王文靖

（山東大學(xué) 商學(xué)院，山東 威海 264209）

近年來(lái)，各地農(nóng)村商業(yè)銀行不斷出現(xiàn)的內(nèi)部管理不善問(wèn)題，使得農(nóng)商銀行時(shí)有發(fā)生信貸風(fēng)險(xiǎn)的情況。信貸風(fēng)險(xiǎn)的陸續(xù)出現(xiàn)，導(dǎo)致了農(nóng)商銀行發(fā)展受到了限制。本文采用實(shí)證研究方法，以某農(nóng)商銀行作為案例分析對(duì)象，根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論、小微企業(yè)信貸管理理論以及巴塞爾委員會(huì)、人民銀行制定的風(fēng)險(xiǎn)管理和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)其信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析。

一、某農(nóng)商銀行整體概況

1.基本概況。經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，某農(nóng)村商業(yè)銀行于2005年8月25日成立，是一家地方股份制商業(yè)銀行。某農(nóng)村信用社前身是上海農(nóng)村信用社，至今已走過(guò)了五十多年的發(fā)展歷史。截至2015年末，集團(tuán)總資產(chǎn)5 870億元，比年初增加1 017億元，增幅20.96%；存款余額4 504億元，比年初增加547億元，增幅13.82%；貸款總額2 986億元，比年初增加381億元，增幅14.63%；實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)58.07億元，增幅15.84%；資產(chǎn)收益率（ROA）1.08%，資本收益率（ROE）14.3%，資本充足率12.5%；不良貸款余額40.96億元，不良率1.38%，比年初上升0.1個(gè)百分點(diǎn)，貸款撥備率2.79%，貸款撥備覆蓋率為202.42%。某農(nóng)商銀行各項(xiàng)存款呈現(xiàn)出平穩(wěn)較快增長(zhǎng)，貸款結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步優(yōu)化，經(jīng)營(yíng)效益持續(xù)改善，中間業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)程加快，發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁。

2.貸款結(jié)構(gòu)情況。至2015年末，某農(nóng)商銀行各項(xiàng)貸款余額2 841.75億元，增幅為18.44%。其中，小企業(yè)、自然法人以及普通農(nóng)戶貸款占比分別為74%、13.5%、12.5%。在某農(nóng)商銀行授信業(yè)務(wù)中，小型微型企業(yè)貸款占全部授信業(yè)務(wù)的74%，小微企業(yè)已經(jīng)成為該行的主要客戶。

二、某農(nóng)商銀行小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

1.某農(nóng)商銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。某農(nóng)商銀行為有效控制和管理風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置了三道防線：第一道防線是管理層，他們負(fù)責(zé)控制和管理風(fēng)險(xiǎn)；第二套防線是監(jiān)事會(huì)，他們負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控；第三道防線是董事會(huì)，他們負(fù)責(zé)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。為確保各道防線發(fā)揮積極有效的作用，每一道防線都設(shè)置了一些具體部門(mén)，例如在第一道防線中設(shè)置的部門(mén)包括采購(gòu)管委會(huì)、財(cái)務(wù)管委會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管委會(huì)等；在第二道防線中，提名委員會(huì)發(fā)揮了有效作用；在第三道防線中設(shè)置了審計(jì)委員會(huì)、投資委員會(huì)、信息委員會(huì)、控制委員會(huì)等。

2.某農(nóng)商銀行小微企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系。當(dāng)前，某農(nóng)商銀行在管理小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，其管理能力與貸后監(jiān)管工作有著緊密的關(guān)聯(lián)。該行在辦理信貸業(yè)務(wù)時(shí)，信貸專(zhuān)員應(yīng)全面調(diào)查和評(píng)估小微企業(yè)的情況，同時(shí)提交評(píng)估報(bào)告，報(bào)告要詳細(xì)列出小微企業(yè)在發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合小微企業(yè)所在地的現(xiàn)實(shí)情況對(duì)其進(jìn)行考察評(píng)估。某農(nóng)商銀行為小微企業(yè)劃定的信用等級(jí)是由客戶經(jīng)理按照本行編寫(xiě)的評(píng)定表為企業(yè)打分之后確定的。該行編寫(xiě)的信用評(píng)定表主要應(yīng)用了5C評(píng)級(jí)法（見(jiàn)下頁(yè)表），這份評(píng)定表囊括了小微企業(yè)的所有信息，能夠?qū)π∥⑵髽I(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀、全面的評(píng)價(jià)。但是，它也具有一個(gè)明顯的缺陷，易受到主觀思想的影響，使用的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)較單一，容易引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。

3.某農(nóng)商銀行小微企業(yè)信貸內(nèi)部控制機(jī)制。貸前風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵就是做好貸前調(diào)查。貸款流程當(dāng)中貸前調(diào)查是非常重要的，其往往能夠?qū)φ麄€(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生決定性的影響。某農(nóng)商銀行所采取的貸前調(diào)查方式是雙人調(diào)查制，這種方法其中一人是負(fù)責(zé)人，另一人則是輔助人。如果出現(xiàn)貸款申請(qǐng)時(shí)，那么作為貸前調(diào)查的兩個(gè)人將會(huì)從三個(gè)方面著手去對(duì)借款人進(jìn)行調(diào)查和分析。

三、某農(nóng)商銀行小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題

1.某農(nóng)商銀行風(fēng)險(xiǎn)制度落后。某農(nóng)商銀行開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)管理工作存在以下問(wèn)題：（1）信用評(píng)級(jí)制度缺少合理性，評(píng)價(jià)指標(biāo)單一，導(dǎo)致信貸資金的使用與信貸合同相背離；（2）銀行采用的監(jiān)控方法較少，無(wú)法對(duì)借款人進(jìn)行有效的監(jiān)督管理，一些借款人的還款意愿較低，導(dǎo)致銀行面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)和損失；（3）銀行沒(méi)有建立完善的預(yù)警體系，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，銀行無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)其進(jìn)行控制。

2.小微企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系不完善。某農(nóng)商銀行在評(píng)價(jià)小微企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常會(huì)按照本行編寫(xiě)的等級(jí)評(píng)定表為小微企業(yè)打分確定等級(jí)。觀察該銀行制定的評(píng)定表可知，該表是按照5c評(píng)級(jí)法制定的。這種評(píng)價(jià)方法缺少合理性和規(guī)范性，它評(píng)價(jià)的內(nèi)容過(guò)少，主要是對(duì)借款人的資本、經(jīng)營(yíng)狀況、抵押擔(dān)保、品德、經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。利用該方法能夠?qū)杩钊说木C合情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，盡管該方法分析了多種影響因素，但主要是利用主觀方法做出判斷，銀行設(shè)定的分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)重缺少合理，無(wú)法開(kāi)展橫向比較工作。

3.信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督與檢查機(jī)制不完善。銀行在辦理信貸業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)對(duì)借款人的資金使用方式和目的進(jìn)行調(diào)查分析，只有符合規(guī)定才能發(fā)放貸款。小微企業(yè)是否按照合同規(guī)定使用貸款直接影響到銀行面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)，為有效控制風(fēng)險(xiǎn)，銀行在發(fā)放貸款后必須跟蹤調(diào)查企業(yè)使用貸款的情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題采取措施加以控制。某農(nóng)商銀行缺少風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，他們將不良貸款的控制作為主要工作，沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的管理，客戶經(jīng)理在開(kāi)展貸后管理工作時(shí)，只重視貸款業(yè)務(wù)，忽視了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，他們開(kāi)展的跟蹤調(diào)查工作難以發(fā)揮有效作用，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)。

四、完善某農(nóng)商銀行小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策

1.完善信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度。風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)需要持續(xù)開(kāi)展的工作，需要站在多個(gè)角度對(duì)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析和管理。銀行應(yīng)該以?xún)?nèi)部信息循環(huán)作為基礎(chǔ)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保銀行制定的決策和現(xiàn)實(shí)情況相符，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。當(dāng)銀行構(gòu)建科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理體系后，可對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的抵御和控制，銀行將風(fēng)險(xiǎn)管理融入到企業(yè)文化中，能夠增強(qiáng)全員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，可避免出現(xiàn)各類(lèi)違規(guī)操作現(xiàn)象。在各階段，各部門(mén)管理和控制風(fēng)險(xiǎn)的水平并不相同，所以銀行應(yīng)該制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度。

2.建立完善的小微企業(yè)信用評(píng)級(jí)制度。某農(nóng)商銀行可采用定量和定性結(jié)合的方法開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，避免風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估受到信貸專(zhuān)員主觀判斷的影響，采用科學(xué)有效的方式評(píng)價(jià)借款人的信用水平，并對(duì)其進(jìn)行合理分類(lèi)，按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)情況采取有針對(duì)性的措施管理和控制風(fēng)險(xiǎn)。在采用定性方法評(píng)價(jià)借款人時(shí)，主要對(duì)其經(jīng)營(yíng)狀況、管理能力、發(fā)展?jié)摿Φ冗M(jìn)行評(píng)價(jià)，定性評(píng)價(jià)能夠彌補(bǔ)定量評(píng)價(jià)存在的缺陷和不足，可使評(píng)價(jià)更加客觀公正。

3.加強(qiáng)對(duì)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督與檢查。（1）要明確稽核部門(mén)和工作分工及責(zé)任?；瞬块T(mén)應(yīng)發(fā)揮積極的作用，該部門(mén)可獨(dú)立行使決策權(quán)，稽核部門(mén)在開(kāi)展工作時(shí)不受其他部門(mén)和人員的影響，這能確保各項(xiàng)稽核制度得到落實(shí)。（2）優(yōu)化配置稽核人員。銀行要想改善審計(jì)效率，必須建立完善的審計(jì)隊(duì)伍體系?？衫枚喾N方式引進(jìn)和培育人才，從外部招聘一些責(zé)任意識(shí)強(qiáng)、專(zhuān)業(yè)水平高的信貸人才，壯大審計(jì)隊(duì)伍規(guī)模，提高審計(jì)水平，嚴(yán)格管理和控制風(fēng)險(xiǎn)。（3）合理運(yùn)用審計(jì)結(jié)果。管理人員是否重視內(nèi)審工作，直接影響到內(nèi)審取得的效果。某農(nóng)商銀行應(yīng)該建立審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)審計(jì)工作投入足夠的重視，確保審計(jì)發(fā)揮積極有效的作用。一些部門(mén)經(jīng)常出現(xiàn)問(wèn)題，但卻沒(méi)有采取科學(xué)方法解決問(wèn)題，內(nèi)審部門(mén)應(yīng)該對(duì)這些部門(mén)進(jìn)行嚴(yán)格的審查，確保他們能夠按照規(guī)定認(rèn)真開(kāi)展工作，減少信貸風(fēng)險(xiǎn)。銀行在考核個(gè)人和部門(mén)業(yè)績(jī)時(shí)，可將審計(jì)結(jié)果作為一項(xiàng)考核指標(biāo)。

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