王蕾

【摘 要】資金是一個(gè)企業(yè)的命脈所在，資金管理是企業(yè)管理中最關(guān)鍵、最重要的部分，對(duì)企業(yè)集團(tuán)生命力有重要影響。合理安排好資金的使用效率，對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展有重要意義。本文就企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行探討和研究，并提出切實(shí)可行的建議。

【關(guān)鍵詞】資金集中管理；信息技術(shù)；預(yù)算考核；監(jiān)管

一、引言

面對(duì)快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)，大型企業(yè)集團(tuán)要想抓住世界經(jīng)濟(jì)全球化的機(jī)遇，擴(kuò)大企業(yè)集團(tuán)規(guī)模化發(fā)展，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，就要把資金集中管理作為資金管理的核心部分，不斷整合和優(yōu)化資金資源，提高集團(tuán)整體的資金使用效率。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的重要性

1.防范集團(tuán)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

資金管理是一個(gè)企業(yè)的控制中樞，通過(guò)資金集中管理，企業(yè)集團(tuán)能夠站在集團(tuán)整體角度，對(duì)各成員單位的重大資金投融資計(jì)劃和日常大額資金調(diào)度進(jìn)行必要的監(jiān)管和控制，保證資金的使用投向、使用金額等明確，做到資金的動(dòng)態(tài)管理，實(shí)現(xiàn)資金的整合效應(yīng)，提升集團(tuán)整體利益。在對(duì)資金信息的實(shí)時(shí)收集、整理、分析的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部控制，降低集團(tuán)融資與擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)資金投放符合集團(tuán)整體戰(zhàn)略，防范集團(tuán)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金全面預(yù)算管理

資金是企業(yè)的血液，而資金管理是企業(yè)的心臟。資金管理為一個(gè)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供不竭的動(dòng)力，資金集中管理能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)對(duì)資金的全面預(yù)算管理，能夠?qū)ζ髽I(yè)資金進(jìn)行合理的分配、宏觀調(diào)控資金，保障企業(yè)各方面運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性和持久性。

3.降低集團(tuán)整體財(cái)務(wù)費(fèi)用

通過(guò)資金集中管理可以體現(xiàn)集團(tuán)整體資產(chǎn)優(yōu)勢(shì)，一是可以提高集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部交易資金運(yùn)行效率，縮短集團(tuán)資金在途時(shí)間，減少內(nèi)部結(jié)算手續(xù)；二是可以充分挖掘內(nèi)部潛力，將內(nèi)部資金互補(bǔ)余缺，減少籌融資支出。同時(shí)，通過(guò)集團(tuán)整體授信，統(tǒng)一籌融資，可以促進(jìn)資金循環(huán)使用，實(shí)現(xiàn)資金優(yōu)化管理，降低集團(tuán)整體財(cái)務(wù)費(fèi)用。

三、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理現(xiàn)狀與問(wèn)題

1.資金管理架構(gòu)不到位

目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在資金管理的工作上仍然過(guò)于分散，資金管理的水平相對(duì)滯后，管理能力跟不上企業(yè)的發(fā)展需要。目前許多企業(yè)涉及資金管理的部門眾多，難以從集團(tuán)整體戰(zhàn)略出發(fā)統(tǒng)一安排投融資活動(dòng)，容易出現(xiàn)監(jiān)管不力導(dǎo)致的分配任務(wù)不明確，職責(zé)不清晰的情況，各部門間相互推脫工作責(zé)任，出現(xiàn)管理有缺口、漏洞的現(xiàn)象。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)依然存在

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)方面，特別是資金的籌集、資金的運(yùn)用、資金的積累和分配上，只要一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，則會(huì)出現(xiàn)串聯(lián)效應(yīng)。由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境太過(guò)于復(fù)雜多變，企業(yè)部分資金管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和果斷正確的財(cái)務(wù)決策，所以企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍然存在。而且有的子公司與母公司的資金處于相對(duì)獨(dú)立的狀態(tài)，所以導(dǎo)致子公司在資金的調(diào)配使用上有很大的隨意性和盲目性，造成集團(tuán)形成大量沉淀資金，貸款規(guī)模難以控制，使集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。

3.資金預(yù)算控制不力

資金預(yù)算控制的最終目標(biāo)是提高資金的使用效率。由于資金預(yù)算涉及的部門和人員眾多，需要考慮的因素復(fù)雜，并且每天資金的流入流出數(shù)目大，如果企業(yè)集團(tuán)對(duì)于資金管理缺乏控制，不能有效監(jiān)控成員企業(yè)資金支付，無(wú)法掌握集團(tuán)整體資金的存量、流量和籌融資投向，不利于集團(tuán)資金的合理預(yù)期和分配。

4.缺少高效的資金集中管理系統(tǒng)

企業(yè)每天的資金金額流動(dòng)量大，但是企業(yè)對(duì)資金流通并未進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，并且監(jiān)督意識(shí)薄弱，沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)范的資金管理系統(tǒng)和手段，監(jiān)管方式落后，監(jiān)管體制不健全。

四、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理策略

1.完善法人治理結(jié)構(gòu)，重視資金管理

必須要完善法人治理結(jié)構(gòu)，站在集團(tuán)整體高度，以資金管理體制為突破口，理順集團(tuán)的授權(quán)關(guān)系，將集團(tuán)母公司資金集中管理與子公司資金自主管理相結(jié)合，明確各自資金管理權(quán)限，合理配置資金資源，引領(lǐng)企業(yè)健康發(fā)展。通過(guò)重視資金集中管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)成員單位財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)控，使得集團(tuán)能夠在不干涉成員企業(yè)正常運(yùn)行的情況下，增強(qiáng)決策力和控制力，做到“管而不死，控而不僵”。

2.借助現(xiàn)代信息技術(shù)，構(gòu)建集中管理體系

（1）緊跟時(shí)代，選擇適合自己的資金集中管理模式

隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化，我國(guó)也進(jìn)入高速信息化的洪流中，特別是當(dāng)前大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)要做大做強(qiáng)，更應(yīng)該學(xué)習(xí)先進(jìn)的信息技術(shù)，提高信息的溝通率，不僅可以提高工作效率，釋放大量的財(cái)務(wù)人員，還可以減少人工錯(cuò)誤，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該緊跟時(shí)代發(fā)展，結(jié)合自身特點(diǎn)選擇適合企業(yè)發(fā)展要求的集結(jié)算中心、監(jiān)控中心、投融資中心為一體的資金集中管理模式，加速資金的信息化、自動(dòng)化、網(wǎng)絡(luò)化的建設(shè)，再造資金集中管理的流程，提升集團(tuán)信息化管理水平。

（2）建立高效的資金集中管理信息平臺(tái)

要?jiǎng)討B(tài)掌握集團(tuán)資金整體情況，及時(shí)匯總集團(tuán)不同地域、不同行業(yè)、不同層級(jí)的資金信息，必須根據(jù)集團(tuán)自身規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)構(gòu)建高效、科學(xué)、統(tǒng)一的資金集中管理信息平臺(tái)，確?！叭骱弦弧?，有助于實(shí)時(shí)掌握集團(tuán)整體資金動(dòng)向，為企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展提供有效的資金信息支持。一個(gè)優(yōu)質(zhì)高效的資金信息管理平臺(tái)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)以下基本功能：

①資金結(jié)算功能。企業(yè)集團(tuán)可以通過(guò)網(wǎng)上銀行、電子賬務(wù)系統(tǒng)、結(jié)算系統(tǒng)等，每天定時(shí)對(duì)資金進(jìn)行快速結(jié)算?？梢怨?jié)約人工結(jié)算成本，減少在途資金、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

②銀企直聯(lián)。通過(guò)銀企直聯(lián)接口，準(zhǔn)確高效地歸集劃轉(zhuǎn)資金，保證資金收付款的安全。

③融資管理。通過(guò)統(tǒng)一的融資管理，可以有效地降低融資成本，縮短審批時(shí)間，提高服務(wù)水平。

④資金實(shí)時(shí)監(jiān)控。通過(guò)建立全面完善的預(yù)算體系，確保資金預(yù)算完整有效編制，從而合理預(yù)測(cè)資金需求量，通過(guò)資金預(yù)算功能實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向，實(shí)現(xiàn)用資金預(yù)算控制付款，確保集團(tuán)資金鏈安全。

3.健全內(nèi)部資金管理制度，明確管理責(zé)任

我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的成員單位多，并且子公司和母公司在溝通上存在不足，母公司無(wú)法清楚掌握子公司的運(yùn)營(yíng)細(xì)節(jié)以及資金使用情況，子公司在資金管理上成松弛狀態(tài)，各部門間工作容易出現(xiàn)漏洞，導(dǎo)致責(zé)任推脫。所以企業(yè)要建立健全包括資金預(yù)算、籌資、融資、擔(dān)保、抵押、賬戶管理等在內(nèi)的科學(xué)規(guī)范的資金管理制度，統(tǒng)一集團(tuán)管控力，確定責(zé)任分配制度，明確管理層級(jí)及責(zé)任，提高企業(yè)執(zhí)行力，結(jié)合激勵(lì)與風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，增強(qiáng)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)，降低因企業(yè)規(guī)?；⒏咚倩l(fā)展帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)現(xiàn)金流管控，優(yōu)化資源配置

古今中外，國(guó)內(nèi)國(guó)外的企業(yè)管理模式各不相同，但是就目前來(lái)看，資金集中管理模式已經(jīng)成為資金管理模式的重要手段。在資金集中管理中要以企業(yè)整體為出發(fā)點(diǎn)，通過(guò)集中管理的原則，消除成員單位多頭開(kāi)戶、多頭貸款、財(cái)務(wù)成本高、資金豐裕和短缺并存的狀況，深入挖掘資金效益，做好資金的精細(xì)化管理，增加閑置資金的收益，優(yōu)化資源配置。

5.完善考核體系，嚴(yán)格過(guò)程管理

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)制定科學(xué)系統(tǒng)的考核辦法，逐級(jí)完善資金集中管理考核制度，通過(guò)嚴(yán)格預(yù)算、月度統(tǒng)計(jì)、季度兌現(xiàn)、年終考核的形式對(duì)成員單位資金集中情況進(jìn)行嚴(yán)格考核，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制。采用定量與定性指標(biāo)相結(jié)合的方式，對(duì)成員單位資金集中程度進(jìn)行定量考核、對(duì)資金集中管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定性考核，綜合考慮集團(tuán)全資子公司和非全資子公司因素，成立相關(guān)部門，嚴(yán)格監(jiān)督考核體系的管理過(guò)程。

6.強(qiáng)化金融合作，提高話語(yǔ)權(quán)

企業(yè)資金集中管理離不開(kāi)與金融機(jī)構(gòu)的合作，要選擇信息技術(shù)先進(jìn)、資金管控經(jīng)驗(yàn)充足、能滿足集團(tuán)資金集中管理需求、支持企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展的銀行強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合作為企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展合作伙伴。同時(shí)利用集團(tuán)資金聚集優(yōu)勢(shì)，提高與金融機(jī)構(gòu)合作的話語(yǔ)權(quán)、提升集團(tuán)整體議價(jià)能力，多方面促進(jìn)集團(tuán)資金集中管理。

五、結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展中，實(shí)現(xiàn)資金集中管理不僅要完善資金管理架構(gòu)，加強(qiáng)資金管理人才能力的培養(yǎng)，合理運(yùn)用高新信息技術(shù)，用資金集中管理模式把內(nèi)部資源的開(kāi)發(fā)利用和外部資源的探索研究充分結(jié)合起來(lái)，還要建立健全完善的資金集中管理制度，成立專門監(jiān)管部門，明確層級(jí)管理，嚴(yán)格過(guò)程監(jiān)管，發(fā)揮整體規(guī)模優(yōu)勢(shì)，提高集團(tuán)話語(yǔ)權(quán)，最終促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的穩(wěn)定、繁榮、持續(xù)發(fā)展。

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