楊成華
【摘 要】近年來,國家深入推進稅收征管信息化建設(shè),對企業(yè)稅務(wù)管理提出了更高的要求。在此形勢下,企業(yè)要積極引入信息技術(shù),建設(shè)稅務(wù)管理信息系統(tǒng),幫助企業(yè)規(guī)避涉稅風險,規(guī)范企業(yè)各項涉稅業(yè)務(wù)活動。本文對信息化時代下企業(yè)稅務(wù)管理問題進行分析,并提出信息化在稅務(wù)管理中的應(yīng)用對策,期望對提高企業(yè)稅務(wù)管理工作效率有所幫助。
【關(guān)鍵詞】信息化;企業(yè);稅務(wù)管理;信息系統(tǒng)
一、信息化時代下企業(yè)稅務(wù)管理問題分析
1.稅務(wù)管理效率低
現(xiàn)階段,企業(yè)積極開展管理信息化建設(shè),在供應(yīng)鏈管理、客戶管理、資源管理、財務(wù)管理等方面都建立起了信息化管理系統(tǒng),進一步提高了企業(yè)內(nèi)部管理效率。但是,企業(yè)稅務(wù)管理信息化建設(shè)卻滯后于企業(yè)信息化建設(shè),稅務(wù)會計人員只能借助財務(wù)系統(tǒng)核算涉稅會計科目,人工完成納稅數(shù)據(jù)的統(tǒng)計工作,降低了稅務(wù)會計基礎(chǔ)工作效率。同時,在人工申報納稅的過程中,還容易出現(xiàn)計算錯誤,給企業(yè)帶來稅務(wù)風險。
2.稅務(wù)內(nèi)控意識差
在我國持續(xù)推進稅務(wù)信息化建設(shè)背景下,“金稅三期”工程正式上線實施,該工程整合了原本分散的稅務(wù)系統(tǒng),建立起了統(tǒng)一的稅收征管平臺,可實現(xiàn)對企業(yè)稅收的全過程監(jiān)管。在此環(huán)境下,企業(yè)內(nèi)部控制卻存在著一些疏漏,尤其在物資采購、合同管理、銷售管理、風險管理、內(nèi)部審計等方面,沒有強化稅務(wù)管理意識,經(jīng)常發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票、收取假發(fā)票等情況,使得企業(yè)面臨著逃漏稅風險。此外,企業(yè)對稅務(wù)信息收集不及時、不完善,無法為納稅籌劃工作提供可靠依據(jù)。
3.專業(yè)稅務(wù)會計人員匱乏
我國大部分企業(yè)的稅務(wù)管理工作歸屬于財務(wù)部門負責,而財務(wù)部門的財務(wù)人員僅熟悉財務(wù)會計基礎(chǔ)工作,未能全面了解稅法規(guī)定和最新稅收政策,所以導致企業(yè)稅務(wù)管理水平難以提升。在企業(yè)嚴重缺乏專業(yè)稅務(wù)會計人員的情況下,企業(yè)開展的納稅籌劃活動極容易因財務(wù)人員對稅法和稅收政策理解不到位而面臨涉稅風險,使納稅籌劃活動陷入不合法的境地。
二、信息化在稅務(wù)管理中的應(yīng)用策略
1.優(yōu)化稅務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)
企業(yè)要在稅務(wù)管理中引入信息化技術(shù),進一步優(yōu)化稅務(wù)管理組織結(jié)構(gòu),使組織結(jié)構(gòu)能夠滿足稅務(wù)管理信息化的發(fā)展要求。企業(yè)要在各部門、各環(huán)節(jié)統(tǒng)一稅務(wù)管理理念、稅務(wù)工作流程以及稅務(wù)數(shù)據(jù)標準,明確稅務(wù)管理的橫縱向分工,構(gòu)建起高效運行的稅務(wù)管理組織體系。在縱向分工上,企業(yè)管理層要借助信息化管理系統(tǒng)對稅務(wù)管理工作進行規(guī)劃和監(jiān)督,提高稅務(wù)管理的重視程度。在橫向分工上,企業(yè)要明確各部門在稅務(wù)管理中的職責,規(guī)范涉稅業(yè)務(wù)的開展,固化涉稅業(yè)務(wù)操作流程,確保稅務(wù)會計人員能夠快速收集和整理涉稅信息,做好納稅申報、稅收籌劃等工作。
2.建設(shè)企業(yè)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)
在國家稅務(wù)信息化建設(shè)不斷推進的形勢下,企業(yè)要在稅務(wù)管理中引入先進的信息技術(shù),促使企業(yè)稅務(wù)管理信息化建設(shè)跟上國家稅務(wù)信息化建設(shè)步伐。為此,企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營管理需求,建立起稅務(wù)管理信息系統(tǒng),充分利用信息系統(tǒng)開展稅務(wù)管理工作。
(1)重點稅種業(yè)務(wù)管理。由于企業(yè)的經(jīng)營項目均有所差別,故此,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況,通過稅務(wù)管理信息系統(tǒng)選取重點的稅種業(yè)務(wù)進行管理。隨著“營改增”的全面實施,企業(yè)可以此作為契機,對稅務(wù)管理信息系統(tǒng)進行建設(shè),并對其功能進行完善,使系統(tǒng)能夠用于增值稅發(fā)票的開具、認證、抵扣、管理、稅款計算以及納稅申報等方面。同時,應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)的各種系統(tǒng)進行對接,通過信息系統(tǒng)補充各類數(shù)據(jù),運用該系統(tǒng)對應(yīng)納稅款進行自動計算,并自動生成納稅報表,提高重點稅種業(yè)務(wù)的管理效率。
(2)稅務(wù)工作流程管理??蓪Χ悇?wù)管理信息系統(tǒng)中的工作流工具進行應(yīng)用,將企業(yè)內(nèi)控制度及稅收法規(guī)要求相符的工作流程融入到系統(tǒng)當中,借此來對稅務(wù)工作流程進行管理,由此除可以使辦公方式更加便利之外,還能大幅度縮短涉稅業(yè)務(wù)的處理時間。通過對系統(tǒng)自動提醒功能的應(yīng)用,可督促有關(guān)人員按時完成涉稅業(yè)務(wù)。同時,還可對具體工作的完成情況進行跟蹤監(jiān)控。
(3)稅務(wù)數(shù)據(jù)集中分析??蓱?yīng)用系統(tǒng)對稅務(wù)數(shù)據(jù)進行收集整理和分析,從而為企業(yè)管理層決策提供有價值的稅務(wù)信息參考。
(4)涉稅政策信息收集。運用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫,將與本企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)有關(guān)的法律法規(guī)納入到數(shù)據(jù)庫當中,從而形成知識庫,為涉稅人員開展工作提供參考信息。
3.合理選擇稅務(wù)管理信息化實現(xiàn)方式
企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部管理信息化建設(shè)程度,合理確定稅務(wù)管理信息化建設(shè)方式,確保企業(yè)稅務(wù)管理信息化滿足企業(yè)經(jīng)營管理需求,以最小的建設(shè)投入取得最佳的應(yīng)用效果。當前,稅務(wù)管理信息化建設(shè)主要包括以下兩種方式:一是在已建成的管理系統(tǒng)中實現(xiàn)。可將管理信息系統(tǒng)的主要功能分散在企業(yè)內(nèi)部不同的系統(tǒng)中予以實現(xiàn),而稅務(wù)主體功能則可在業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)、OA系統(tǒng)、報表系統(tǒng)中實現(xiàn)。具體的實現(xiàn)方式是按稅務(wù)管理信息化的需求,在各個系統(tǒng)中分步實現(xiàn),如借助OA系統(tǒng)實現(xiàn)稅務(wù)業(yè)務(wù)工作流審批;利用財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)開票認證、稅款計算等。這種方法最為突出的優(yōu)勢在于可使企業(yè)現(xiàn)有的系統(tǒng)得到有效利用,從而降低建設(shè)成本。二是建設(shè)獨立的稅務(wù)信息系統(tǒng)。這是一種較為直接的方法,即按需要建設(shè)獨立的稅務(wù)管理信息系統(tǒng),通過購置稅務(wù)軟件和硬件設(shè)備,完成系統(tǒng)的建設(shè),將各種稅務(wù)管理功能植入到該系統(tǒng)當中,并與企業(yè)其它系統(tǒng)進行對接。這種方法的優(yōu)點是系統(tǒng)的完整性更高,并且不會對其它系統(tǒng)造成影響。企業(yè)可結(jié)合自身的實際情況,對上述方法進行合理選擇。
4.拓展稅務(wù)管理信息化功能
信息化時代到來的今天,使各種新技術(shù)在管理信息化中得到廣泛應(yīng)用,在這一背景下,企業(yè)應(yīng)當對稅務(wù)管理理念進行更新,并對稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的功能進行拓展,具體可從如下幾個方面著手:
(1)與企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)合。企業(yè)可將稅務(wù)管理系統(tǒng)與內(nèi)部管理相結(jié)合,通過對工作流的整合以及對各類數(shù)據(jù)來源的統(tǒng)一,將涉稅信息的確認前移,借助該系統(tǒng),企業(yè)的業(yè)務(wù)人員只需要在系統(tǒng)中完成簡單的操作,系統(tǒng)便會自動將稅務(wù)管理控制點及相關(guān)的涉稅信息分發(fā)出去,由此可使稅務(wù)信息的利用效率大幅度提升。
(2)規(guī)避涉稅風險。企業(yè)可以借助物聯(lián)網(wǎng)對內(nèi)部各個系統(tǒng)進行集成,這樣可使稅務(wù)信息的來源不在受到人為因素的干擾和影響,從而使企業(yè)能夠有效規(guī)避涉稅風險。
(3)強化稅務(wù)過程監(jiān)管。隨著系統(tǒng)集成度不斷提高,與企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)的各種信息都可通過系統(tǒng)進行規(guī)劃和控制,由此可使企業(yè)資源流轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)形成閉環(huán)網(wǎng)絡(luò),稅務(wù)管理作為該網(wǎng)絡(luò)中的一個部分,可對各個節(jié)點的涉稅風險進行有效監(jiān)控,真正實現(xiàn)了稅務(wù)全過程的監(jiān)管。
(4)提供經(jīng)營決策參考。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)所具備的強大計算和數(shù)據(jù)分析能力,可對稅務(wù)信息的應(yīng)用價值進行深入挖掘,通過與國家宏觀數(shù)據(jù)的對比,可為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要的參考信息。
三、結(jié)論
總而言之,企業(yè)要主動適應(yīng)信息化時代對企業(yè)稅務(wù)管理提出的高要求,認清國家稅收征管信息化發(fā)展的新形勢,積極引入信息化技術(shù),建設(shè)功能齊全的稅務(wù)管理信息系統(tǒng),實現(xiàn)對企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的全方位監(jiān)管,提高企業(yè)稅務(wù)會計工作效率。企業(yè)要將稅務(wù)管理信息系統(tǒng)與其他管理系統(tǒng)相整合,實現(xiàn)信息技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部管理中的最大化應(yīng)用價值。
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