向宇

摘要：保函是銀行保證，如果申請企業(yè)不能按規(guī)定履約就由銀行代為支付款項(xiàng)的信用擔(dān)保憑證。保函是節(jié)約企業(yè)資金占用的重要渠道，能夠更好地維護(hù)企業(yè)權(quán)益。如何利用保函高效集約使用資金是資本金需求大戶所必須考慮的問題。本文介紹了我國建筑行業(yè)的保函辦理要件、特點(diǎn)和相關(guān)注意事項(xiàng)。

關(guān)鍵詞：保函；辦理要件；特點(diǎn)；注意事項(xiàng)

隨著國內(nèi)建筑行業(yè)的不斷發(fā)展和壯大，以及BT、BOT、PPP等投融資項(xiàng)目的興起，企業(yè)對資金的需求越來越大，如何加快資金周轉(zhuǎn)，減少資金無畏占用，更有效的利用現(xiàn)有資金已經(jīng)迫在眉睫。有效利用現(xiàn)有資金是企業(yè)成功發(fā)展的關(guān)鍵，而保函業(yè)務(wù)就是解決企業(yè)資金占用問題的重要渠道，而且起著至關(guān)重要的作用，可以減少企業(yè)由于對外繳納現(xiàn)金保證金引起的長時(shí)間資金無息占用，減少資金運(yùn)營成本，使企業(yè)權(quán)益得到更好地維護(hù)。

保函是什么呢？它起什么作用？保函是指銀行應(yīng)申請人申請而開立的具有擔(dān)保性質(zhì)的書面付款承諾保證。就是說，不用現(xiàn)金質(zhì)押也能達(dá)成付款承諾，是具有獨(dú)立法律效力的法律文件。一旦申請人未按其與受益人簽訂合同約定償還債務(wù)或履行義務(wù)，由銀行履行擔(dān)保責(zé)任。當(dāng)然，銀行不會(huì)義務(wù)無償給擔(dān)保，它們擔(dān)保的前提建立在申請人的信譽(yù)和實(shí)力之上，且一般附有收益條款。在建筑行業(yè)中保函的使用領(lǐng)域已經(jīng)越來越廣泛，按照不同階段主要涉及的保函有：投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函、質(zhì)量保函等，根據(jù)當(dāng)?shù)卣⒎ㄔ夯驑I(yè)主的要求，企業(yè)還可能會(huì)涉及到農(nóng)民工工資保函、財(cái)產(chǎn)保全保函、反擔(dān)保保函等。

一、建筑行業(yè)辦理保函的前提條件

我國各大國有商業(yè)銀行和地方性商業(yè)銀行在為企業(yè)提供銀行保函前，都會(huì)根據(jù)企業(yè)的定性和定量指標(biāo)進(jìn)行綜合等級評定，按評定結(jié)果為企業(yè)提供相應(yīng)品種額度的授信，便于企業(yè)辦理各類業(yè)務(wù)，如流動(dòng)資金借款、保理、法人透資、保函、信貸證明、銀行承兌匯票、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)，每種業(yè)務(wù)會(huì)根據(jù)銀行對企業(yè)的綜合評定和企業(yè)自身需要對授信額度進(jìn)行切分，在授信額度范圍內(nèi)可以循環(huán)使用。

銀行會(huì)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)情況、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、市場競爭力、企業(yè)信譽(yù)、技術(shù)、人員、設(shè)備、對外擔(dān)保等對企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，根據(jù)評估結(jié)果為企業(yè)進(jìn)行授信評級。有些企業(yè)如評級較好，授信的保證方式可以采用信用方式，這種情況下，企業(yè)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)不需要提供保證金，只要業(yè)務(wù)的金額在未使用的授信額度范圍內(nèi)，就可以辦理。有些企業(yè)則不同，在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，需要向銀行存入相應(yīng)比例的保證金。如，某國有大型企業(yè)在銀行綜合授信額度10億元，現(xiàn)在需要辦理80萬元的投標(biāo)保函業(yè)務(wù)，如果該企業(yè)在銀行的授信保證方式為信用，那么企業(yè)只需要向銀行提供相關(guān)保函申請資料和真實(shí)有效的背景資料等就可以了。相對的，如果該企業(yè)在銀行的授信保證方式并非信用，根據(jù)銀行對企業(yè)授信時(shí)下達(dá)文件要求，該企業(yè)在辦理保函時(shí)需提供10%的保證金，那么該企業(yè)在辦理投標(biāo)保函時(shí)，不僅要提供相關(guān)保函申請資料和真實(shí)有效的背景資料，還要在銀行開立的保證金賬戶中繳存10%的保證金即8萬元，這筆保證金要一直留存在銀行保證金賬戶上到該筆投標(biāo)保函撤銷為止。

企業(yè)在銀行的綜合授信有效期有一年、二年、三年、五年等，這主要是看企業(yè)在銀行內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評定和企業(yè)自身需求，一般有效期為一年。授信到期前，企業(yè)仍有授信需要，為保證下一年各類業(yè)務(wù)的正常辦理，企業(yè)需要向銀行提出續(xù)授信，重新提供相關(guān)授信材料，同時(shí)企業(yè)也可以隨著自身發(fā)展經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，向銀行申請?jiān)黾泳C合授信額度。

企業(yè)取得銀行綜合授信后，還要和銀行協(xié)商各類業(yè)務(wù)的辦理流程、相互提供的資料和費(fèi)用收取等問題。銀行和企業(yè)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)的流程和相互之間需要提供的資料文件，由于各銀行風(fēng)控和制度不同，而各有不同。各銀行的費(fèi)用收取各有差異，要根據(jù)企業(yè)和銀行的談判協(xié)商而定，企業(yè)業(yè)績規(guī)模越好，談判力度越大，爭取的費(fèi)率就越優(yōu)惠。這些工作最好都在企業(yè)辦理保函業(yè)務(wù)前和銀行做好協(xié)定，可以更好的讓企業(yè)綜合規(guī)化業(yè)務(wù)談判程序、成本核算和套餐產(chǎn)品服務(wù)等。

企業(yè)內(nèi)部各單位在銀行辦理保函前，還需要走企業(yè)內(nèi)部審批流程，經(jīng)相關(guān)部門進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究、測算、評估、風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)等再經(jīng)企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可辦理。各級領(lǐng)導(dǎo)按照保函的風(fēng)險(xiǎn)級別和金額大小等因素，授予審批權(quán)限和承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，相關(guān)評審部門和主辦部門需要參與審批流程。

企業(yè)在辦理保函時(shí)還需要向銀行提供相關(guān)資料和申請協(xié)議等，所提供的資料必須真實(shí)有效，尤其是保函的受益人、項(xiàng)目標(biāo)段名稱、保函金額、有效期等必須與背景資料一致，有真實(shí)的事項(xiàng)對保函要素進(jìn)行說明和驗(yàn)證。

二、國內(nèi)建筑行業(yè)保函的分類和特點(diǎn)

國內(nèi)建筑行業(yè)保函主要分類為：投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函、質(zhì)量保函等，類別不同，特點(diǎn)也不相同，具體如下：

（一）投標(biāo)保函

招標(biāo)人為避免投標(biāo)人在評標(biāo)過程中改標(biāo)、撤標(biāo)，或者中標(biāo)后拒簽合同而給自身造成損失，通常會(huì)要求投標(biāo)人繳納投標(biāo)保證金以制約對方行為。投標(biāo)保函是現(xiàn)金保證金的一種良好替代形式。投標(biāo)保函是指銀行應(yīng)投標(biāo)人的請求，向招標(biāo)方做出的保證承諾，保證在投標(biāo)人報(bào)價(jià)的有效期限內(nèi)，投標(biāo)人將遵守其諾言，不撤標(biāo)、不改標(biāo)，不更改原報(bào)價(jià)條件，并且在其一旦中標(biāo)后，將按照招標(biāo)文件的規(guī)定及投標(biāo)人在報(bào)價(jià)中的承諾，在一定時(shí)間內(nèi)與招標(biāo)人簽訂合同，如投標(biāo)人違約，銀行將按照約定承擔(dān)責(zé)任的書面保證。適用于所有公開招標(biāo)、議標(biāo)時(shí)，發(fā)標(biāo)方要求投標(biāo)人繳納投標(biāo)保證金或投標(biāo)保函的情況。

投標(biāo)保函的金額一般由招標(biāo)方?jīng)Q定，在招標(biāo)文件中會(huì)有說明，金額較小，一般為80萬元左右。投標(biāo)保函的有效期一般是從投標(biāo)截止日或保函開立日起到確定中標(biāo)之日止，其有效期一般為3-6個(gè)月。若某種原因使保函到期，招標(biāo)人要通知投標(biāo)人延長保函有效期，投標(biāo)人根據(jù)要求向銀行申請辦理保函延期。

（二）履約保函

在工程項(xiàng)目中標(biāo)后，業(yè)主方為了讓承包方按期、按時(shí)、按質(zhì)、按量完成承包工程和履行合同義務(wù)，會(huì)要求承包方提交履約保證金或履約保函。承包方為了避免資金長期占用，會(huì)向銀行申請出具履約保函以替換履約保證金。履約保函是應(yīng)勞務(wù)方或承包方（申請人）的請求，銀行向工程的業(yè)主方（受益人）做出的一種履約保證承諾。如果申請人日后未能按時(shí)、按質(zhì)、按量完成其所承建的工程，則銀行在收到受益人提出索賠通知時(shí)，向業(yè)主方支付一筆按保函規(guī)定金額款項(xiàng)的書面保證。

通常情況下，招標(biāo)文件或施工合同中對履約保函會(huì)附有格式要求，承包人需要按照文件中規(guī)定的格式向銀行申請開立保函。履約保函的金額在招標(biāo)文件或施工合同中會(huì)有相關(guān)規(guī)定，一般為合同價(jià)的5%-10%。履約保函的有效期一般為合同工期，在工程完工或簽發(fā)驗(yàn)工通知書后失效。

（三）預(yù)付款保函

在工程承包項(xiàng)下，業(yè)主為了保證工程順利開工，一般要預(yù)付定金作為工程啟動(dòng)資金，為了保證資金不受損失，會(huì)要求承包方提供一份銀行預(yù)付款保函。預(yù)付保函是銀行應(yīng)申請人（承包人）請求，向業(yè)主方開立的，保證一旦申請人未能履約，或者未能全部按照合同約定使用預(yù)付款，銀行將在收到受益人提出的索賠后向其返還該預(yù)付款的書面保證。

預(yù)付款保函一般在業(yè)主預(yù)付定金前辦理，有的項(xiàng)目整個(gè)工程只在工程啟動(dòng)時(shí)辦理一次，有的項(xiàng)目由于總合同額較大，工期較長，可能會(huì)每年辦理一次。預(yù)付款保函的金額在招標(biāo)文件或施工合同中會(huì)進(jìn)行相關(guān)規(guī)定，一般不小于預(yù)付款的金額，可根據(jù)預(yù)付款扣回的金額相應(yīng)遞減。預(yù)付款保函的有效期在招標(biāo)文件或施工合同中會(huì)有規(guī)定，一般在預(yù)付款全部用于工程款支付后終止。

（四）質(zhì)量保函

在工程項(xiàng)目進(jìn)入保修期或維修期后，業(yè)主方為避免工程的質(zhì)量與合同規(guī)定不符，而承包方又不愿或不予進(jìn)行修理和維修，給自己造成損失，往往要求承包方在工程驗(yàn)收竣工前提供質(zhì)量保證金，或在工程進(jìn)度付款中直接扣留承包方一定比例的工程款作為質(zhì)量保證金，對其在保修期內(nèi)的行為進(jìn)行約束。承包方為了及時(shí)收回合同尾款，減少應(yīng)收賬款，盤活資金，會(huì)用質(zhì)量保函來替換在業(yè)主處滯留的質(zhì)量保證金。質(zhì)量保函是應(yīng)承包方申請，由其開戶銀行向業(yè)主保證，如工程的質(zhì)量不符合合同約定而承包方又不能依約修理或依據(jù)審計(jì)結(jié)果需要返還工程款時(shí)，按保函規(guī)定金額的款項(xiàng)予以賠償?shù)臅鎿?dān)保。

在工程合同中，有時(shí)會(huì)附有質(zhì)量保函格式，承包方需根據(jù)文件要求向銀行申請開具保函。質(zhì)量保函的金額在招標(biāo)文件或施工合同中會(huì)有要求，一般為驗(yàn)工計(jì)價(jià)額的3%-10%。質(zhì)量保函的有效期一般按合同文件要求為工程竣工驗(yàn)收合格交付使用一年或兩年后。

（五）各類保函的優(yōu)缺點(diǎn)：

1.對承包方益處：減少由于繳納現(xiàn)金保證金引起的長時(shí)間資金無償占用，降低資金壓力，可以從容安排資金使用，獲得一定的資金收益；與繳納現(xiàn)金保證金相比，可以使有限的資金得到優(yōu)化配置；權(quán)益得到更好地維護(hù)；提升資信程度，有利于提高工程承攬率。

2.對業(yè)主方益處：合理制約承包人、供貨方行為，更好地維護(hù)自身利益；避免了辦理收取、退回保證金的繁瑣程序，提高工作效率。

有一個(gè)缺點(diǎn)需要引起注意，就是向銀行提供的保函保證金不計(jì)利息。銀行因開具銀行保函并承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，而向申請企業(yè)收取一定的手續(xù)費(fèi)用。這些都是申請保函所必須支付的成本。

三、建筑行業(yè)保函注意事項(xiàng)

（一）辦理保函前項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)收益評估

各單位在投標(biāo)前，需對該項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)效益評估，要根據(jù)招標(biāo)資料，綜合分析考評項(xiàng)目的成本效益情況，達(dá)到企業(yè)收益要求，才能參于投標(biāo)，辦理保函。如項(xiàng)目存在重大風(fēng)險(xiǎn)，收益較低，企業(yè)就要綜合考慮是否參標(biāo)，不符合要求的不能辦理保函。

（二）保函格式是否存在風(fēng)險(xiǎn)，尤其是國際保函，要有法審意見書

由于項(xiàng)目、受益人不同等因素，導(dǎo)致保函雖是同一類別，但是格式各有不同，有很多都存在風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)條款較偏向受益人。這就要求企業(yè)在辦理保函時(shí)，需要相關(guān)法律部門對格式進(jìn)行審核，并出具法律意見書，根據(jù)意見書的要求與受益人溝通協(xié)商，進(jìn)一步修改保函格式文本，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受范圍內(nèi)。

（三）辦理保函的金額期限等要素必須和項(xiàng)目背景資料保持一致

保函除相關(guān)責(zé)任條款外還有幾個(gè)重要的要素，分別為：保函的受益人、申請人、所擔(dān)保的項(xiàng)目標(biāo)段名稱、保函金額和保函期限等。這些要素一定要和項(xiàng)目所提供的資料相匹配，并有合理的文本資料作為參考依據(jù)。如不能無依據(jù)的增加或減少保函金額，不能無依據(jù)的延長或縮短保函期限，不能簡寫或漏寫項(xiàng)目標(biāo)段名稱等，要根據(jù)合同資料的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行辦理。

（四）根據(jù)項(xiàng)目所處階段辦理相關(guān)保函類別，不能錯(cuò)用保函類別

保函類別有多類，建筑類保函根據(jù)所處階段主要分為：投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函、質(zhì)量保函等，企業(yè)要根據(jù)不同時(shí)期不同業(yè)務(wù)辦理不同保函，不能混用亂用，如不能在投標(biāo)時(shí)就給受益人辦理履約保函，這樣如果未中標(biāo)，由于承包人已給受益人開具履約保函，即使承包人不參與工程建設(shè)，也要對工程質(zhì)量按保函金額承擔(dān)相應(yīng)負(fù)責(zé)，使企業(yè)承擔(dān)本不該承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。

（五）辦理保函需要進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審批流程，未經(jīng)批準(zhǔn)不得辦理

根據(jù)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和制度規(guī)范要求，為便于企業(yè)集中管理和風(fēng)險(xiǎn)掌控，企業(yè)的各子分公司、項(xiàng)目、區(qū)域指揮部等在辦理保函業(yè)務(wù)時(shí)必須一事一報(bào)，一事一批，不能自行辦理，防止各單位私自辦理不合規(guī)、低效益甚至先天性虧損項(xiàng)目等。要根據(jù)規(guī)定要求，履行企業(yè)內(nèi)部審批流程，根據(jù)保函性質(zhì)、類別、風(fēng)險(xiǎn)、金額等劃分和限定各自審批流程和各環(huán)節(jié)審批人的權(quán)限和責(zé)任。

（六）保函到期要及時(shí)進(jìn)行撤銷清理

銀行原則上不會(huì)開具無固定期限的敞口保函。對于企業(yè)來講也最好在保函開立時(shí)在格式中就寫明到期日，一旦到期就要及時(shí)與受益人溝通取回保函正本，并與銀行聯(lián)系做好保函撤銷清理事宜。這樣即能防范風(fēng)險(xiǎn)，又能及時(shí)空出占用的授信額度，讓企業(yè)能夠循環(huán)高效利用銀行授信。

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