事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的常見問題及策略

王桂娥

摘要：行政事業(yè)單位的主要任務(wù)是為公共服務(wù)及公共產(chǎn)品提供幫助，事業(yè)單位內(nèi)部的管理水平的高低，不但影響著事業(yè)單位本身的運轉(zhuǎn)情況，也與政府的高效建設(shè)有著千絲萬縷的聯(lián)系。正當(dāng)政府轉(zhuǎn)型新形勢，事業(yè)單位中關(guān)于建立健全內(nèi)控制度的問題被給予了新的要求。加強(qiáng)對行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度的建立，對于呼應(yīng)黨和政府在新形勢下推行的大力反腐倡廉政策以及新內(nèi)控制度的規(guī)范都有著深遠(yuǎn)的意義。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)控制度；問題；策略

政府財政撥款是行政事業(yè)單位各項資金的基本來源。因此，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加大對財政資金的管理監(jiān)察力度，及時發(fā)現(xiàn)財政方面的相關(guān)問題，并做出相應(yīng)的糾正與改進(jìn)，及時避免某些違法亂紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，防患于未然。從而進(jìn)一步保障我國的財政資金安全。

1.加強(qiáng)行政單位內(nèi)控建設(shè)的意義

1.1保證單位會計信息質(zhì)量

為保證單位會計信息的真實與準(zhǔn)確，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度的建立與完善是十分必要的。只有完善企業(yè)內(nèi)控制度，才能保證會計信息真實完整地反映財政收支情況，并幫助企業(yè)對各個會計信息環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的和管理與監(jiān)控，保證會計信息的質(zhì)量。

1.2確保國家相關(guān)政策的落實

建立并完善企業(yè)內(nèi)控制度可以幫助行政事業(yè)單位對于其自身的財產(chǎn)活動的有效管理與控制，保證事業(yè)單位進(jìn)行自我審核，進(jìn)而使得企業(yè)單位出現(xiàn)問題時能夠第一時間被發(fā)現(xiàn)以及糾正，以貫徹落實國家的相關(guān)法律法規(guī)。

1.3保障單位資金的安全

通常情況下，行政事業(yè)單位的資金的主要來源是財政撥款。為了保障行政事業(yè)單位的財產(chǎn)資金的安全和規(guī)范，并防止資金在財政管理中出現(xiàn)主管性錯誤以及國家的財產(chǎn)受到損失就必須嚴(yán)格的建立并且完善企業(yè)單位財務(wù)管理工作內(nèi)控制度。

2.行政單位內(nèi)控制度建設(shè)存在的問題

2.1單位會計基礎(chǔ)薄弱

由于事業(yè)單位對于財務(wù)制度的管理力度不強(qiáng)，以及單位會計不能夠根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)建設(shè)內(nèi)控機(jī)構(gòu)人員，會導(dǎo)致會計人員對于自身的責(zé)任認(rèn)識不夠清晰，管理層動蕩混亂。并且事業(yè)單位還會經(jīng)常發(fā)生財務(wù)崗位混亂，邏輯不夠清晰，產(chǎn)生這些問題的主要原因是事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理的相關(guān)部門不能夠貫徹落實不相容崗位的分離制度。事業(yè)單位的會計部門不僅僅需要對財務(wù)的處理負(fù)責(zé)，并且還應(yīng)當(dāng)處理經(jīng)手貨幣資金的支出。尤其是部分企業(yè)單位的財務(wù)管理常常被少部分人包攬，則容易導(dǎo)致單位的財產(chǎn)被貪污等問題。

2.2內(nèi)控制度不夠完善

企業(yè)單位的內(nèi)控制度，就是將行政事業(yè)單位的各部分相關(guān)管理人員能夠協(xié)調(diào)合作，通過對財產(chǎn)的共同管理與監(jiān)督，來保證單位的經(jīng)濟(jì)財產(chǎn)安全這些行為規(guī)范成科學(xué)的管理制度。現(xiàn)如今，許多事業(yè)單位的內(nèi)控制度不夠完善，過于陳舊，無法適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)環(huán)境。建立良好有效的內(nèi)控制度可以幫助事業(yè)單位加強(qiáng)財產(chǎn)的安全與管理。仍有少部分企業(yè)內(nèi)部管理秩序混亂，不能貫徹落實國家相關(guān)部門下達(dá)的政策，導(dǎo)致了事業(yè)單位的財產(chǎn)資金存在較大的安全隱患，并且在一定程度上限制了事業(yè)單位的發(fā)展，究其原因，就是這些行政事業(yè)單位的管理人員對于內(nèi)控制度的意義缺乏認(rèn)知，不能深刻地理解內(nèi)控制度的重要性。

2.3預(yù)算管理不夠科學(xué)

現(xiàn)階段，我國許多事業(yè)單位的內(nèi)控制度不夠完善，對內(nèi)控制度的建立工作不夠順利，是因為我國事業(yè)單位的內(nèi)控制度管理工作展開得較晚。當(dāng)前我國的許多事業(yè)單位的預(yù)算編制制度也缺乏合理性，其整體水平還是比西方先進(jìn)國家落后許多，但是，財政預(yù)算作為內(nèi)控制度順利進(jìn)行的必要條件，其積極意義應(yīng)當(dāng)被事業(yè)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人員所了解。還有部分事業(yè)單位容易被傳統(tǒng)的財政管理制度所影響，在財政預(yù)算時不曾與事業(yè)單位為他各部門協(xié)調(diào)溝通，只是依據(jù)之前幾年的財政預(yù)算報告開展預(yù)算工作，這都會導(dǎo)致內(nèi)控工作的實施缺乏可信度。

3.行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的優(yōu)化措施

3.1提升行政單位職工素質(zhì)

想要提升事業(yè)單位的職工的綜合素養(yǎng)，可以采取競爭上崗、崗前培訓(xùn)等措施，挑選相關(guān)職業(yè)素養(yǎng)和思想境界優(yōu)秀的人員。可以定期地開展相關(guān)專業(yè)技能的培訓(xùn)課程，鼓勵員工學(xué)會并掌握先進(jìn)的工作技能，以提高會計人員的綜合職業(yè)素養(yǎng)。事業(yè)單位也應(yīng)當(dāng)高度重視財務(wù)人員的思想境界，通過思想教育以及在崗培訓(xùn)來提高財務(wù)人員對于其工作的重要性的認(rèn)識。只有促使財務(wù)人員擁有較高的職業(yè)素養(yǎng)，才能保證企業(yè)內(nèi)部財產(chǎn)資金的安全。

3.2建立完善的內(nèi)控制度

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將崗位責(zé)任落實到每一位員工，并且實行責(zé)任分離的管理制度以建立科學(xué)可靠的行政事業(yè)單位內(nèi)控制度。事業(yè)單位內(nèi)部各部門的互相監(jiān)督、協(xié)調(diào)合作，也是保證內(nèi)控制度順利進(jìn)行的必要條件。事業(yè)單位的各部門是一個整體，只有經(jīng)過大家的共同努力，才能體現(xiàn)內(nèi)控制度的科學(xué)性、有效性。同時，事業(yè)單位也應(yīng)對各部門的工作進(jìn)行嚴(yán)格的評價考核，對考核結(jié)果進(jìn)行鼓勵與處罰，以進(jìn)一步完善內(nèi)控制度的建立與維護(hù)。

3.3強(qiáng)化單位內(nèi)部審核監(jiān)督

內(nèi)部審計，作為內(nèi)控管理工作的重要內(nèi)容，所以應(yīng)重視其時效性，挑選職工時要求能力強(qiáng)，素質(zhì)優(yōu)。這樣設(shè)置科學(xué)又全面。唯有將審計部門獨立出來，使其具有極高的獨立性，才可以公平公正的開展事業(yè)單位的相關(guān)工作。它應(yīng)該直屬于行政事業(yè)預(yù)算委員會。參考西方和優(yōu)秀的企業(yè)得出了定期和不定期結(jié)合的模式方能獲得真實客觀的內(nèi)控情況和效果。

3.4完善事業(yè)單位門預(yù)算制度

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將單位的各項支出納入都進(jìn)行管理與監(jiān)督，在實施綜合預(yù)算管理工作時一定要做到杜絕預(yù)算支出不符合實際情況的問題，對于預(yù)算的申報、監(jiān)督與修改，都必須嚴(yán)格地透明化，絕對不能隨意修改。在事業(yè)單位財政的預(yù)算工作應(yīng)當(dāng)做到合情合理，杜絕一切無預(yù)算立項。事業(yè)單位必須對預(yù)算工作給予高度的重視，能夠保證內(nèi)控制度建立與完善。

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