng)營風(fēng)險。另外，樹立明確的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理奠定堅實的基礎(chǔ)，并對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境與市場競爭形勢進行全面分析，以促進企業(yè)向著健康、正確的方向發(fā)展。

（二）完善企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理

第一，安排專門的管理人員負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理，形成以財務(wù)部門為核心、其他部門為輔助、全員參與的財務(wù)預(yù)算體系。完善財務(wù)預(yù)算編制與監(jiān)督，結(jié)合企業(yè)運行需求，制定科學(xué)合理的管理方案，在各部門的積極參與下，促進預(yù)算方案的有效執(zhí)行。

第二，加強財務(wù)預(yù)算與企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的結(jié)合。在企業(yè)運行中，財務(wù)預(yù)算目標(biāo)在于保證企業(yè)資金正常運轉(zhuǎn)，促進企業(yè)經(jīng)濟活動的有效運行，進而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化，增強企業(yè)競爭實力。在預(yù)算管理中，應(yīng)優(yōu)化管理制度設(shè)置，保證財務(wù)預(yù)算的科學(xué)性與前瞻性，并在實施過程中根據(jù)企業(yè)現(xiàn)實需求進行調(diào)整。

（三）建立健全財務(wù)控制監(jiān)督機制

在企業(yè)運行中，財務(wù)控制作用的有效發(fā)揮離不開科學(xué)有效的監(jiān)督機制的保障力量，因此，必須加強對財務(wù)控制監(jiān)督機制的優(yōu)化與完善。第一，健全內(nèi)部審計制度，設(shè)立專門的審計部門，強化審計部門監(jiān)督職責(zé)的執(zhí)行，并對企業(yè)財務(wù)控制存在的問題及時發(fā)現(xiàn)，為管理層管理決策的實施提供重要依據(jù)。第二，將企業(yè)內(nèi)部審計與財務(wù)風(fēng)險管理相結(jié)合，加強企業(yè)外部環(huán)境的有效監(jiān)督與分析，強化稅務(wù)監(jiān)督、財政監(jiān)督，形成科學(xué)合理的整體監(jiān)督體系。

三、結(jié)語

總之，隨著我國經(jīng)濟水平的不斷提升，市場環(huán)境日益復(fù)雜，為企業(yè)的運行帶來發(fā)展機遇的同時，也帶來巨大挑戰(zhàn)。企業(yè)要想提升自身競爭實力，必須加強財務(wù)內(nèi)部控制，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)控制存在的問題，并積極采取有效措施予以解決，提升內(nèi)部管理水平，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

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