試論企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理

劉棟

[摘 要] 企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)管理是財(cái)務(wù)管理中的重要組成，同時(shí)也影響著企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益與安全。企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理具有掌握企業(yè)資金狀態(tài)、有利于資產(chǎn)管理及準(zhǔn)確反映運(yùn)營(yíng)狀態(tài)的重要性，為了保證企業(yè)在新時(shí)期的合理發(fā)展，企業(yè)需要提高自身的管理能力和競(jìng)爭(zhēng)能力，而往來(lái)款項(xiàng)管理是企業(yè)一直以來(lái)的薄弱之處，存在著管理制度不完善、管理人員素質(zhì)不理想、管理速度相對(duì)較慢、管理力度有所不足問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視往來(lái)款項(xiàng)管理的作用并做好往來(lái)款項(xiàng)管理研究工作，不斷完善往來(lái)款項(xiàng)管理的應(yīng)用并充分發(fā)揮相關(guān)管理工作的實(shí)際作用。

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)；往來(lái)款項(xiàng)；重要性；問(wèn)題；建議

[中圖分類號(hào)] F270 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1009-6043（2018）09-0141-02

一、研究背景

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中我國(guó)的企業(yè)也得到了極大的發(fā)展，同時(shí)企業(yè)也需要面臨著更為嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。過(guò)去企業(yè)為了提高自身的利益水平和整體競(jìng)爭(zhēng)能力而對(duì)自身的服務(wù)和產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行管理，但是對(duì)自身的管理工作重視程度不夠，而在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)期不重視自身管理的企業(yè)終將會(huì)被市場(chǎng)淘汰。往來(lái)款項(xiàng)管理是企業(yè)內(nèi)部管理工作中的一項(xiàng)，但是經(jīng)常不被企業(yè)重視而忽略了往來(lái)款項(xiàng)管理的重要性，所以企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中在遭遇負(fù)債、賒賬等問(wèn)題時(shí)會(huì)產(chǎn)生資金流動(dòng)困難的情況，很大程度上影響了企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

二、往來(lái)款項(xiàng)管理的重要性

（一）掌握企業(yè)資金狀態(tài)

企業(yè)在進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)的管理過(guò)程中能夠掌握企業(yè)的資金流動(dòng)情況同時(shí)對(duì)企業(yè)的資金狀態(tài)進(jìn)行相應(yīng)的判別。在企業(yè)與上游供應(yīng)商以及客戶之間的合作過(guò)程中不可避免地會(huì)產(chǎn)生往來(lái)款項(xiàng)，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)頻繁的時(shí)期往來(lái)資金中的資金流動(dòng)頻率也會(huì)明顯地提高，企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)管理可以準(zhǔn)確地記錄運(yùn)營(yíng)過(guò)程中每一筆收支款項(xiàng)的來(lái)源和流出，企業(yè)能夠根據(jù)各個(gè)時(shí)間段的資金狀態(tài)來(lái)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)劃，保證資金的正常流動(dòng)以及充足的運(yùn)營(yíng)資金并進(jìn)一步提高企業(yè)的資金效益。

（二）有利于資產(chǎn)管理

企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展都離不開(kāi)資產(chǎn)的使用與管理，但是對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)準(zhǔn)確地把握資產(chǎn)的數(shù)量以及使用狀態(tài)有較大難度，但是在進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)管理時(shí)可以更有效地輔助資產(chǎn)管理的開(kāi)展。企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)管理涉及到企業(yè)的各類運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)以及運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，同時(shí)與資產(chǎn)的使用也有極大的聯(lián)系，因此在往來(lái)款項(xiàng)管理的過(guò)程中需要作用資產(chǎn)的清查與整理工作，如果不能夠深入地進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)查而僅僅停留在簡(jiǎn)單報(bào)表的反映上，企業(yè)將無(wú)法準(zhǔn)確判斷自身的資產(chǎn)狀態(tài)，因此需要基于往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行深入而全面的資產(chǎn)清查工作。

（三）準(zhǔn)確反映運(yùn)營(yíng)狀態(tài)

企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)不僅是企業(yè)與合作方之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，同時(shí)也能夠反映出兩者之間的業(yè)務(wù)活動(dòng)關(guān)系，這對(duì)于準(zhǔn)確反映企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)以及實(shí)現(xiàn)信息披露有重要作用。一些企業(yè)會(huì)將往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行利益操作而虛構(gòu)企業(yè)良好的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，但是長(zhǎng)久下去不利于企業(yè)的管理和持續(xù)發(fā)展，而實(shí)施往來(lái)款項(xiàng)的披露工作能夠?qū)⑵髽I(yè)的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)活動(dòng)都詳細(xì)反映并有利于企業(yè)進(jìn)行一系列的財(cái)務(wù)核算，對(duì)企業(yè)的資金收益、負(fù)債狀態(tài)以及應(yīng)收款項(xiàng)數(shù)目等進(jìn)行確定并合理調(diào)整企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)也經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

三、企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理中存在的主要問(wèn)題

（一）管理制度不完善

現(xiàn)在企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)管理制度首先是不夠具體，沒(méi)有明確相關(guān)管理工作應(yīng)當(dāng)遵循的具體流程和規(guī)范，工作內(nèi)容缺乏細(xì)致的說(shuō)明，所以在進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)管理工作中受到人為因素影響的可能性極大而造成相關(guān)管理結(jié)果的不準(zhǔn)。同時(shí)針對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理的監(jiān)督體系也相對(duì)缺乏，所以企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)管理也處于相對(duì)混亂的局面下進(jìn)行，而賬面混亂也會(huì)造成企業(yè)的資金狀態(tài)反映不足而產(chǎn)生資金方面的問(wèn)題。

（二）管理人員素質(zhì)不理想

很多企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)管理工作是由普通的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，但是由于管理人員自身素質(zhì)有限而無(wú)法體現(xiàn)出往來(lái)款項(xiàng)管理的專業(yè)性，這也是導(dǎo)致往來(lái)款項(xiàng)管理較為混亂的一個(gè)重要原因。企業(yè)在進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)管理時(shí)管理人員的責(zé)任沒(méi)有明確劃分，所以在面對(duì)不定期產(chǎn)生的往來(lái)款項(xiàng)時(shí)將會(huì)出現(xiàn)管理工作不協(xié)調(diào)的問(wèn)題，同時(shí)往來(lái)款項(xiàng)管理的工作量逐漸增大的過(guò)程中企業(yè)的管理人員會(huì)出現(xiàn)數(shù)量不足的問(wèn)題，但是企業(yè)沒(méi)有意識(shí)到相關(guān)問(wèn)題而進(jìn)行人員補(bǔ)充工作。

（三）管理速度相對(duì)較慢

現(xiàn)在很多企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)管理還主要是依靠管理人員來(lái)完成，信息化建設(shè)的程度不高同時(shí)在管理工作中的應(yīng)用較少。往來(lái)款項(xiàng)管理需要對(duì)相關(guān)資金信息進(jìn)行快速收集與處理工作，企業(yè)基于相關(guān)管理結(jié)果才能得到較為全面的資金狀態(tài)與運(yùn)營(yíng)狀態(tài)信息，但是面對(duì)內(nèi)容逐漸增多難度加大的管理工作，企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)管理效率出現(xiàn)明顯降低而導(dǎo)致相關(guān)結(jié)果受到時(shí)效性影響，無(wú)法準(zhǔn)確反映現(xiàn)階段下企業(yè)的資金流動(dòng)情況。同時(shí)企業(yè)不夠重視往來(lái)款項(xiàng)管理中的信息化建設(shè)工作，相關(guān)管理人員的信息化管理能力較弱同時(shí)無(wú)法快速交換往來(lái)款項(xiàng)的相關(guān)信息，對(duì)于企業(yè)后續(xù)的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展決策有一定的負(fù)面影響。

（四）管理力度有所不足

現(xiàn)階段另一個(gè)突出的問(wèn)題就是企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)的管理力度有所不足，所以企業(yè)的資金活動(dòng)也無(wú)法在良好的控制下進(jìn)行，一定程度上增大了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)管理內(nèi)容較為復(fù)雜同時(shí)還具有流動(dòng)性較大的特點(diǎn)，因此必須加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理的監(jiān)督力度。企業(yè)需要對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的賬目進(jìn)行詳細(xì)的總結(jié)與分類管理不足，在經(jīng)過(guò)較長(zhǎng)時(shí)間的管理后往來(lái)款項(xiàng)信息將會(huì)出現(xiàn)混亂的問(wèn)題，款項(xiàng)的來(lái)源以及流出方向不夠明確而容易出現(xiàn)不受企業(yè)控制的問(wèn)題。其次在得到往來(lái)款項(xiàng)管理結(jié)果后，企業(yè)沒(méi)有加以重視并進(jìn)行利用，只是將相關(guān)結(jié)果作為后續(xù)運(yùn)營(yíng)的簡(jiǎn)單參考而沒(méi)有發(fā)揮往來(lái)款項(xiàng)管理的真正作用。

四、往來(lái)款項(xiàng)管理的完善建議

（一）完善往來(lái)款項(xiàng)管理制度

良好的往來(lái)款項(xiàng)管理制度是企業(yè)開(kāi)展相關(guān)管理工作的基礎(chǔ)，而企業(yè)也需要正視往來(lái)款項(xiàng)管理的作用并以企業(yè)管理工作的實(shí)際情況為基礎(chǔ)來(lái)確定管理制度。企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)管理制度首先需要明確管理工作中的責(zé)任與權(quán)利，根據(jù)企業(yè)過(guò)往的資金往來(lái)情況來(lái)確定具體的往來(lái)款項(xiàng)管理管理流程，同時(shí)細(xì)化管理工作的內(nèi)容以及各個(gè)部門(mén)所對(duì)應(yīng)的工作責(zé)任，通過(guò)制度來(lái)規(guī)范管理工作的內(nèi)容同時(shí)帶動(dòng)企業(yè)各部門(mén)的進(jìn)一步合作。企業(yè)還需要加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理的認(rèn)識(shí)與宣傳工作，很長(zhǎng)時(shí)間由于企業(yè)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理不全面的認(rèn)識(shí)導(dǎo)致相關(guān)管理工作沒(méi)有規(guī)劃進(jìn)行并發(fā)揮作用，通過(guò)企業(yè)管理層的引導(dǎo)工作來(lái)帶動(dòng)企業(yè)各個(gè)工作人員配合管理工作的展開(kāi)，同時(shí)對(duì)管理制度的實(shí)施提出相應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)。

（二）加強(qiáng)管理人員培養(yǎng)力度

整體來(lái)說(shuō)企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)的管理效果與管理人員自身的素質(zhì)與能力有極大的關(guān)聯(lián)，為了保證往來(lái)款項(xiàng)管理的效果，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)管理人員的培養(yǎng)工作。往來(lái)款項(xiàng)管理管理人員需要對(duì)相關(guān)管理工作的流程有全面的認(rèn)識(shí)，由于往來(lái)款項(xiàng)管理工作復(fù)雜因此企業(yè)盡可能需要選擇工作能力較強(qiáng)的管理人員進(jìn)行相關(guān)工作，同時(shí)需要在管理人員上崗前做好必須的往來(lái)款項(xiàng)管理知識(shí)和技能培訓(xùn)。隨著企業(yè)的發(fā)展與規(guī)模擴(kuò)張，企業(yè)需要加強(qiáng)高素質(zhì)管理人才的引進(jìn)工作以及企業(yè)內(nèi)部人才培養(yǎng)工作，積極組織管理人員進(jìn)行專業(yè)的理論培訓(xùn)與實(shí)踐工作，同時(shí)積極鼓勵(lì)管理人員進(jìn)行自我完善和能力培養(yǎng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極利用績(jī)效考評(píng)來(lái)獲取管理人員工作狀態(tài)信息以及自身不足，明確管理人員的培養(yǎng)與發(fā)展方向并做好能力培養(yǎng)的引導(dǎo)工作。

（三）提高管理工作信息水平

在信息化時(shí)代企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)管理工作也受到極大的影響，企業(yè)不能逃避往來(lái)款項(xiàng)管理中的信息化問(wèn)題而應(yīng)當(dāng)做好相關(guān)信息化建設(shè)工作。首先企業(yè)需要擴(kuò)大信息化管理的規(guī)模，在企業(yè)建立全面的運(yùn)營(yíng)信息管理系統(tǒng)中劃分往來(lái)款項(xiàng)管理模塊，實(shí)時(shí)收集企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的往來(lái)款項(xiàng)信息并匯總到管理部門(mén)當(dāng)中，相對(duì)于原來(lái)的人工收集信息的模式可以提高工作效率并減少人為影響的可能性。企業(yè)需要對(duì)往來(lái)款項(xiàng)信息進(jìn)行綜合管理，根據(jù)相關(guān)信息的時(shí)間、來(lái)源及去向、數(shù)量情況等屬性進(jìn)行具體的分類和分析，企業(yè)也需要改變過(guò)去過(guò)度重視經(jīng)濟(jì)收益的情況而轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注企業(yè)的資金效益、資金流動(dòng)狀態(tài)以及資金風(fēng)險(xiǎn)分析等較為綜合的處理與分析，幫助企業(yè)更好地評(píng)判運(yùn)營(yíng)狀態(tài)并做好后續(xù)的發(fā)展規(guī)劃工作。

（四）強(qiáng)化往來(lái)款項(xiàng)管理力度

為了保證企業(yè)不受到資金風(fēng)險(xiǎn)的影響并保持良好的資金流動(dòng)狀態(tài)，企業(yè)需要做好往來(lái)款項(xiàng)管理并提高原有的管理力度。往來(lái)款項(xiàng)管理首先需要重視相關(guān)監(jiān)督工作，通過(guò)完善相關(guān)監(jiān)督制度并成立專門(mén)的監(jiān)督負(fù)責(zé)部門(mén)來(lái)開(kāi)展往來(lái)款項(xiàng)管理的控制工作，保證往來(lái)款項(xiàng)的產(chǎn)生是符合企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)情況并保證往來(lái)款項(xiàng)流動(dòng)過(guò)程符合相關(guān)程序，重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生流失或閑置的問(wèn)題，保證企業(yè)的資金得以有效使用而不存在浪費(fèi)的情況。其次企業(yè)需要加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理結(jié)果的應(yīng)用，利用內(nèi)部控制來(lái)細(xì)化相關(guān)結(jié)果來(lái)預(yù)算管理、成本控制以及資產(chǎn)管理等具體管理工作，作為各類管理活動(dòng)的信息支撐并共同實(shí)現(xiàn)資金的后續(xù)規(guī)劃，提高企業(yè)的資金活力并降低企業(yè)面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)語(yǔ)

為了保證企業(yè)在新時(shí)期的合理發(fā)展，企業(yè)需要提高自身的管理能力和競(jìng)爭(zhēng)能力，而往來(lái)款項(xiàng)管理是企業(yè)一直以來(lái)的薄弱之處同時(shí)也是提高企業(yè)管理能力的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視往來(lái)款項(xiàng)管理的作用并做好往來(lái)款項(xiàng)管理研究工作，不斷完善往來(lái)款項(xiàng)管理的應(yīng)用并充分發(fā)揮相關(guān)管理工作的實(shí)際作用。

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[責(zé)任編輯：潘洪志]