邵信群 肖宏磊

[摘 要]電力行業(yè)作為網(wǎng)絡(luò)通信等信息技術(shù)應(yīng)用的重要領(lǐng)域，其不僅應(yīng)完成生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的信息化革新，而且要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的信息化管理。在電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)中，主要從企業(yè)審計(jì)技術(shù)平臺、業(yè)務(wù)接口與功能模塊等方面著手，來進(jìn)行信息化電力企業(yè)審計(jì)系統(tǒng)的構(gòu)建。文章主要探討大數(shù)據(jù)時代電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的信息化，通過分析電力審計(jì)信息化存在的問題，提出電力企業(yè)審計(jì)信息化系統(tǒng)的建設(shè)策略。

[關(guān)鍵詞]大數(shù)據(jù)時代；電力企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；信息化

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.35.193

1 引 言

電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的信息化，是對原有手工電力審計(jì)模式的網(wǎng)絡(luò)化改革。通過依托大數(shù)據(jù)云計(jì)算技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)化電力審計(jì)平臺等技術(shù)，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營活動的審計(jì)，能夠?qū)崿F(xiàn)電力財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理與審計(jì)報(bào)告分析的自動化。文章通過借助網(wǎng)絡(luò)信息處理系統(tǒng)，展開電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)優(yōu)化，可以在保證審計(jì)任務(wù)順利完成的情況下，有效推動審計(jì)工作的信息化與高效化發(fā)展。

2 大數(shù)據(jù)時代下電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的信息化問題

2.1 電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員缺乏信息化意識

當(dāng)下電力企業(yè)審計(jì)部門涵蓋方向較大，主要包括企業(yè)財(cái)務(wù)、工程項(xiàng)目及其他業(yè)務(wù)的審計(jì)，所以在電力審計(jì)方面的信息化程度較低。這一問題產(chǎn)生的主要原因，在于企業(yè)審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)缺乏對審計(jì)信息化的認(rèn)知，對企業(yè)各類業(yè)務(wù)信息化審計(jì)的意識不強(qiáng)。因此綜合多種電力企業(yè)發(fā)展建設(shè)的因素分析，企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)通常將大多數(shù)資金投入企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展方面，而不會在內(nèi)部審計(jì)中投入大量的人力與資金資源。

2.2 電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的信息化程度不高

傳統(tǒng)手工審計(jì)作為主要的審計(jì)方式，被應(yīng)用到企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的審計(jì)過程中，這使得信息化審計(jì)軟件系統(tǒng)的利用率大大降低。另一方面由于電力企業(yè)審計(jì)人員信息化素養(yǎng)的缺失，其在剛接觸審計(jì)信息軟件的情況下，很難快速完成企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、項(xiàng)目交易信息等審計(jì)內(nèi)容的挖掘與分析，由此導(dǎo)致了電力企業(yè)審計(jì)的信息化水平不高。最后從電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)來看，部分應(yīng)用軟件的功能性較差，不能滿足企業(yè)內(nèi)部多樣化的數(shù)據(jù)審計(jì)需求。

2.3 內(nèi)部審計(jì)信息化與電力企業(yè)的發(fā)展不同步

當(dāng)前審計(jì)信息軟件平臺的發(fā)展，與電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況、審計(jì)需求不同步。在大數(shù)據(jù)時代下電力企業(yè)的審計(jì)內(nèi)容逐漸增多，包括審計(jì)統(tǒng)計(jì)、審計(jì)抽樣、審計(jì)分類與審計(jì)檔案管理等多方面內(nèi)容。但當(dāng)前市面上存在的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)軟件參差不齊，某些審計(jì)軟件的功能性與體驗(yàn)效果極差，不能滿足審計(jì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、處理與存儲的需求。而且審計(jì)信息軟件缺乏有效的維護(hù)，也不能根據(jù)電力企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目經(jīng)營的問題，來指導(dǎo)企業(yè)下一步的發(fā)展建設(shè)方向。因此通過使用信息化的內(nèi)部審計(jì)軟件，不僅不能夠提升企業(yè)審計(jì)工作的進(jìn)展效率，而且會導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)流程的混亂，最終產(chǎn)生較差的電力企業(yè)審計(jì)效果。

3 電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)平臺的構(gòu)建

3.1 電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的信息技術(shù)平臺搭建

在電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化平臺的構(gòu)建中，需要以瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)作為主要的體系框架，并利用J2EE組件展開系統(tǒng)的開發(fā)與部署，從而提高內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)的安全性與可移植性。當(dāng)前電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的信息技術(shù)平臺，主要包括數(shù)據(jù)存儲層、數(shù)據(jù)處理層、業(yè)務(wù)邏輯層、Web應(yīng)用層與界面呈現(xiàn)層等五層結(jié)構(gòu)。（1）界面呈現(xiàn)層是最上層的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，也是面向?qū)徲?jì)人員的計(jì)算機(jī)客戶端層。通過利用界面呈現(xiàn)層中的HTML、rich client等網(wǎng)絡(luò)軟件結(jié)構(gòu)，可以完成審計(jì)數(shù)據(jù)信息的查看與傳輸。（2）Web應(yīng)用層為界面呈現(xiàn)層的上層，主要進(jìn)行瀏覽器界面的創(chuàng)建，來實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)邏輯層、界面呈現(xiàn)層之間的連接。而且Web應(yīng)用層可以借助Java服務(wù)器頁面（Jsp）、服務(wù)連接器（Servlet）等，完成界面呈現(xiàn)層中數(shù)據(jù)處理請求的接收，并將其傳輸至業(yè)務(wù)邏輯層。（3）業(yè)務(wù)邏輯層主要包含serve、JavaBean組件結(jié)構(gòu)和域名等組成部分，通過將JavaBean組件進(jìn)行打包封裝，可以構(gòu)建起一種高度自由、可擴(kuò)展的業(yè)務(wù)邏輯結(jié)構(gòu)，從而方便Web應(yīng)用層對某一任務(wù)請求的調(diào)用。（4）數(shù)據(jù)處理層主要對業(yè)務(wù)邏輯層進(jìn)行訪問，并完成發(fā)送至該層數(shù)據(jù)信息的處理，最后通過Java API數(shù)據(jù)庫連接組件，將相應(yīng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)保存到數(shù)據(jù)庫中。（5）數(shù)據(jù)存儲資源層。數(shù)據(jù)存儲資源層包括數(shù)據(jù)庫、文件系統(tǒng)兩個組成部分，其是一種面向服務(wù)的數(shù)據(jù)資源集成架構(gòu)，能夠?qū)λ袑徲?jì)數(shù)據(jù)資源進(jìn)行整合。通過利用數(shù)據(jù)存儲層進(jìn)行服務(wù)資源整合，可以實(shí)現(xiàn)對多種審計(jì)資源的分類與使用，其系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)如圖1所示。

3.2 電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)的功能模塊設(shè)計(jì)

第一，電力企業(yè)審計(jì)項(xiàng)目全周期管理模塊的設(shè)計(jì)。電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理的信息化建設(shè)，需要根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)任務(wù)目標(biāo)的要求，進(jìn)行審計(jì)全周期管理模塊、審計(jì)業(yè)務(wù)流程等的設(shè)計(jì)，以實(shí)現(xiàn)整個審計(jì)計(jì)劃的信息化。當(dāng)前電力企業(yè)審計(jì)的業(yè)務(wù)周期，主要包括審計(jì)計(jì)劃制訂、審計(jì)工作實(shí)施、審計(jì)報(bào)告生成、審計(jì)數(shù)據(jù)信息歸檔等組成部分。在企業(yè)審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行過程中，需要通過信息化審計(jì)業(yè)務(wù)管理平臺的構(gòu)建，進(jìn)行審計(jì)工作的全面覆蓋。當(dāng)前所建立的電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化管理系統(tǒng)可以提供審計(jì)決策制定、數(shù)據(jù)檢索、網(wǎng)站訪問與審計(jì)業(yè)務(wù)分析等功能，以幫助審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)審計(jì)的信息溝通與數(shù)據(jù)處理。

第二，電力企業(yè)在線信息化審計(jì)模塊的設(shè)計(jì)。在線信息化審計(jì)是電力企業(yè)審計(jì)的重要組成部分，其包含審計(jì)計(jì)劃、在線審計(jì)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改與審計(jì)項(xiàng)目歸檔等組成部分。審計(jì)人員在進(jìn)行在線信息化審計(jì)的過程中，首先要制訂相應(yīng)的審計(jì)計(jì)劃并提交，再利用審計(jì)軟件進(jìn)行審計(jì)財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的信息管理。然后進(jìn)行審計(jì)方案的編制與在線審計(jì)，審計(jì)完成后生成審計(jì)日志，并對審計(jì)數(shù)據(jù)、審計(jì)日志信息進(jìn)行分析與復(fù)核。之后完成審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書的生成，還要對最終的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行登記與整改。在整個電力企業(yè)在線信息化審計(jì)中，審計(jì)人員可以進(jìn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)或數(shù)據(jù)庫中信息的搜尋。電力企業(yè)在線信息化審計(jì)模塊的實(shí)現(xiàn)流程如圖2所示。

第三，電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的數(shù)據(jù)管理模塊設(shè)計(jì)。通過以上審計(jì)信息技術(shù)平臺的構(gòu)建，可以得出企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的數(shù)據(jù)存儲模塊，能夠?qū)崿F(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)的處理與管理。審計(jì)數(shù)據(jù)管理模塊通常包含數(shù)據(jù)庫和文件系統(tǒng)兩部分，其可以將往年的審計(jì)業(yè)務(wù)狀況、數(shù)據(jù)信息進(jìn)行存儲，以方便后續(xù)企業(yè)審計(jì)與管理工作的數(shù)據(jù)調(diào)用。通過企業(yè)內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)庫的構(gòu)建，可以有效保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的完成。

4 大數(shù)據(jù)時代電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化的改善措施

4.1 提升電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)性

大數(shù)據(jù)時代下的電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，對審計(jì)人員信息化能力、專業(yè)素質(zhì)等提出了更高要求。在審計(jì)人員信息化知識與實(shí)踐能力的培養(yǎng)中，需要通過審計(jì)信息化系統(tǒng)，進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審核、項(xiàng)目業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等的審核與管理。一方面電力企業(yè)可以通過審計(jì)人才的招聘，來尋找到適合電力企業(yè)發(fā)展的高素質(zhì)、信息化人才；另一方面還要加強(qiáng)審計(jì)人員的信息化審計(jì)培訓(xùn)，并對審計(jì)人員進(jìn)行工作績效考核。

4.2 推動企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息整合與數(shù)據(jù)共享

在對電力企業(yè)進(jìn)行信息化內(nèi)部審計(jì)的過程中，需要使用網(wǎng)絡(luò)審計(jì)軟件中的信息組織形式，進(jìn)行審計(jì)內(nèi)容與審計(jì)方式的創(chuàng)新。模糊聚類、關(guān)聯(lián)分析等審計(jì)分析方式，能夠按照一定的數(shù)據(jù)信息分析與管理要求，進(jìn)行審計(jì)內(nèi)容的檢查與分類。審計(jì)人員可以根據(jù)相應(yīng)的審計(jì)需求，提取審計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。通過多個業(yè)務(wù)子系統(tǒng)之間的關(guān)聯(lián)，來推動企業(yè)審計(jì)的信息整合與數(shù)據(jù)共享。

4.3 實(shí)施信息化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)以完成數(shù)據(jù)監(jiān)控

當(dāng)前電力企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，主要運(yùn)用信息化手段進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營狀況的監(jiān)督，屬于事后審計(jì)的范疇。通過對多個環(huán)節(jié)的內(nèi)部審計(jì)，可以完成對企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)控，從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的評估與預(yù)警，減少電力企業(yè)運(yùn)營中的不必要損失。

5 結(jié) 論

我國電力企業(yè)的信息化起步較早，在生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備信息化方面也取得一系列成果。但在電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化方面，主要存在傳統(tǒng)手工審計(jì)占比較大、審計(jì)人員專業(yè)性低等問題，同時審計(jì)信息化軟件系統(tǒng)也存在過于陳舊的問題。因此通過電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的信息技術(shù)平臺的構(gòu)建，數(shù)據(jù)服務(wù)器、應(yīng)用服務(wù)器等的更新，能夠在保證審計(jì)數(shù)據(jù)信息充分利用的情況下，有效提高審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)效率與工作開展質(zhì)量。

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