鐵路企業(yè)資金集中管理機(jī)制探析

焦超

【摘 要】資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)控制中的一種，鐵路企業(yè)實(shí)行資金集中管理機(jī)制可以使企業(yè)管理者掌握資金動(dòng)向，提高資金的使用效率。鐵路企業(yè)通過(guò)實(shí)行資金集中管理機(jī)制可以協(xié)調(diào)各單位部門資金余缺，盤活資金存量，優(yōu)化資源配置，并為鐵路企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)拓寬融資渠道。本文首先對(duì)資金集中管理進(jìn)行了概述，其次分析了鐵路實(shí)行企業(yè)資金集中管理現(xiàn)存的問(wèn)題和意義，最后提出鐵路企業(yè)資金集中管理機(jī)制的策略，以期提高鐵路企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

【關(guān)鍵詞】鐵路企業(yè)；資金集中管理機(jī)制；探析；問(wèn)題；意義；策略

一、對(duì)于資金集中管理的概述

企業(yè)的資金管理主要包括資金的日常管理和資金的預(yù)算編制，資金的日常管理主要包括收入和支出，例如在規(guī)定限額內(nèi)盡快收回應(yīng)收款項(xiàng)，以增加其資金流入量以及當(dāng)期利潤(rùn)，降低企業(yè)損失，以及對(duì)于支出的款項(xiàng)，運(yùn)用合理的信用工具，延長(zhǎng)資金流出時(shí)間。資金的預(yù)算編制是指企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展態(tài)勢(shì)以及經(jīng)驗(yàn)對(duì)資金的收付時(shí)間進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，并對(duì)資金進(jìn)行分類以及對(duì)資金的使用情況進(jìn)行預(yù)算編制，提高資金的使用效率。企業(yè)的資金集中管理是指在日常的資金管理中，在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門管理資金的部門，對(duì)其所有的下屬企業(yè)以及部門的資金進(jìn)行統(tǒng)一地組織、計(jì)劃、監(jiān)控、調(diào)配、使用等，以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的合理籌集以及高效運(yùn)用，從而企業(yè)運(yùn)營(yíng)降低風(fēng)險(xiǎn)，提升競(jìng)爭(zhēng)力。

二、鐵路企業(yè)資金集中管理現(xiàn)存的問(wèn)題

1.行政干預(yù)過(guò)度

鐵路企業(yè)受行政干預(yù)，缺乏自主決策權(quán)，且屬于壟斷行業(yè)，無(wú)市場(chǎng)以及資金壓力，這就導(dǎo)致鐵路企業(yè)在市場(chǎng)投資時(shí)沒(méi)有進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，導(dǎo)致部分投資過(guò)于盲目，無(wú)法對(duì)資源進(jìn)行合理配置。同時(shí)，由于鐵路企業(yè)限制條件以及資金監(jiān)控環(huán)節(jié)多，導(dǎo)致鐵路企業(yè)對(duì)資金集中關(guān)注較多，而對(duì)資金營(yíng)運(yùn)考慮較少。

2.資金預(yù)算管理不規(guī)范

鐵路企業(yè)的資金預(yù)算管理模式為自上而下、逐級(jí)分解的，進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)沒(méi)有充分挖掘企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)潛力，對(duì)于企業(yè)投入產(chǎn)出未進(jìn)行充分分析。同時(shí)，鐵路企業(yè)編制預(yù)算時(shí)沒(méi)有緊密結(jié)合實(shí)際，主要是參考?xì)v史數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整增減，資金預(yù)算缺乏預(yù)見(jiàn)性與科學(xué)性。此外，鐵路企業(yè)進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)與其生產(chǎn)環(huán)節(jié)結(jié)合也不夠緊密，沒(méi)有充分掌握設(shè)備的運(yùn)用維護(hù)情況，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差，給財(cái)務(wù)部門的資金預(yù)算編制帶來(lái)困難，缺乏有效性以及科學(xué)性。另外，鐵路企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，個(gè)別部門沒(méi)有對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行等情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)督、分析以及考核，沒(méi)有對(duì)超預(yù)算、無(wú)預(yù)算等情況做到責(zé)任追究，對(duì)于資金的預(yù)算管理無(wú)法形成剛性約束，給鐵路企業(yè)造成資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.未形成資金管理和防范機(jī)制

目前，部分鐵路企業(yè)對(duì)于資金管理具有隨意性，尚未形成完善的資金管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。部分鐵路企業(yè)對(duì)于資金的審計(jì)以及預(yù)算管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)，并且沒(méi)有全面、及時(shí)地采集市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)信息，沒(méi)有對(duì)市場(chǎng)資金風(fēng)險(xiǎn)的日常動(dòng)態(tài)進(jìn)行科學(xué)分析，導(dǎo)致無(wú)法準(zhǔn)確地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)測(cè)，給鐵路企業(yè)帶來(lái)資金損失。此外，由于鐵路企業(yè)對(duì)于資金以及其他工作的管理沒(méi)有形成緊密的結(jié)合，對(duì)于暴露出來(lái)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并未提出有效的解決措施。

4.信息傳遞不準(zhǔn)確

鐵路企業(yè)每天發(fā)生的業(yè)務(wù)種類多，涉及的資金數(shù)量大，導(dǎo)致其無(wú)法及時(shí)統(tǒng)計(jì)動(dòng)態(tài)信息，以及實(shí)時(shí)掌握資金的存量以及流量，降低了決策效率。同時(shí)，由于部分鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)信息不公開(kāi)、不透明導(dǎo)致其信息失真，無(wú)法對(duì)信息進(jìn)行統(tǒng)一管理，進(jìn)而為企業(yè)管理層難提供決策依據(jù)。

三、鐵路企業(yè)資金集中管理機(jī)制的意義

鐵路企業(yè)實(shí)行資金集中管理機(jī)制有效避免了資金管理失控的現(xiàn)象，規(guī)范了付款審批流程以及資金審批制度，避免了經(jīng)濟(jì)損失。此外，鐵路企業(yè)可以實(shí)時(shí)掌握資金的使用情況，并進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，對(duì)于出現(xiàn)的問(wèn)題能夠及時(shí)糾正，并且能夠通過(guò)分析資金的波動(dòng)規(guī)律，優(yōu)化資源配置，減少閑置資金，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金的使用效率。鐵路企業(yè)實(shí)行資金集中管理機(jī)制還能加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部其他方面的管理，有助于促進(jìn)各單位部門之間的聯(lián)系和溝通，激發(fā)員工工作的積極性，提高企業(yè)的內(nèi)控管理水平。另外，鐵路企業(yè)實(shí)行資金集中管理機(jī)制還能夠完善其預(yù)算編制體系。鐵路企業(yè)的資金預(yù)算編制是指對(duì)固定資金和流動(dòng)資金進(jìn)行編制，同時(shí)對(duì)企業(yè)的資金收入支出以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等進(jìn)行分析預(yù)測(cè)。通過(guò)資金的集中管理有助于預(yù)算人員更全面分析資金的使用情況，使企業(yè)預(yù)算編制更加科學(xué)，提高企業(yè)的預(yù)算工作的效率以及預(yù)算管理水平，進(jìn)而降低資金成本。此外，鐵路企業(yè)實(shí)行資金集中管理機(jī)制還能夠拓寬融資渠道，吸引社會(huì)投資。

四、鐵路企業(yè)資金集中管理機(jī)制的策略

1.加強(qiáng)鐵路企業(yè)的資金預(yù)算管理

資金預(yù)算是鐵路企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理的重點(diǎn)，企業(yè)的資金流與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)，鐵路企業(yè)實(shí)行全面資金預(yù)算管理制度可以促進(jìn)其做好資金集中管理工作。鐵路企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)應(yīng)將所有資金收支都納入預(yù)算管理工作中來(lái)，同時(shí)資金預(yù)算編制可按年度或季度進(jìn)行，保障鐵路企業(yè)資金預(yù)算的可操作性和時(shí)效性，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的動(dòng)態(tài)管理。同時(shí)，通過(guò)資金預(yù)算機(jī)制控制資金支出的源頭，企業(yè)在進(jìn)行資金支出活動(dòng)時(shí)必須按照事先編制好的預(yù)算進(jìn)行，對(duì)于預(yù)算外的資金支出需求要不予撥付，有效約束資金對(duì)成本的支出，使業(yè)務(wù)預(yù)算與資金預(yù)算形成聯(lián)動(dòng)。此外，鐵路企業(yè)在進(jìn)行資金預(yù)算編制時(shí)要根據(jù)其制定好的發(fā)展戰(zhàn)略以及自身實(shí)際和市場(chǎng)形勢(shì)來(lái)建立科學(xué)的預(yù)算編制體系，并且應(yīng)明確預(yù)算編制的年度目標(biāo)和總體目標(biāo)，之后將由上級(jí)審核后的預(yù)算計(jì)劃交由鐵路企業(yè)各單位部門進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整完畢后再匯總上報(bào)。同時(shí)，要實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算管理執(zhí)行情況，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)資源的優(yōu)化配置，提高其經(jīng)濟(jì)效益。

2.完善鐵路企業(yè)資金的監(jiān)管體系

鐵路企業(yè)應(yīng)建立相關(guān)的監(jiān)督制度，完善資金監(jiān)管體系，加強(qiáng)各部門的協(xié)調(diào)配合。加強(qiáng)對(duì)開(kāi)戶單位的監(jiān)管，及時(shí)制止違規(guī)支付現(xiàn)象。鐵路企業(yè)各部門應(yīng)各司其責(zé)，將資金安全和賬戶監(jiān)管納入鐵路企業(yè)日常的工作中來(lái)，加強(qiáng)對(duì)各級(jí)單位資金安全以及賬戶的監(jiān)管。加強(qiáng)對(duì)各單位的相關(guān)財(cái)務(wù)信息的上報(bào)以及資金歸集的真實(shí)性核查，實(shí)時(shí)監(jiān)督資金的使用情況，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門并予以解決，以便及時(shí)作出調(diào)整。此外，鐵路企業(yè)可以成立專門的監(jiān)督部門，由專人對(duì)各單位的資金變動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督，確保資金管理上報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)有效。監(jiān)督部門的內(nèi)部人員之間要形成相互監(jiān)督，避免出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象。

3.加強(qiáng)鐵路企業(yè)資金的統(tǒng)籌控制

鐵路企業(yè)應(yīng)破除以往資金管理中多頭管理、條塊分割的弊端，避免由財(cái)會(huì)部門外的其他部門管理資金。同時(shí)，對(duì)于大額資金要減少支付環(huán)節(jié)，實(shí)行集中支付，降低資金成本。直接將資金撥付到建設(shè)項(xiàng)目的核算單位，加快資金流動(dòng)速度，取消中間中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，滿足企業(yè)內(nèi)部的資金需求，避免給企業(yè)帶來(lái)資金風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金效益最大化。制定規(guī)范的資金集中管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行進(jìn)出款規(guī)定，增強(qiáng)支付能力，提高資金使用力度。

4.建立科學(xué)的員工考核制度

鐵路企業(yè)要建立科學(xué)的激勵(lì)考核機(jī)制，提高員工工作積極性。鐵路企業(yè)應(yīng)將各部門員工的任務(wù)指標(biāo)完成情況納入績(jī)效考核指標(biāo)，并且要對(duì)考核指標(biāo)進(jìn)行量化，同時(shí)制定明確的獎(jiǎng)懲辦法。對(duì)于指標(biāo)完成好的員工要給予獎(jiǎng)勵(lì)，相反對(duì)于指標(biāo)完成不好的員工要給予懲罰。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，新形勢(shì)下鐵路企業(yè)的資金管理辦法也應(yīng)該結(jié)合實(shí)際，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，其資金的集中管理制度的關(guān)鍵點(diǎn)也要做出相應(yīng)的變化。目前，鐵路企業(yè)資金集中管理中還存在行政干預(yù)過(guò)度，閑置資金較多，資金使用效率低，未形成資金管理和防范機(jī)制，信息傳遞不準(zhǔn)確等問(wèn)題。因此，鐵路企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)鐵路企業(yè)的資金預(yù)算管理，完善鐵路企業(yè)資金的監(jiān)管體系，加強(qiáng)鐵路企業(yè)資金的統(tǒng)籌控制，建立科學(xué)的員工考核制度等措施，使鐵路企業(yè)的資金使用和管理跟上時(shí)代發(fā)展步伐，保證鐵路企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

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