試析如何降低農(nóng)村信用社信用社經(jīng)營成本

牛淑靜

摘要：利潤增速放緩，如何利用合理的管理控制手段，降低信用社經(jīng)營成本、提升經(jīng)營成本效率最大限度提高信用社整體競爭力已經(jīng)成為相關人員關注的焦點。本文分析了大部分信用社經(jīng)營成本居高不下的原因，并針對性地提出解決措施。

關鍵詞：經(jīng)營成本效率和效益；原因；措施

近幾年來，國內(nèi)經(jīng)濟增長方式發(fā)生轉變，更加注重經(jīng)濟增長的質量和效益。隨著經(jīng)濟增速放緩，銀行業(yè)長期賴以生存的以經(jīng)濟高速增長帶動信貸投放快速增長的模式趨緩。同時利率市場化改革進程加速、金融脫媒愈演愈烈，市場競爭日趨加劇，銀行業(yè)的利潤增幅逐年下降，如何在利差空間收窄、保持發(fā)展合理增速的前提下提升經(jīng)營成本效率和效益成為銀行業(yè)的重要課題，結合農(nóng)村信用社的實際情況分析如下：

一、經(jīng)營成本居高不下的原因

（一）負債端籌資成本加大，資產(chǎn)端風險成本增加

隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的崛起和金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，銀行業(yè)存款流失較為嚴重，增加銀行業(yè)的流動性風險。農(nóng)村信用社產(chǎn)品單一，攬儲情況日益嚴峻，部分行社為了完成時點指標吸收存款注重規(guī)模不重質量，高息攬儲、支付手續(xù)費等競爭手段層出不窮，付息成本率越來越高，攤薄利潤率；存款籌資成本的上升推高貸款產(chǎn)品定價，降低了市場競爭力的同時增加企業(yè)的融資成本。

宏觀經(jīng)濟增速減緩，銀行業(yè)信用風險加重，部分行業(yè)風險暴露增加，不良貸款余額和比率“雙升”，購買的金融產(chǎn)品也面臨違約風險；基于真實性和謹慎性原則，根據(jù)監(jiān)管要求，資產(chǎn)負債表日需要計提資產(chǎn)減值準備以應對預期損失，資產(chǎn)質量降低耗用更多的風險成本；銀行業(yè)是經(jīng)營風險的行業(yè)，風險損失分為預期損失和非預計損失，非預計損失通過持有充足的資本來抵御，該部分資本的機會成本稱之為經(jīng)濟資本成本，經(jīng)濟資本成本率的參考指標有股東目標投資回報率、整體股權資本成本率等。風險無處不在，科學管理和承擔風險是穩(wěn)健經(jīng)營的有力保障。

（二）營業(yè)網(wǎng)點分布密集，盲目投資

為了擴大市場占有率和業(yè)務量，農(nóng)村信用社面廣點多，甚至部分信用社“三步一小社，五步一大社”。隨著房價的不斷攀升，租賃費水漲船高；網(wǎng)點選址購置辦公用房或者租賃房屋時沒有經(jīng)過科學合理的調(diào)研和規(guī)劃，面積大、裝修豪華，然而創(chuàng)造的經(jīng)濟效益遠低于購買固定資產(chǎn)產(chǎn)生的各種稅費、折舊費、管理費、租賃費等費用。

（三）剛性支出不斷攀升

伴隨資產(chǎn)規(guī)模的增長、物理網(wǎng)點的擴張，用工成本逐年上升，且人員流失率攀升，補充的新生力量需要加強職業(yè)培訓，職工教育經(jīng)費大幅增加；隨著科技日新月異的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融給傳統(tǒng)銀行業(yè)帶來巨大的挑戰(zhàn)和壓力，逐步侵蝕銀行業(yè)的市場份額。農(nóng)信社的科技力量較其他銀行較為薄弱，為了應對挑戰(zhàn)，需要投入更多的經(jīng)費開發(fā)新產(chǎn)品、新渠道、新的IT系統(tǒng)和配置相應的固定資產(chǎn)，提升競爭力的同時增加了經(jīng)營成本。

二、降低經(jīng)營成本的措施

（一）轉變思路，讓成本管理觀念深入人心

信用社經(jīng)營成本的降低需要采取有效措施對成本進行控制和管理，將科學有效的成本管理滲透到企業(yè)管理的各個方面。首先培養(yǎng)成本管控全員參與的意識。讓所有員工明白不僅做好本職工作很重要，在工作中發(fā)揮自己成本管控作用也很重要。人人應該主動成為成本控制的主人公，在自己的工作崗位上用實際行動對成本產(chǎn)生影響，將成本管理落實到各個細節(jié)。

其次、要重新全面認識成本管理，用成本效益的理念指導工作。落后的觀念認為成本管理等同于“節(jié)省開支”，但是僅僅靠節(jié)約是解決不了問題的，讓有限的成本產(chǎn)生最大化的效益才是經(jīng)營管理的最終目標。通過多維度盈利分析體系，將有限的成本投入到創(chuàng)利能力高的機構、產(chǎn)品、條線和客戶，從片面的“節(jié)省、節(jié)約”成本管理上脫離出來，轉變?yōu)椤暗屯度?、高效益”的管理方式?/p>

第三、不斷關注成本管理的更新和變化。在市場經(jīng)濟不斷向非物質領域傾斜的環(huán)境下，應該明白除了特定的物質成本外，非物質產(chǎn)品成本，比如人力資源、服務資源等成本，越來越多地出現(xiàn)在人們的視線中。成本管理的內(nèi)涵也應不斷地進行更新，由物質產(chǎn)品擴展到非物質產(chǎn)品成本。

（二）降低成本，從內(nèi)部管控入手

要想從根本上降低成本，強有力的內(nèi)部管理和控制是關鍵，可以從以下幾方面入手：

第一、同時加強資產(chǎn)和負債的定價管理。在全成本管理的理念下，通過內(nèi)部資金轉移定價、成本分攤、產(chǎn)品定價等系統(tǒng)科學計量存款和貸款產(chǎn)品的價格，通過客戶分層、產(chǎn)品細分等因素，實現(xiàn)差異化、精細化的定價，分析息差來源，主動調(diào)整資產(chǎn)負債結構，主動識別并管理利率風險和流動性風險。

第二、建立健全成本控制體系和制度。成本控制的前提是預算工作，預算編制需要有理有據(jù)，同時由相應的歸口管理部門負責預算決策；業(yè)務運作過程中各責任單位按照成本控制目標執(zhí)行到位，內(nèi)審部門和財務管理部門監(jiān)督檢查成本執(zhí)行工作，及時反饋報告各責任單位成本信息，分析成本執(zhí)行差異；定期考核評價成本執(zhí)行情況，并建立獎懲制度，否則預算工作和成本控制工作形同虛設。

第三、提高人均利潤率指標。目前，農(nóng)村信用社經(jīng)營成本大約50%左右產(chǎn)生于人力成本，用于支付員工工資及各種福利。要想降低經(jīng)營成本，就要優(yōu)化人員結構，吸收優(yōu)秀人才，裁減能力弱的人員；同時注重現(xiàn)有人員的進修和再培訓，提高工作人員的整體水平，從而提高他們的創(chuàng)效能力。

（三）強控信貸，提升資產(chǎn)效益水平

首先，要準確地對信貸市場進行定位，在信用社創(chuàng)建信貸業(yè)務市場進入和退出準則。隨著利率市場化和融資多元化，農(nóng)村信用社與大客戶議價能力稍弱；中小客戶風險較高，收益相對較高，通過產(chǎn)品定價和風險控制，找到風險和收益的平衡點，將信貸投入目光放在當下國家重點關注和支持的領域，例如“三農(nóng)”市場。以“三農(nóng)”和“小微”為入手，將業(yè)務從低效市場轉入高效市場。

第二，建立信貸管理獎懲和責任機制，信貸責任要落實到個人。將信貸業(yè)務質量的好壞和信貸人員切身利益聯(lián)系起來。高效、良好貸款給予信貸人員獎勵，針對低效和不良貸款，按照責任大小，對信貸人員進行懲罰。對嚴重失職、瀆職的，嚴格追究相關責任人的刑事責任。從根本上控制信貸業(yè)務的質量，保證信貸資產(chǎn)的高收益。

第三，加大不良貸款和應收利息的清收力度。將不良貸款和應收利息業(yè)務按照一定標準分解成若干個目標任務，采用多種的方式鼓勵信貸人員完成任務，利用依法收貸、以物抵貸等方式盡快進行信貸資金的回收，并且做好抵債資產(chǎn)的管理，對已抵債物品或資產(chǎn)，采用拍賣、出租、競購等方式進行及時處理，降低債務資金占有份額，將呆賬壞賬風險發(fā)生率減到最小。

（四）優(yōu)化網(wǎng)點結構配置，提高網(wǎng)點資源利用率

在安全、便捷、效益原則下，對網(wǎng)點結構進行優(yōu)化配置。通過構建網(wǎng)點總成本、總收入的數(shù)字模型，以量、本、利保本點測算為基礎，對現(xiàn)存所有網(wǎng)點進行“大盤查”，以便區(qū)別對待，分類指導。對重點地區(qū)的網(wǎng)點要求堅持自身經(jīng)營效益；在新建網(wǎng)點方面要避免盲目和隨意，要對市場進行精準的調(diào)查和分析，對成本、費用、效益進行準確核算，在保證自身生存和發(fā)展的基礎上，切實提高新建網(wǎng)點的盈利水平；對效益低下、粗放型和低于保本點的虧損網(wǎng)點要及時退出市場，從而使網(wǎng)點資源達到最優(yōu)的利用率。

三、結束語

盡管目前面臨嚴峻挑戰(zhàn)，但是農(nóng)村信用社還是可以通過多措并舉實現(xiàn)成本效益最大化的目標。通過資產(chǎn)負債結構調(diào)整、客戶結構調(diào)整、業(yè)務結構調(diào)整，實現(xiàn)主動定價、覆蓋風險、精準營銷、價值導向的發(fā)展模式；成本控制首先要從思想上全面認識成本管理，完善成本管理機制等方面入手，將成本效益原則落實到實處，從而確保信用社各項工作的順利展開，促進信用社長遠可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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