大連港集團(tuán)有限公司審計管理中心自2002年組

建以來，在不斷探索、創(chuàng)新的道路上取得了很好的業(yè)績并得到同行的認(rèn)可，“敬業(yè)、精業(yè)、作風(fēng)過硬”凝聚了大連港內(nèi)部審計團(tuán)隊的榮耀與追求。

瞄準(zhǔn)企業(yè)治理目標(biāo)，構(gòu)筑審計人才高地

多年來，審計中心注重職業(yè)道德教育，提高團(tuán)隊的向心力和歸屬感，并完善考核激勵機(jī)制，鼓勵審計人員立足組織目標(biāo)，實現(xiàn)自我發(fā)展，不斷提升審計人員責(zé)任感、歸屬感、榮譽(yù)感。

審計中心秉承“走出去、引進(jìn)來”的人才培養(yǎng)和人才引進(jìn)原則，不斷有高素質(zhì)、復(fù)合型審計人才涌現(xiàn)和新生力量充實到審計隊伍。按照“業(yè)務(wù)能力互補(bǔ)，老中青搭配，骨干力量向高風(fēng)險領(lǐng)域傾斜”的原則，合理調(diào)配審計資源，進(jìn)一步細(xì)分專業(yè)，培養(yǎng)各專業(yè)的審計專家，提高審計人員的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

審計中心鼓勵內(nèi)部交流，并組織全體審計人員積極參與內(nèi)部審計協(xié)會舉辦的各項審計前沿問題研討，共撰寫論文百余篇，多篇在國家級、省級刊物上刊發(fā)，并被內(nèi)部審計協(xié)會評為優(yōu)秀論文。理論水平的提高，有力推動了審計工作質(zhì)量的提高。

服務(wù)集團(tuán)轉(zhuǎn)型發(fā)展，創(chuàng)新審計理念

為更好地發(fā)揮審計職能作用，審計中心將審計職能由“監(jiān)督評價”調(diào)整為“監(jiān)督服務(wù)”；確立了“以風(fēng)險為導(dǎo)向，通過查錯糾弊、完善風(fēng)險控制措施、提升管理水平為目標(biāo)”的工作方向；工作重點由事后“把關(guān)型審計”向事前事中“管理型、服務(wù)型審計”轉(zhuǎn)變。

以風(fēng)險為導(dǎo)向、內(nèi)控評價為切入點，揭示企業(yè)經(jīng)營管理中存在的漏洞及風(fēng)險。為達(dá)到企業(yè)風(fēng)險防控、提質(zhì)增效的目標(biāo)，審計中心把內(nèi)控評價與經(jīng)營狀況審計有機(jī)結(jié)合，從評價內(nèi)部控制制度及流程入手，在生產(chǎn)經(jīng)營各個領(lǐng)域查找管理漏洞，識別可控風(fēng)險，同時加強(qiáng)對各單位經(jīng)營動態(tài)的實時跟蹤，定期分析各項指標(biāo)以鎖定疑點，洞察異常，對風(fēng)險及時進(jìn)行預(yù)警和提示，堵塞企業(yè)經(jīng)營漏洞，規(guī)避和減少損失，使內(nèi)部審計真正充當(dāng)起監(jiān)督者、協(xié)調(diào)者和服務(wù)者的角色。

建立內(nèi)部審計信用管理辦法，解決審計資源短缺與審計需求旺盛的矛盾。結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略管控重點，對審計對象進(jìn)行風(fēng)險評估，按照重要性、謹(jǐn)慎性、風(fēng)險可控性原則，對審計對象進(jìn)行“信用”管理，建立“管理名錄”，按照“高風(fēng)險單位必須審、高風(fēng)險項目全面審、一般項目抽查審、免審單位后續(xù)發(fā)現(xiàn)問題責(zé)任追究”的工作機(jī)制，確定全年工作重點和審計頻次、范圍。

以專項審計調(diào)查為載體，增強(qiáng)服務(wù)理念，助力企業(yè)經(jīng)營管理。管理審計是內(nèi)部審計拓展審計領(lǐng)域、提升審計層次、由常規(guī)審計向經(jīng)營管理各領(lǐng)域延伸、發(fā)揮審計服務(wù)職能的重要手段，更是為企業(yè)提供增值服務(wù)的重要方式。審計中心在各項審計工作的基礎(chǔ)上，搜集整理決策層、經(jīng)營層和各職能部門的管理需求，先后對集團(tuán)應(yīng)收賬款管理、部分單位勞務(wù)費管理、專項經(jīng)費的使用情況、工程項目管理情況等方面進(jìn)行專項審計調(diào)查27項，通過審計及時發(fā)現(xiàn)存在的共性問題和經(jīng)營管理的深層次問題，審計成果得到集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和審計對象的充分肯定，為集團(tuán)經(jīng)營決策、加強(qiáng)管理、提高執(zhí)行力提供寶貴的數(shù)據(jù)支持。

積極配合集團(tuán)績效考核評價工作，深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。審計中心每年1至2月份都會對集團(tuán)所屬40多個單位負(fù)責(zé)人年度任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計，同時接受人事組織部門委托對離任者進(jìn)行離任審計。審計中心克服時間緊、任務(wù)重等困難，圍繞績效考核指標(biāo)，注重分析企業(yè)經(jīng)營成果和投資效益，尤其是對“三重一大”事項決議效果和程序進(jìn)行認(rèn)真界定和分析，將經(jīng)營狀況與績效考核緊密結(jié)合，為集團(tuán)承包兌現(xiàn)提供依據(jù)，為健全和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核方案提供信息支持。

開展工程項目全過程審計，規(guī)范工程管理行為，節(jié)約建設(shè)資金。工程項目審計在集團(tuán)已開展多年，配備了工程技術(shù)專業(yè)人員，引進(jìn)了“工程量清單計價”審計軟件，修訂了《大連港集團(tuán)工程項目審計辦法》，將集團(tuán)三級以內(nèi)單位的基本建設(shè)、技術(shù)改造、大維修等工程項目都納入審計范圍，對工程項目實施全過程審計，將審計監(jiān)督的關(guān)口前移，積極參與項目招投標(biāo)、前期方案審查及費用審核等。同時，為了加強(qiáng)對工程項目的過程成本控制，還增加了大額簽證審計環(huán)節(jié)的審核。近三年來，共核減工程費用5232.96萬元，節(jié)約了工程建設(shè)資金。

圍繞集團(tuán)風(fēng)控目標(biāo)，創(chuàng)新審計方式

審計通過加強(qiáng)與職能部門、責(zé)任主體、外部審計的協(xié)調(diào)配合，特別是與集團(tuán)風(fēng)控部門的協(xié)作，形成橫向、縱向、內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)督與服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，從“點、線、面”多層次實現(xiàn)內(nèi)部審計的常態(tài)化監(jiān)督。例如，在日常審計中，審計中心與風(fēng)控部門密切配合，依據(jù)風(fēng)控部門提供的風(fēng)險指引和方向確立審計工作開展的重點和方向，并通過審計工作驗證風(fēng)險事件真實性及其整改情況，進(jìn)而形成完整的監(jiān)督體系。三年來，審計中心與職能部門協(xié)作完成了對集團(tuán)年金計提與繳納情況、薪酬管理情況、應(yīng)收票據(jù)管理情況、勞務(wù)費管理情況、工程造價管理情況等多項調(diào)查工作，為集團(tuán)重要決策、制度和流程完善提供了第一手?jǐn)?shù)據(jù)。

著眼審計效率和效果，創(chuàng)新審計手段

隨著集團(tuán)業(yè)務(wù)模式多元化，新業(yè)態(tài)逐步出現(xiàn)，巨大的信息量要求審計人員必須以更加先進(jìn)的方法和手段滿足工作的需要。為解決這一問題，審計中心組織相關(guān)業(yè)務(wù)人員和系統(tǒng)開發(fā)人員，深入研究、大膽創(chuàng)新，在原有信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，二次開發(fā)了審計管理信息系統(tǒng)，將審計管理與審計實務(wù)有機(jī)結(jié)合，直接在系統(tǒng)中完成審計三級復(fù)核，保證了審計質(zhì)量控制需要和對審計工作的動態(tài)跟蹤。更值得一提的是，該系統(tǒng)與集團(tuán)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行了對接，審計人員通過該系統(tǒng)能夠直接進(jìn)行審計分析和抽樣，使大部分審計工作在進(jìn)入現(xiàn)場前就已經(jīng)完成，最大限度地節(jié)約了現(xiàn)場審計時間，提高了審計的效率。

加強(qiáng)審計執(zhí)行力，完善審計意見監(jiān)督整改保障體系。為強(qiáng)化審計權(quán)威性，增強(qiáng)審計監(jiān)督力度，推動審計成果向管理行為轉(zhuǎn)化，審計中心實行了審計意見跟蹤落實管理流程，制定了《大連港審計意見跟蹤落實實施辦法》。同時，為保證審計成果的轉(zhuǎn)化，審計中心逐步探索由目前的單一下達(dá)審計意見或整改通知書向多渠道、多形式落實審計意見轉(zhuǎn)變，縮短意見整改時間，提升整改效果；注重對共性問題、典型案例的歸納、總結(jié)，形成有代表性和指導(dǎo)意義的審計管理建議書等審計成果報告或問題清單，采取專題報告、審計公告、約談審計對象等形式，督促優(yōu)化管理、問題整改；及時提示風(fēng)險，將風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)，并結(jié)合動態(tài)跟蹤反饋機(jī)制，保證審計發(fā)現(xiàn)得到有效整改和落實，提升審計執(zhí)行力。

大連港審計管理中心通過創(chuàng)新驅(qū)動，提升內(nèi)審創(chuàng)造價值的能力，發(fā)揮了企業(yè)風(fēng)險防控第三道防線作用。新時代內(nèi)部審計管理體制改革將進(jìn)一步釋放內(nèi)部審計潛能，高素質(zhì)人才、高水平審計、高質(zhì)量發(fā)展的大連港審計管理中心，一直在路上。