陳曉真

摘 要：隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平的提高，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展也在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)建設(shè)中占據(jù)著越來(lái)越重要的作用。2017年7月，第五次全國(guó)金融工作會(huì)議召開(kāi)，國(guó)家主席習(xí)近平指出，要建設(shè)普惠金融體系，加強(qiáng)對(duì)小微企業(yè)、“三農(nóng)”和偏遠(yuǎn)地區(qū)的金融服務(wù)，推進(jìn)金融精準(zhǔn)扶貧，鼓勵(lì)發(fā)展綠色金融。前后兩次全國(guó)金融工作會(huì)議交相輝映，奠定了農(nóng)村金融改革的方向和格局。對(duì)此，在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)中，其財(cái)務(wù)管理也要跟上時(shí)代發(fā)展的格局與要求，探索更好更科學(xué)及對(duì)人民有益的農(nóng)村商業(yè)銀行管理途徑。在此變革中，如何對(duì)國(guó)家下發(fā)的資金與物資進(jìn)行合理科學(xué)的管理？如何加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理以及轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)觀念，推進(jìn)資金及財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，本文將作出具體分析，以作參考。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)管理;方法

農(nóng)村商業(yè)銀行是適應(yīng)時(shí)代發(fā)展及金融要求下的必然產(chǎn)物，并本著其合理且高效靈活的相關(guān)管理機(jī)制及業(yè)務(wù)流程、公司管理等優(yōu)勢(shì)特征，緊貼農(nóng)村市場(chǎng)，在農(nóng)村開(kāi)展經(jīng)濟(jì)發(fā)展業(yè)務(wù)，并成為農(nóng)村發(fā)展經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的標(biāo)桿性金融產(chǎn)業(yè)。但隨著信息化時(shí)代及經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，作為農(nóng)業(yè)大國(guó)及農(nóng)業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所占據(jù)的重要作用，可見(jiàn)，農(nóng)村商業(yè)銀行在此形勢(shì)下面臨著更具發(fā)展性的時(shí)代變革。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行概況

農(nóng)村商業(yè)銀行，簡(jiǎn)稱(chēng)：農(nóng)商銀行（Rural commercial bank），是由轄內(nèi)農(nóng)民、農(nóng)村工商戶(hù)、企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織共同入股組成的股份制的地方性金融機(jī)構(gòu)。截至2016年末，農(nóng)村商業(yè)銀行的總資產(chǎn)為202，680億元，總負(fù)債為187，513億元，不良貸款率為2.49%，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)總資產(chǎn)占國(guó)內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)總資產(chǎn)的12.87%。

由圖1不難看出：截止到2014年末，涉農(nóng)金融營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)高達(dá)81397個(gè);截止到2014年末，農(nóng)村信用社在全部涉農(nóng)金融網(wǎng)點(diǎn)占據(jù)比重高達(dá)51.85%，且排名占據(jù)第一;其中，農(nóng)村商業(yè)銀行占比重40.27%，僅在信用社之后并穩(wěn)居第二;農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行的網(wǎng)點(diǎn)數(shù)分別為3269個(gè)、3088個(gè)，占總網(wǎng)點(diǎn)數(shù)的比重分別為4.02%、3.79%。隨著農(nóng)村金融業(yè)的發(fā)展與推進(jìn)，信用社的更名，可以預(yù)見(jiàn)，隨著農(nóng)商行未來(lái)在涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)中的比重將上升為第一位。

截止到2013年末可以看出，我國(guó)農(nóng)商行的稅后利潤(rùn)增長(zhǎng)速度較快，年均復(fù)合增長(zhǎng)率高達(dá)70.99%，在銀行金融業(yè)所占據(jù)的稅后利潤(rùn)的比重隨著時(shí)間越發(fā)增高，以此也間接說(shuō)明農(nóng)商行的盈利情況。到2013年，農(nóng)商行稅后利潤(rùn)為1070.10億元，同期比增長(zhǎng)36.70%，占銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)稅后利潤(rùn)的比重為6.13%。

根據(jù)圖3的數(shù)據(jù)及表格內(nèi)容可以發(fā)現(xiàn)，農(nóng)村商業(yè)銀行不僅是在機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)，還是經(jīng)營(yíng)規(guī)模方面都發(fā)展較為迅速，還因著其 “支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，服務(wù)‘三農(nóng)及服務(wù)中小企業(yè)”的自我定位，對(duì)于各項(xiàng)活動(dòng)，都要有相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，并圍繞農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行、農(nóng)民收入的增加及財(cái)務(wù)管理的規(guī)范來(lái)進(jìn)行適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的優(yōu)化策略，提高業(yè)務(wù)治理能力，改進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行人才管理格局，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，推進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行的和諧、健康、快速發(fā)展。

二、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

從當(dāng)前社會(huì)來(lái)看，農(nóng)村商業(yè)銀行所涉及到的資金比較復(fù)雜。例如，現(xiàn)金、資源、實(shí)物或是國(guó)家下發(fā)的補(bǔ)助及村民的集體收入等。其設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)多邊且包含眾多業(yè)務(wù)種類(lèi)，由此來(lái)說(shuō)，農(nóng)村商業(yè)銀行中財(cái)務(wù)管理的難度相對(duì)普通銀行，涉及業(yè)務(wù)眾多，種類(lèi)繁瑣，實(shí)行財(cái)務(wù)管理難度較大。如若解決不善，那對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)來(lái)說(shuō)，也會(huì)造成不利的影響。從現(xiàn)狀分析，有以下幾項(xiàng)問(wèn)題：

1.財(cái)務(wù)管理規(guī)范體系欠缺

農(nóng)村財(cái)務(wù)管理由于涉及業(yè)務(wù)種類(lèi)繁多，又是切實(shí)關(guān)乎農(nóng)民權(quán)益的基本問(wèn)題，其制度缺乏規(guī)范性。主要表現(xiàn)為：其一，賬目混亂不合理、資金流轉(zhuǎn)不規(guī)范、賬目記錄存在問(wèn)題等，這也致使更多問(wèn)題的出現(xiàn)，所以說(shuō)，對(duì)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范體系建設(shè)，是時(shí)代及農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本要求，也是對(duì)農(nóng)民利益保障的基礎(chǔ)。其二：缺少合理有效的財(cái)務(wù)管理及監(jiān)督價(jià)值，有效的管理及監(jiān)督體制可以讓某項(xiàng)工作事半功倍。但如今的農(nóng)村商業(yè)銀行管理模式中，財(cái)務(wù)管理缺乏專(zhuān)業(yè)且業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人才，以至于財(cái)務(wù)管理只有一個(gè)人負(fù)責(zé)，且很多問(wèn)題都是以個(gè)人名義在解決，對(duì)農(nóng)民來(lái)說(shuō)缺乏公平性，違背農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)發(fā)展體制。其三，對(duì)管理工作來(lái)說(shuō)，特別是財(cái)務(wù)管理，檔案的歸類(lèi)及規(guī)范性都是必要且要嚴(yán)格遵守的。但在現(xiàn)行的農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理檔案設(shè)定中，財(cái)務(wù)沒(méi)有給予足夠的重視，由此延伸而來(lái)的是對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)單據(jù)及檔案保存記錄的模式。其四，在農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)管理人員的整體素質(zhì)在其管理工作中占據(jù)著非常重要的作用，不僅關(guān)乎于其征信問(wèn)題，對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，如果長(zhǎng)期以往下去，必定對(duì)農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)發(fā)展問(wèn)題產(chǎn)生不好的影響。

2.農(nóng)村財(cái)務(wù)管理人，缺乏專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的建設(shè)，是需要專(zhuān)業(yè)人員的發(fā)展與付出的。在這其中，農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理人員的自身素質(zhì)就相對(duì)來(lái)說(shuō)比較重要。但縱觀新農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)，由于地理原因，錯(cuò)失人才，導(dǎo)致其專(zhuān)業(yè)性、實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)等都十分缺乏，以至于財(cái)務(wù)工作無(wú)法正常開(kāi)展。這也間接影響經(jīng)濟(jì)制度的規(guī)范化進(jìn)行，所以說(shuō)，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)培訓(xùn)及專(zhuān)業(yè)化團(tuán)隊(duì)建設(shè)意義重大。

三、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的整合性措施

新時(shí)代發(fā)展環(huán)境下，針對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存在的各類(lèi)現(xiàn)狀及問(wèn)題，我們不僅要從整體出發(fā)，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念，制定相關(guān)監(jiān)察管理政策;還要從財(cái)務(wù)管理人員招聘及培養(yǎng)入手，招聘出更加優(yōu)秀的符合當(dāng)下新形勢(shì)的財(cái)務(wù)管理人才，從日常工作中轉(zhuǎn)變員工對(duì)財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)檔案建設(shè)的良好習(xí)慣，以做到有據(jù)所察，日常規(guī)范，助力科學(xué)合理的新形勢(shì)下農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的形成。其作為地方性和區(qū)域性金融機(jī)構(gòu)，是現(xiàn)代金融體系不可缺少的一分子，這就要求農(nóng)村商業(yè)銀行必須以市場(chǎng)為導(dǎo)向，明確經(jīng)營(yíng)方向，以服務(wù)“三農(nóng)”為宗旨，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融支持。

1.規(guī)范性的財(cái)務(wù)管理體系

規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理體系，不僅是對(duì)財(cái)務(wù)個(gè)人發(fā)展起到一個(gè)監(jiān)督且自我提升的機(jī)會(huì)，更是對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行規(guī)范化管理提供了依據(jù)。對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行的建設(shè)，可依據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)及農(nóng)業(yè)發(fā)展，建立合理且科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，依據(jù)財(cái)務(wù)審核流程進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范的處理。例如，領(lǐng)導(dǎo)層定時(shí)審核賬目、對(duì)財(cái)務(wù)管理工作定期匯報(bào)等。

2.轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，加強(qiáng)信息化時(shí)代建設(shè)

為適應(yīng)信息時(shí)代的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理也要跟上時(shí)代的步伐，摒棄以往手工記賬的老舊模式，建立信息化管理流程及建立農(nóng)村財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)算機(jī)監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理及流程機(jī)制與時(shí)代相結(jié)合，并通過(guò)信息化經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)做到對(duì)賬目及流程管理的及時(shí)把控。對(duì)此，可設(shè)立專(zhuān)人負(fù)責(zé)制度和專(zhuān)項(xiàng)的職責(zé)規(guī)定;通過(guò)采取網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)搭建制度建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)且要保持其制度的合理性及科學(xué)性，以此確保農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性和法制化。

3.人才培養(yǎng)及團(tuán)隊(duì)建設(shè)

通過(guò)對(duì)時(shí)代金融行業(yè)的調(diào)查，規(guī)范的制度，適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展機(jī)制，以及高素質(zhì)人才等是建設(shè)高素質(zhì)人才及工作環(huán)境的潛在發(fā)展動(dòng)力。通過(guò)對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的素質(zhì)提升及團(tuán)隊(duì)建設(shè)，將規(guī)范的管理運(yùn)營(yíng)運(yùn)用到實(shí)踐生活中去，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化及科學(xué)化建設(shè)，對(duì)現(xiàn)代農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展來(lái)說(shuō)，必不可少。對(duì)專(zhuān)業(yè)人員的加強(qiáng)培養(yǎng)及高素質(zhì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，不僅踏實(shí)了核心建設(shè)，還能對(duì)國(guó)家各項(xiàng)政策得到有效的管理及落實(shí)。例如，下派、調(diào)配、鄉(xiāng)鎮(zhèn)業(yè)務(wù)相關(guān)建設(shè)培訓(xùn)等有效途徑來(lái)提升財(cái)務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)，更進(jìn)一步地促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展。

四、農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

首先，在財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)管理的重要方面，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制出現(xiàn)問(wèn)題，可能導(dǎo)致整個(gè)商業(yè)銀行出現(xiàn)危機(jī)，農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制才能應(yīng)對(duì)復(fù)雜的金融形勢(shì)才能滿(mǎn)足前日益復(fù)雜的金融形勢(shì)的需要，也才能適應(yīng)我國(guó)金融改革和利率市場(chǎng)化的要求。其次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不好會(huì)給農(nóng)村商業(yè)銀行帶來(lái)了巨大的損失，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制能盡量減少各種損失，從而保證銀行的穩(wěn)定收益，促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行自身的健康發(fā)展。最后，銀行的撥備要充足，做好防范于未然。撥備是商業(yè)銀行最基本的防范措施，也可以說(shuō)是最后的防線(xiàn)，必須予以高度重視，切不可因?yàn)榭吹绞找鏈p少撥備。

五、結(jié)束語(yǔ)

新時(shí)代下，發(fā)展國(guó)家經(jīng)濟(jì)，首先且必須要發(fā)展的就是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)。農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理在銀行管理中處于核心位置，只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，才能夠在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)中提升農(nóng)村商業(yè)銀行綜合經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)此，要結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶?shí)際發(fā)展做出與之相適應(yīng)且具備科學(xué)及合理性的綜合策略，來(lái)實(shí)行對(duì)人民有益的解決措施。

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