營運(yùn)資金管理在流程管理模式下的研究

摘 要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，世界各國的競爭也越來越激烈，營運(yùn)資金管理對(duì)于企業(yè)來說是一項(xiàng)非常重要的活動(dòng)，為了能夠提高企業(yè)在運(yùn)營過程中資金周轉(zhuǎn)的效率，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)營資金管理是非常有必要的。本文首先通過了解在流程管理模式下營運(yùn)資金管理的具體內(nèi)容，然后分析了在營運(yùn)資金管理過程中所需要遵循的原則，最后提出了提高營運(yùn)資金使用效率的具體措施。

關(guān)鍵詞：流程管理模式；營運(yùn)資金管理；策略

企業(yè)為了更好地適應(yīng)當(dāng)前市場和技術(shù)的變化，不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的流程管理，這樣不僅僅能夠增強(qiáng)企業(yè)自身對(duì)于市場的敏感度，及時(shí)地應(yīng)對(duì)市場所發(fā)生的變化，在激烈的競爭市場中能夠站穩(wěn)腳跟，不被這個(gè)市場所淘汰，而且在很大程度上能夠提高企業(yè)的運(yùn)營效率，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤。在企業(yè)的運(yùn)營過程中，對(duì)于流程的管理非常的重要，在很大程度上決定一個(gè)企業(yè)運(yùn)營效率，在這個(gè)過程中營運(yùn)資金的管理非常的重要，如何在流程管理模式下對(duì)營運(yùn)資金進(jìn)行有效的管理成了當(dāng)前亟待解決的問題。

一、在流程管理模式下營運(yùn)資金管理的內(nèi)容

1.業(yè)務(wù)流程的概念

業(yè)務(wù)流程是指在一定時(shí)期內(nèi)，企業(yè)為了達(dá)到設(shè)定的目標(biāo)，企業(yè)員工通過分工合作為了實(shí)現(xiàn)設(shè)定目標(biāo)而完成的一系列活動(dòng)，在這些活動(dòng)之間有非常確定的順序，而且其內(nèi)容和責(zé)任的界定等都有著非常明確的規(guī)定。業(yè)務(wù)流程的基本構(gòu)成要素是作業(yè)和作業(yè)間的關(guān)系，而其中作業(yè)要素所包含的內(nèi)容非常的多，比如有作業(yè)的名稱、作業(yè)的輸入和輸出、作業(yè)的處理方法等，而作業(yè)間的關(guān)系主要就是指在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中的具體順序，循序漸進(jìn)，一項(xiàng)任務(wù)接著一項(xiàng)任務(wù)完成，不能夠跳過某項(xiàng)任務(wù)，只有前面的任務(wù)完成之后才能夠完成后面的任務(wù)，只有按照這個(gè)執(zhí)行順序來執(zhí)行才能夠最終實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。從營運(yùn)資金的角度來看，業(yè)務(wù)流程管理就是通過不斷對(duì)作業(yè)進(jìn)行分析和控制，這個(gè)過程是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，業(yè)務(wù)流程最終的目的就是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最終目標(biāo)而開展的一系列營運(yùn)資金的活動(dòng)，從開始收到訂單到最終交付產(chǎn)品，這個(gè)過程中就包括了采購業(yè)務(wù)流程、產(chǎn)品生產(chǎn)流程和產(chǎn)品銷售流程等，這一列活動(dòng)就是業(yè)務(wù)流程，同時(shí)也是企業(yè)進(jìn)行營運(yùn)資本的一個(gè)過程。

2.營運(yùn)資金管理的概念

營運(yùn)資金主要是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo)，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益，在經(jīng)營管理過程中投入到不同流程中的資金，進(jìn)而來維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，營運(yùn)資金的管理非常的重要，這直接關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展。不同的流程其營運(yùn)資金所構(gòu)成的項(xiàng)目也很不一樣，比如在采購業(yè)務(wù)流程中，營運(yùn)資金項(xiàng)目主要是指預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款和原材料，而在產(chǎn)品生產(chǎn)流程中，營運(yùn)資金項(xiàng)目主要是指產(chǎn)品、其他應(yīng)收款和應(yīng)付職工薪酬等，在流程管理模式下這些營運(yùn)資金管理項(xiàng)目都是非常重要的管理內(nèi)容，只有提高對(duì)這些項(xiàng)目的管理效率才能夠最終提高整個(gè)企業(yè)資金營運(yùn)管理效率。一方面，營運(yùn)資金能夠保證企業(yè)的正常運(yùn)營，保證了企業(yè)資金的流動(dòng)性，這樣對(duì)于企業(yè)來說是非常重要的，它防止了企業(yè)破產(chǎn)的危險(xiǎn)，還在很大程度上增強(qiáng)了企業(yè)籌資的能力。另一方面，企業(yè)為了提高資金的周轉(zhuǎn)效率，不斷加強(qiáng)對(duì)資金營運(yùn)管理，保證企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的最終目標(biāo)，從而來獲取企業(yè)的最大經(jīng)濟(jì)效益。

二、營運(yùn)資金管理遵循的原則

企業(yè)為了能夠把握整個(gè)運(yùn)營過程的的管理和控制，提高整個(gè)企業(yè)資金運(yùn)營的效率，在進(jìn)行營運(yùn)資金管理的過程中必須要遵循以下原則，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的最終目標(biāo)，獲得企業(yè)的最大效益。

1.整體性原則

在流程管理模式下，業(yè)務(wù)流程的管理具有整體性，其中包括物流、信息流和技術(shù)等都需要通過業(yè)務(wù)流程共同發(fā)揮作用才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的最終目標(biāo)。企業(yè)在制定資金管理控制的制度時(shí)，應(yīng)該考慮全面不僅僅要涉及到企業(yè)的方方面面，始終貫穿于企業(yè)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，它要對(duì)企業(yè)一切活動(dòng)進(jìn)行全面控制，而不是進(jìn)行局部性控制，不僅僅要控制考核財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、資產(chǎn)等政策計(jì)劃的執(zhí)行情況，而且要對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行不斷分析總結(jié)和研究，并且提出改善的措施。不管是哪個(gè)流程出現(xiàn)了問題，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)最終無法實(shí)現(xiàn)，在這個(gè)過程之中，需要企業(yè)對(duì)整體進(jìn)行把握，對(duì)整體進(jìn)行控制，這就要求企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過程中也要遵循整體性的原則，保證企業(yè)的正常運(yùn)營和發(fā)展。在對(duì)企業(yè)資金運(yùn)營進(jìn)行管理的過程中，不能夠把具體的營運(yùn)項(xiàng)目割裂開來，因?yàn)槊總€(gè)環(huán)節(jié)之間都有一定的關(guān)聯(lián)系，一旦某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，這對(duì)于企業(yè)的資金管理都會(huì)產(chǎn)生非常大的影響，例如在對(duì)采購流程項(xiàng)目進(jìn)行資金管理的時(shí)候，不能夠把預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款項(xiàng)目分割開，充分保證各個(gè)項(xiàng)目之間的聯(lián)系，這樣對(duì)于整個(gè)流程的運(yùn)行有非常重大的意義。

2.分權(quán)性原則

分權(quán)性原則就是指在企業(yè)進(jìn)行運(yùn)用管理的過程中，充分發(fā)揮企業(yè)的組織和控制能力，對(duì)于不同部門不同流程的高層管理者一定全力，對(duì)相關(guān)部分進(jìn)行有效管理，保證整個(gè)流程的順利進(jìn)行。企業(yè)營運(yùn)資金管理在治理結(jié)構(gòu)、部門設(shè)置、權(quán)責(zé)分配和業(yè)務(wù)流程等方面進(jìn)行有效地監(jiān)督，不斷提高企業(yè)運(yùn)營的效率，分權(quán)性性的原則就要求企業(yè)在完成某項(xiàng)目標(biāo)的時(shí)候，兩個(gè)或兩個(gè)以上互不隸屬的崗位之間進(jìn)行相互地監(jiān)督，相互之間進(jìn)行權(quán)力的制衡，對(duì)不同部門進(jìn)行分權(quán)，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最終目標(biāo)，部門之間進(jìn)行明確的分工和各自的責(zé)任，這樣在一定程度上能夠提高工作的效率。通過分權(quán)對(duì)不同流程管理者進(jìn)行責(zé)任的界定，遵循這個(gè)分權(quán)性原則在一定程度上保證了企業(yè)的高校運(yùn)營，而且保證了企業(yè)在進(jìn)行重大決策時(shí)的準(zhǔn)確性。

3.及時(shí)性原則

當(dāng)今社會(huì)是一個(gè)發(fā)展非常迅速的時(shí)代，企業(yè)只有緊跟時(shí)代的步伐，不斷地更新自身的產(chǎn)品和技術(shù)，才能夠不會(huì)被這個(gè)發(fā)展迅速的社會(huì)所淘汰。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的迅速，各種新事物的誕生非常的快，企業(yè)內(nèi)部控制也應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，不斷地革新企業(yè)流程管理制度，要使得企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等隨著時(shí)代的變化而進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。及時(shí)性原則要求企業(yè)能夠建立并且實(shí)施內(nèi)部控制具有前瞻性，適時(shí)地對(duì)企業(yè)營運(yùn)資金進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問題并且采取措施進(jìn)行補(bǔ)救。在流程管理的模式下，營運(yùn)資金管理必須要遵循及時(shí)性原則，企業(yè)要及時(shí)對(duì)自己營運(yùn)資金的運(yùn)行情況進(jìn)行反思和總結(jié)，提高整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營效率，而不能夠等一個(gè)季度結(jié)束才對(duì)企業(yè)資金運(yùn)行狀況進(jìn)行考察，這樣很容易積累企業(yè)存在的問題，只有通過及時(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行考察，才能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，不斷調(diào)整企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最終目標(biāo)。

4.和諧性原則

企業(yè)的發(fā)展離不開外部的環(huán)境，在企業(yè)進(jìn)行發(fā)展的過程中，一方面要充分保證企業(yè)自身內(nèi)部的發(fā)展，對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行一個(gè)有效地控制和管理，另一方面還要保證企業(yè)能夠通過正的外部效應(yīng)來加快企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)的資金營運(yùn)效率。在企業(yè)進(jìn)行運(yùn)營管理的過程中，保證與外部環(huán)境的和諧性是非常的重要，在這個(gè)過程中供應(yīng)鏈管理是非常的關(guān)鍵，只有保證了整個(gè)供應(yīng)鏈關(guān)系的和諧，才能夠最終保證企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展，才能夠讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo)。例如，當(dāng)企業(yè)暫時(shí)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不好的時(shí)候，就需要外部環(huán)境如客戶和供應(yīng)商的配合，能夠先收貨后付款來緩解資金的緊張，當(dāng)企業(yè)步入正軌之后再來償還，這樣和諧的環(huán)境才能夠保證企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

5.成本效益原則

企業(yè)經(jīng)營管理的目標(biāo)就是為了獲取最大的利潤，在進(jìn)行一切經(jīng)營活動(dòng)的過程中，企業(yè)必須考慮成本和效益，企業(yè)營運(yùn)資金管理應(yīng)該權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期收益，從企業(yè)的整體利益出發(fā)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理進(jìn)行有效的控制，通過有效地渠道或方法來節(jié)約企業(yè)經(jīng)營管理的成本，使得企業(yè)獲得的利潤是最大的。

三、在流程管理模式下對(duì)營運(yùn)資金進(jìn)行有效管理的措施

1.節(jié)約資金使用資本

企業(yè)要想獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益，提高資金的使用效率，就要遵循節(jié)約資金使用成本原則，加快貨物的流通速度，利用好資金的浮游量，加快貨款回籠的速度。建立有效的存貨管理方式，制定科學(xué)的應(yīng)收賬款信用政策。可以借鑒國外先進(jìn)理論，加強(qiáng)企業(yè)的庫存管理，適時(shí)吸收國外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，尤其是企業(yè)的資金管理經(jīng)驗(yàn)。目前，我國也在逐步接受企業(yè)零庫存觀念和相應(yīng)的適時(shí)管理系統(tǒng)，可以幫助企業(yè)減少資金占有，節(jié)約使用流動(dòng)資金，從而緩解流動(dòng)資金的緊張。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策，與客戶簽訂好還款日，在一定期限內(nèi)還款，并且要及時(shí)對(duì)賬和催款。若超過規(guī)定期限就要付違約金或利息，必要時(shí)通過仲裁或提起訴訟等形式收回賬款。可以利用渠道對(duì)營運(yùn)資金進(jìn)行管理，將營運(yùn)資金分為采購渠道、生產(chǎn)渠道、銷售渠道營運(yùn)資金，分渠道對(duì)營運(yùn)資金進(jìn)行管理，這三個(gè)渠道分別對(duì)應(yīng)著供應(yīng)商、企業(yè)內(nèi)部和客戶。充分利用商業(yè)信用多增加應(yīng)付來節(jié)約營運(yùn)資金，嘗試采用供應(yīng)商管理庫存和精益管理來管理存錯(cuò)，盡量減少應(yīng)收增大現(xiàn)收比例減少銷售渠道營運(yùn)資金占用。同時(shí)企業(yè)也可以不斷引進(jìn)先進(jìn)的生產(chǎn)方式和生產(chǎn)技術(shù)，從節(jié)約企業(yè)的生產(chǎn)成本入手來節(jié)約企業(yè)的營運(yùn)資本，企業(yè)可以加大對(duì)科技研發(fā)的成本，提高企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)，從而提高生產(chǎn)的效率，這對(duì)于企業(yè)節(jié)約資金使用成本有很大的幫助。

2.加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理

首先，劃分企業(yè)部門職責(zé)內(nèi)部控制的最為主要的作用就是可以明確企業(yè)部門的職責(zé)，企業(yè)部門之間只有做好工作的劃分，出現(xiàn)問題時(shí)才能夠更好地找到相關(guān)負(fù)責(zé)人，并及時(shí)將問題向上級(jí)反饋。任何企業(yè)的控制活動(dòng)都是在一定的控制環(huán)境之下進(jìn)行的，控制環(huán)境不僅僅決定了企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和制度執(zhí)行的氛圍，企業(yè)的環(huán)境和氛圍是資金運(yùn)營的基礎(chǔ)，直接影響到單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的貫徹和執(zhí)行，同時(shí)在資金運(yùn)營的管理下，企業(yè)部門和員工能夠更加高效地完成自己的任務(wù)，提高企業(yè)的整體效率。

其次，規(guī)范企業(yè)管理企業(yè)的管理必須要在一定的管控下進(jìn)行，這將有利于企業(yè)的穩(wěn)定和長久發(fā)展，因此企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮資金運(yùn)營來提高企業(yè)營運(yùn)資金的效率。健全的資金運(yùn)營制度可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的明確分工，員工在資金運(yùn)營體制的約束下，才能夠更好地為企業(yè)的發(fā)展盡心盡力，規(guī)范化的內(nèi)部管控，對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展非常有利。規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)資金運(yùn)營不僅僅是企業(yè)的內(nèi)在要求，同時(shí)也是保證企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，在另一方面，不斷增強(qiáng)企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)和資金運(yùn)營的意識(shí)是非常有必要的，這在很大程度上影響了整個(gè)資金運(yùn)營制度實(shí)施的效果，尤其是在現(xiàn)代激烈的企業(yè)競爭下，企業(yè)更加需要通過提高管理者的素質(zhì)來提高企業(yè)的資金運(yùn)營，從而來幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在資金運(yùn)營的管理下，企業(yè)上下部門和人員都能夠認(rèn)真履行自己的職責(zé)和義務(wù)，所謂不以規(guī)矩不能成方圓，因此企業(yè)能夠在資金運(yùn)營的管理下穩(wěn)定的運(yùn)行和發(fā)展。

最后，規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)工作加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)營的研究，可以從企業(yè)會(huì)計(jì)工作著手。企業(yè)資金運(yùn)營管理的內(nèi)容之一就是要求企業(yè)，按照會(huì)計(jì)法的相關(guān)規(guī)定為企業(yè)單獨(dú)制定會(huì)計(jì)制度。規(guī)范的會(huì)計(jì)制度可以幫助企業(yè)做好會(huì)計(jì)工作，讓會(huì)計(jì)人員在規(guī)定下踏實(shí)工作，使會(huì)計(jì)信息更加準(zhǔn)確、可信。一方面，企業(yè)應(yīng)該提高會(huì)計(jì)人員進(jìn)入的門檻，使得會(huì)計(jì)人員的考核更加嚴(yán)格，另一方面，對(duì)于已經(jīng)在職的工作人員，企業(yè)應(yīng)該定期進(jìn)行培訓(xùn)，更上時(shí)代的發(fā)展速度，不斷對(duì)自己的知識(shí)體系進(jìn)行革新，同時(shí)鑒于會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)要求較高，承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任較大，為了能夠更好地調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的工作熱情，提高他們的工作效率，企業(yè)應(yīng)該建立激勵(lì)機(jī)制，提高會(huì)計(jì)人員的高薪待遇，獎(jiǎng)金直接與其工作質(zhì)量掛鉤，這樣在很大程度上能夠促使積極性和創(chuàng)造性的發(fā)揮。

3.營造良好的外部環(huán)境

企業(yè)是社會(huì)重要組成部分，一個(gè)企業(yè)能夠進(jìn)行很好的運(yùn)行需要外部環(huán)境的支撐，不僅僅是政府的政策還是市場環(huán)境的需要，這對(duì)于一個(gè)企業(yè)還說外部環(huán)境非常的重要，這不僅僅直接影響了企業(yè)自身資金運(yùn)營的效率，而且對(duì)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定有很大的指引作用。一方面，政府在對(duì)市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的時(shí)候，要非常明確政府與企業(yè)之間的關(guān)系，通過制定出相關(guān)政策來促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，推動(dòng)企業(yè)的改革，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，企業(yè)和政府要明確好各自的責(zé)任義務(wù)和權(quán)利。另一方面，企業(yè)要加強(qiáng)與供應(yīng)鏈企業(yè)之間的合作，一個(gè)企業(yè)的營運(yùn)資金管理水平和業(yè)務(wù)流程的運(yùn)行效率有著非常密切的關(guān)系，只有保證了整個(gè)業(yè)務(wù)流程的高效運(yùn)行才能夠更加有效地提高企業(yè)的資金管理效率，在對(duì)企業(yè)流程管理的過程中，實(shí)際上也是企業(yè)與供應(yīng)鏈企業(yè)進(jìn)行相互溝通和合作的過程，企業(yè)要不斷加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)鏈企業(yè)之間的合作，如果僅僅通過內(nèi)部的控制和管理來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的高效運(yùn)營，這是很難做到的，營造一個(gè)好的外部環(huán)境，借助外界的力量來實(shí)現(xiàn)最大效率的運(yùn)營和高效的資金管理，供應(yīng)商和客戶在這個(gè)過程中是非常重要的角色，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)與客戶和供應(yīng)商的溝通，搭建不同的溝通平臺(tái)，比如企業(yè)可以利用網(wǎng)絡(luò)來建立信息共享平臺(tái)，通過企業(yè)之間的合作交流，可以提高整個(gè)業(yè)務(wù)流程運(yùn)行的效率，同時(shí)也能夠在很大程度上降低供應(yīng)鏈的營運(yùn)資金占有水平，進(jìn)而提高營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)效率。

四、結(jié)語

在流程管理模式下，對(duì)企業(yè)營運(yùn)資金進(jìn)行管理要充分考慮營運(yùn)資金各個(gè)項(xiàng)目間的邏輯關(guān)系，在進(jìn)行營運(yùn)資金管理的過程中，企業(yè)必須遵循整體性原則、及時(shí)性原則、分權(quán)性原則、和諧性原則和成本效益原則，通過節(jié)約企業(yè)資金使用成本、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和營造良好的外部環(huán)境等措施來提高企業(yè)營運(yùn)資金的效率，最終才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的最終目標(biāo)，保證企業(yè)的安穩(wěn)運(yùn)營，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

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作者簡介：陳瑜瓊（1986.01- ），女，漢族，浙江奉化人，神華國華（北京）電力研究院有限公司，中級(jí)會(huì)計(jì)師，管理學(xué)學(xué)士，研究方向：財(cái)務(wù)管理、資金管理、稅務(wù)研究