□姜 軍

在現(xiàn)有市場主體中，小微企業(yè)數(shù)量龐大，正逐步成為我國經(jīng)濟(jì)支柱，是“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的生力軍。小微企業(yè)同樣是容納就業(yè)的“蓄水池”，極大限度緩解了絕大部分城鎮(zhèn)就業(yè)、農(nóng)村富余勞動力就業(yè)壓力，特別在首次就業(yè)和社會再就業(yè)領(lǐng)域已成為主要承擔(dān)方。小微企業(yè)對于維護(hù)社會穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用。

我國已經(jīng)陸續(xù)出臺了相關(guān)條例，旨在通過稅收、管理及金融等多方面對小微企業(yè)進(jìn)行大力扶持，但比照稅收及管理等領(lǐng)域取得立竿見影的效果，金融領(lǐng)域相關(guān)政策尚未切實惠及小微企業(yè)。其原因主要有如三個下方面：

一、銀行方面。銀行放貸傾向性明顯。出于風(fēng)控等因素綜合考量，傳統(tǒng)銀行更傾向把可貸資金投向大中型企業(yè)，對額度小、管理成本高的小微企業(yè)貸款積極性不高，這就是常說的傳統(tǒng)銀行“只錦上添花，不雪中送炭”。一旦央行收緊銀根，銀行則優(yōu)先削減普惠金融信貸額度以滿足大中型企業(yè)信貸需求，這也是為何我國去年實施針對普惠金融領(lǐng)域的定向降準(zhǔn)的核心原因。

二、自身方面。小微企業(yè)大多由個人或家族創(chuàng)建，未建立現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)和健全的財務(wù)管理制度，基本采用實收實付，缺乏正常連續(xù)性財務(wù)報表，造成其財務(wù)制度相對不健全，資信狀況總體較差，因此抵押擔(dān)保是小微企業(yè)取得貸款的最主要渠道。由于小微企業(yè)普遍存在規(guī)模小，資產(chǎn)負(fù)債率高，固定資產(chǎn)少、流動資產(chǎn)變化快、無形資產(chǎn)難以量化等實際原因，造成小微企業(yè)很難通過質(zhì)押擔(dān)保評估，部分小微企業(yè)所有者只能采取個人資產(chǎn)質(zhì)押的方式間接獲取信貸支持。

三、時效方面。小微企業(yè)往往流動性貸款需求多，建設(shè)性貸款需求少，而傳統(tǒng)銀行根據(jù)其風(fēng)控要求對小微企業(yè)提供抵押貸款多，信用貸款少，難以滿足小微企業(yè)“短、小、頻、急”的融資需求，以至于大量小微企業(yè)受迫性轉(zhuǎn)向小額貸公司或互聯(lián)網(wǎng)貸款金融服務(wù)，大幅提高實際融資成本。

創(chuàng)建基于傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)下小微企業(yè)全新融資模式，實現(xiàn)信貸供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，符合中共十九大提出的“深化金融體制改革，增強(qiáng)金融服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)能力”。

為此，建議：

一、建立“稅務(wù)銀監(jiān)”共用征信平臺。省級或地市層面稅務(wù)局、銀監(jiān)局共建征信平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，形成雙向預(yù)警。銀行通過相關(guān)企業(yè)納稅實時數(shù)據(jù)，綜合預(yù)估企業(yè)征信情況，全面分析信貸風(fēng)險，或開展貸后管理工作。稅務(wù)部門也能通過信貸違約情況進(jìn)行稅收風(fēng)險預(yù)警，最大限度避免稅款流失。

二、以納稅記錄作為小微企業(yè)收支基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。小微企業(yè)通常財務(wù)制度相對不健全，難以提供相關(guān)合格報表，極大限度提升銀行授信難度。因此銀行普遍要求其提供大量相關(guān)材料，通常包括但不限于銀行流水、上下游合同、征信記錄等繁瑣數(shù)據(jù)，上報后還需進(jìn)行層層審批核實，極大限度限制了放款效率。如將過往實際納稅記錄（包括企業(yè)及其員工個人所得稅交納等綜合稅務(wù)數(shù)據(jù)）作為判定小微企業(yè)實際收支情況基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，將最大限度簡化數(shù)據(jù)核對工作，有效加快放款效率。同時能提高有信貸需求的相關(guān)小微企業(yè)納稅積極性，進(jìn)而實現(xiàn)稅務(wù)和銀行間互助共贏，并間接提升少數(shù)不法人員通過假造虛構(gòu)利潤以騙取更高額度貸款的實際成本，有效保障信貸安全。

三、推出基于稅務(wù)誠信下的信用貸款產(chǎn)品。銀行根據(jù)自身實際風(fēng)控要求，對一定期限內(nèi)稅務(wù)信用良好的小微企業(yè)推出信用貸款服務(wù)，具體額度可根據(jù)具體營收情況及企業(yè)性質(zhì)而定?；诙悇?wù)誠信提供信用貸款能切實解決小微企業(yè)急需的部分“過橋貸款”需求，在一定程度把握信貸風(fēng)險前提下最大限度縮短放款周期。