淺析縣級疾控機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的幾個主要問題

謝東旭

摘要：黨的十九大報告提出推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設(shè)，構(gòu)建系統(tǒng)完備、科學(xué)規(guī)范、運(yùn)行有效的制度體系，財政部自2012年以來先后出臺多部相關(guān)制度文件，推進(jìn)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)?？h級疾控機(jī)構(gòu)作為全額財政撥款事業(yè)單位，承擔(dān)著多項重大傳染性疾病防治專項經(jīng)費(fèi)的使用責(zé)任，規(guī)范和加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)尤為必要。本文簡要介紹縣級疾控機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義及存在幾個主要問題，分析探討相應(yīng)的解決對策和措施，促進(jìn)疾控機(jī)構(gòu)規(guī)范開展財經(jīng)工作，更好的履行社會受托責(zé)任。

關(guān)鍵詞：疾控機(jī)構(gòu)；內(nèi)部控制；問題

一、縣級疾控機(jī)構(gòu)推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義

縣級疾控機(jī)構(gòu)屬于縣衛(wèi)計局直屬財政全額撥款事業(yè)單位，經(jīng)費(fèi)來源主要是中央、省、市和縣級專項經(jīng)費(fèi)。黨的十九大報告提出要推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設(shè)。2012-2017年財政部先后出臺相關(guān)文件，從內(nèi)部控制制度建設(shè)、評價和報告等方面推動行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)工作。規(guī)范和加強(qiáng)縣級疾控機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)是響應(yīng)黨的決策部署和財政部門資金管理要求的重要舉措，同時，對于推進(jìn)廉政建設(shè)，防止權(quán)力濫用，保證資金使用安全，提升公共衛(wèi)生服務(wù)效能，從而更好的履行社會受托責(zé)任具有深遠(yuǎn)的現(xiàn)實意義。

二、當(dāng)前縣級疾控機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)存在幾個主要問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境欠佳，單位重視不夠

當(dāng)前疾控機(jī)構(gòu)以疾病防控和檢測能力建設(shè)等業(yè)務(wù)工作為主，未意識到內(nèi)部控制對于提升單位業(yè)務(wù)管理水平和強(qiáng)化財經(jīng)紀(jì)律的重要意義，對其內(nèi)涵理解不清，導(dǎo)致內(nèi)部控制建設(shè)滯于財務(wù)部門，未引起單位的足夠重視。

（二）內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制不健全

主要表現(xiàn)為單位層面制度流于形式，實施機(jī)構(gòu)不健全、不相容職位沒有嚴(yán)格區(qū)分、內(nèi)部控制人員綜合素質(zhì)不高，六大業(yè)務(wù)層面的流程管理和歸口管理工作比較混亂，信息化建設(shè)滯后以及內(nèi)部控制評價和報告制度不完善等。

（三）財務(wù)和監(jiān)督工作薄弱

主要表現(xiàn)為預(yù)算編制和控制薄弱、例外審批較多，財務(wù)支付與業(yè)務(wù)工作進(jìn)度脫節(jié)，資產(chǎn)管理制度不完善，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制運(yùn)行內(nèi)生動力不足，財務(wù)、內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)和綜合能力不高等。

三、加強(qiáng)縣級疾控機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的對策和建議

（一）完善內(nèi)部控制環(huán)境，增強(qiáng)內(nèi)控意識

縣級疾控機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)，充分認(rèn)識到內(nèi)部控制類似于人類的“免疫系統(tǒng)”，它從規(guī)范業(yè)務(wù)流程、制衡權(quán)責(zé)配置、評估外部風(fēng)險等方面規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，是防范舞弊的第一道防線，是實現(xiàn)組織良好治理的關(guān)鍵。

（二）健全內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制

單位層面推進(jìn)內(nèi)部控制“五位一體”基礎(chǔ)體系建設(shè)，確保機(jī)構(gòu)到位、制度職責(zé)到位、人員到位、措施到位、監(jiān)管到位、體現(xiàn)民主決策和廉政建設(shè)。業(yè)務(wù)層面重點梳理六大業(yè)務(wù)的流程和關(guān)鍵風(fēng)險點，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的原則，落實好集體決策、授權(quán)審批、不相容崗位分離制衡、流程控制和歸口管理工作，確保各環(huán)節(jié)均處于可控、受控、在控的狀態(tài)。

（三）加強(qiáng)財務(wù)管理工作

一是強(qiáng)化預(yù)算和審批控制。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮突發(fā)公共衛(wèi)生應(yīng)急處置在疾控業(yè)務(wù)中的重大影響，充分發(fā)揮單位紀(jì)檢、內(nèi)審、財務(wù)在預(yù)算執(zhí)行各方面的控制作用。二是加強(qiáng)會計工作。疾控機(jī)構(gòu)的主要經(jīng)費(fèi)來源于各疾病防控項目，財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照項目資金的使用要求規(guī)范開展會計核算和監(jiān)督，確保資金使用安全有效，財務(wù)信息真實可靠，定期開展財務(wù)分析和績效評價，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的溝通、銜接，推動資金有效運(yùn)轉(zhuǎn)，不讓資金“趴在賬上睡覺”；三是細(xì)化資產(chǎn)管控。疾控機(jī)構(gòu)除了疫苗、試劑、耗材等經(jīng)常性采購?fù)?，隨著業(yè)務(wù)能力的提升和等級疾控機(jī)構(gòu)的創(chuàng)建，實驗室專用設(shè)備的采購也在逐年遞增，建議推動廉政采購制度化建設(shè)，嚴(yán)控采購腐敗風(fēng)險，妥善做好各類資產(chǎn)的保管、定期清查和處置審批工作，確保資產(chǎn)安全。

（四）重視崗位建設(shè)和人才培養(yǎng)

一是推進(jìn)關(guān)鍵崗位輪崗，嚴(yán)防崗位腐敗；二是設(shè)立綜合政策研究崗，落實專人學(xué)習(xí)、研究各項政策，為單位提供政策咨詢和解答，把握政策紅線，做好各項政策的貫徹落實；三是拓寬選人用人渠道，注重適時引進(jìn)財務(wù)、審計等專業(yè)人才，并注重后期培養(yǎng)與繼續(xù)教育。

（五）強(qiáng)化監(jiān)督工作

一推動內(nèi)部控制信息內(nèi)部公開，發(fā)揮其監(jiān)督作用。二是構(gòu)建內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計制度，保障審計獨(dú)立性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計“治病”和“保健”的作用；三是衛(wèi)計主管部門要加強(qiáng)對下屬疾控機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督指導(dǎo)，上級疾控機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對下級疾控機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)工作指導(dǎo)與監(jiān)督，確保業(yè)務(wù)活動規(guī)范開展；四是財政、審計、紀(jì)檢、監(jiān)察等外部監(jiān)督部門應(yīng)針對內(nèi)部控制建設(shè)加強(qiáng)協(xié)作和指導(dǎo)監(jiān)督，營造外部建設(shè)環(huán)境。

（六）推進(jìn)信息化建設(shè)工作

在信息化時代，疾控業(yè)務(wù)決策和等級疾控機(jī)構(gòu)的創(chuàng)建均離不開信息化的實現(xiàn)。有條件的縣級疾控機(jī)構(gòu)要借助信息化平臺，將內(nèi)部控制流程嵌入各項業(yè)務(wù)活動中，實施環(huán)節(jié)流程控制，減少人為主觀因素影響，真正發(fā)揮好內(nèi)部控制對權(quán)力決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的管控工作。

四、結(jié)語

疾控機(jī)構(gòu)推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)工作，是全面貫徹黨的十九大精神和財政、審計等部門相關(guān)部署的重要舉措，有利于提升縣級疾控機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理水平，合理分配財權(quán)與事權(quán)，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提升服務(wù)效能，實現(xiàn)疾控目標(biāo)。