企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險與內(nèi)部控制

徐瑤

摘 要：構(gòu)建科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，在現(xiàn)階段的市場環(huán)境中具有非常重要的意義。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中會面臨很多風(fēng)險，例如資金的流動、分配、投資、融資等等，所以企業(yè)要進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部高效的管控，善于運(yùn)用風(fēng)險管控體系，對企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險進(jìn)行合理預(yù)估，將風(fēng)險滅失在萌芽階段，有助于企業(yè)未來的發(fā)展。本人根據(jù)多年的研究經(jīng)驗(yàn)，在此從企業(yè)財(cái)務(wù)管控體系的角度，淺析我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險存在的幾點(diǎn)問題，并提出相應(yīng)的改善策略，希望各位同仁能夠在管理企業(yè)、制定策略的時候有所借鑒。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)內(nèi)控；風(fēng)險管理；應(yīng)用

對于財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制方面，企業(yè)應(yīng)注重對這方面的認(rèn)知程度，逐漸培養(yǎng)執(zhí)行階段的執(zhí)行力度，完善監(jiān)督管理機(jī)制，因此，對于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管控方面，應(yīng)該采取積極的、高效的措施進(jìn)行管理，面對市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)科技的發(fā)達(dá)時期，企業(yè)會面臨更多潛在的危機(jī)和風(fēng)險，能夠有效規(guī)避這些危害對企業(yè)來說是非常有利的。所以企業(yè)財(cái)務(wù)部門在制定相應(yīng)制度的時候，要注意這方面的企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險管理。

一、我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題

1.認(rèn)知程度不足

現(xiàn)階段我國企業(yè)對于內(nèi)部財(cái)務(wù)控制方面不夠重視，相關(guān)制度不規(guī)范，甚至一些小企業(yè)搞形式主義，完全不注重內(nèi)部控制管理。財(cái)務(wù)管理的決策是企業(yè)決策者和專業(yè)人士共同制定的，脫離理論與實(shí)際的聯(lián)系，會造成財(cái)務(wù)管理活動的空洞，沒有企業(yè)本身的特點(diǎn)。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層是扮演著企業(yè)指路者、引導(dǎo)人的角色，所以對于企業(yè)內(nèi)部管理控制的認(rèn)知程度低，很大程度上是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對此重視程度不足，造成管理工作失衡，不突出重點(diǎn)管理。一些中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力不高，或者財(cái)務(wù)人員的理論知識與實(shí)踐方面銜接不好，造成斷片的情況，企業(yè)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理沒有很好的溝通，數(shù)據(jù)銜接不上，員工也怠于系統(tǒng)地整理，員工對于業(yè)務(wù)知識掌握得不到位，分工不明確，遇到問題就相互推諉，不愿意承擔(dān)責(zé)任，這些狀況都會給企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面帶來風(fēng)險隱患，甚至給企業(yè)帶來重大的財(cái)產(chǎn)損失。

要管理好企業(yè)的財(cái)務(wù)就要從源頭抓起，企業(yè)內(nèi)部各個部門都要全力配合，嚴(yán)格把關(guān)各項(xiàng)指標(biāo)，形成系統(tǒng)化的內(nèi)部管理制度，提高員工的業(yè)務(wù)能力和危機(jī)意識，將責(zé)任落實(shí)到人頭，對于企業(yè)內(nèi)部人員職位安排方面采取敢上敢下的策略，要求各部門一致整改，在要求的期限內(nèi)，如果仍然沒有效果就更換管理層人員，培養(yǎng)員工的危機(jī)意識、競爭意識。

2.執(zhí)行力度不夠

在市場經(jīng)濟(jì)快節(jié)奏的發(fā)展過程中，很多企業(yè)受到業(yè)內(nèi)環(huán)境的壓力，被迫制定相關(guān)的財(cái)務(wù)管控制度，但是這些制度沒有同企業(yè)自身的發(fā)展結(jié)合起來，完全流于形式，在制度的執(zhí)行方面沒有緊張感。有些企業(yè)處于觀望的態(tài)度，對于國家的政策要求沒有積極的相應(yīng)，完全處于被動的狀態(tài)，這種狀況對于處在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的環(huán)境中是非常不利的。企業(yè)害怕出錯，不敢主動出擊，很多時候錯過了最佳的決策時機(jī)，總是比其他單位慢一拍。一旦單位出現(xiàn)這種低效率的工作氛圍，員工也會沒有干勁，這種惡性循環(huán)直接導(dǎo)致企業(yè)的在市場經(jīng)濟(jì)中處于不利位置，很有可能被其他企業(yè)所取代。

由于我國企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的觀念認(rèn)識不足，很多企業(yè)沒有明確的內(nèi)控部門，沒有完善的相關(guān)制度，對于如何應(yīng)對風(fēng)險沒有系統(tǒng)的策略和方法，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險管理成為擺設(shè)，執(zhí)行力度不夠，企業(yè)對此也沒有長遠(yuǎn)的計(jì)劃，甚至想當(dāng)然的認(rèn)為這種風(fēng)險管理是一種浪費(fèi)，不愿意花金錢、精力來維護(hù)，這都是企業(yè)在管理和執(zhí)行過程中的疏漏之處。

3.監(jiān)督機(jī)制不完善

目前，企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制并不完善，很多企業(yè)不設(shè)立內(nèi)審部門，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層也不對此加以重視。有的企業(yè)內(nèi)審部門形同虛設(shè)，沒有改進(jìn)企業(yè)制定的相關(guān)決策，無法為企業(yè)帶來價值、提高效率。有的企業(yè)雖然設(shè)立了內(nèi)審部門，但是抓不到問題的實(shí)質(zhì)，不能嚴(yán)格把關(guān)，或者礙于面子不深入挖掘問題，搞面子工程。某些戰(zhàn)略決策過程中，往往領(lǐng)導(dǎo)層的決策權(quán)力過大，制定出不太合理的策略，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)審工作具有依賴性。同時，員工的業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，職能劃分不明確，直接影響內(nèi)部管控制度的執(zhí)行效果。在如今科技比任何以往時候都要發(fā)達(dá)和普及，企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面更要有完善的監(jiān)督制度，便于企業(yè)的管理和行業(yè)交流。

二、企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理策略

1.提高企業(yè)風(fēng)險管理能力

首先對于企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置方面，要建立合理的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，完善相關(guān)的制度，讓管理機(jī)構(gòu)真正地發(fā)揮作用，對于相關(guān)制度的建立要咨詢專業(yè)人士，不能完全依靠企業(yè)管理層的喜好和感覺。合理的管理制度能夠?yàn)槠髽I(yè)降低成本消耗，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險，給企業(yè)帶來價值。其次是關(guān)注企業(yè)的工作效率，對于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境要進(jìn)行測評，培養(yǎng)員工的風(fēng)險管理應(yīng)對意識，形成危機(jī)意識，重視內(nèi)控體系在財(cái)務(wù)風(fēng)險管理中所發(fā)揮的作用，在建立了較為完備的內(nèi)控體系基礎(chǔ)之上，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的配套措施，及時應(yīng)對風(fēng)險，降低企業(yè)管理的風(fēng)險系數(shù)。最后企業(yè)要制定出長遠(yuǎn)的管控規(guī)劃，按時間點(diǎn)列出所要達(dá)到的目標(biāo)，讓企業(yè)對于財(cái)務(wù)風(fēng)險的控制更加主動，有利于企業(yè)的發(fā)展和業(yè)內(nèi)整體財(cái)務(wù)管理水平的提升。

2.嚴(yán)格把控資金風(fēng)險

企業(yè)的資金被不合理地占用或者出現(xiàn)短缺的情況都會讓企業(yè)措手不及，在企業(yè)運(yùn)營過程中，財(cái)務(wù)部門要及時把控資金流的信息，企業(yè)要將業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理形成協(xié)同化辦公，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)行情況，制定出存貨管理詳細(xì)表單，完善盤點(diǎn)信息，規(guī)避各種不利于企業(yè)的狀況出現(xiàn)，做到嚴(yán)格按照程序、流程辦公，降低企業(yè)資金風(fēng)險，提高企業(yè)內(nèi)部管理效率。

首先，對于企業(yè)的印鑒章管理要進(jìn)行完善，盡量避免企業(yè)的全部印章只由一個人管理的情況出現(xiàn)。有些企業(yè)對印鑒章管理松懈，員工容易將印鑒章外借出去或者由于工作的疏忽而遺失，不法分子見縫插針，將重要的印鑒章復(fù)刻出來，再同企業(yè)簽訂合約，雖然不是出于企業(yè)的本意，但是這種情況確實(shí)給公司招來難纏的官司，造成不必要的麻煩，所以財(cái)務(wù)部門必須規(guī)避一人多崗的情況，要將職能分工明確，職能權(quán)力間要相互制約、監(jiān)督避免出現(xiàn)監(jiān)守自盜的現(xiàn)象。

其次，企業(yè)的財(cái)務(wù)支出管理松懈，現(xiàn)金的支取程序有漏洞，流程不規(guī)范，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況不能夠及時更新，很多領(lǐng)導(dǎo)層支取現(xiàn)金有時只是口頭形式，雖然節(jié)省了支出時間，但是會給財(cái)務(wù)部門、內(nèi)審部門帶來繁冗的工作任務(wù)，所以企業(yè)財(cái)務(wù)部門要建立有效的授權(quán)審批管理規(guī)定，按照相應(yīng)的程序和相關(guān)人員的權(quán)限來處理企業(yè)的收支事宜，各部門人員也要積極配合，嚴(yán)格按照程序、流程化辦公，不能讓制度形同虛設(shè)，各部門相互之間要有監(jiān)督意識，有效執(zhí)行規(guī)定。

另外，企業(yè)跟銀行的對賬不及時，不留存銀行的對賬單，使得財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)混亂的狀態(tài)。所以企業(yè)要對救命稻草進(jìn)行嚴(yán)格把控，定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，明確企業(yè)資金可流動的范圍，將財(cái)務(wù)資金透明化，不是將具有機(jī)密性質(zhì)的數(shù)據(jù)公布出來，而是做到形成直觀的數(shù)據(jù)庫管理形式，及時發(fā)現(xiàn)資金被不合理占用的情況，便于提高企業(yè)內(nèi)部管理效率。

3.嚴(yán)格控制債權(quán)風(fēng)險

提高企業(yè)債權(quán)利益的安全性，將自身的情況同市場環(huán)境結(jié)合起來，及時整改不合理的策略。每一次的交易對企業(yè)來說都具有挑戰(zhàn)性，都帶有風(fēng)險，這跟企業(yè)的承受能力和風(fēng)險的大小是有很大關(guān)系的，所以企業(yè)要慎重決定每一次合作，將責(zé)任落實(shí)到人頭，建立跟蹤機(jī)制和責(zé)任事件的溯及力，即使負(fù)責(zé)人現(xiàn)在不在企業(yè)了，那也要做到有跡可循，盡量減少風(fēng)險對企業(yè)的影響。對于信用好的客戶要盡量放寬條件，保證企業(yè)利益的情況下，給予一定的獎勵措施。在市場營銷方面要及時、全面掌握競爭對手和合作伙伴的背景資料、信用指數(shù)，以及他們的最新動態(tài)，學(xué)會利用互聯(lián)網(wǎng)科技的透明化信息，對于行業(yè)內(nèi)存在的問題，盡量不要再次失誤，將理論知識同實(shí)際操作結(jié)合起來，建立系統(tǒng)的運(yùn)行機(jī)制。

總而言之，在變幻多端的市場經(jīng)濟(jì)中，構(gòu)建科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，對于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作非常重要，企業(yè)要注重財(cái)務(wù)方面的高效管理，形成風(fēng)險管理控制體系，并逐步完善制度管理，參照數(shù)據(jù)提前預(yù)防風(fēng)險，同時注重提升工作人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，提升企業(yè)的競爭優(yōu)勢以及業(yè)內(nèi)整體財(cái)務(wù)管理水平。

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