范宇東
(中國石油天然氣股份有限公司大慶石化分公司財(cái)務(wù)處,黑龍江 大慶 163714)
企業(yè)資產(chǎn)全生命周期管理在實(shí)施過程中,首先按總部層面和地區(qū)公司層面分別建立了相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu),在總部實(shí)施層面成立了項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)和項(xiàng)目經(jīng)理部,在地區(qū)公司層面成立了項(xiàng)目實(shí)施小組,從集團(tuán)公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、管理需求入手,借鑒國際石油公司最佳實(shí)踐,分析ERP系統(tǒng)功能特點(diǎn),由業(yè)務(wù)部門牽頭設(shè)計(jì)管控及業(yè)務(wù)主線,由技術(shù)團(tuán)隊(duì)設(shè)計(jì)技術(shù)架構(gòu)和功能平臺(tái),各部門之間全力配合、充分溝通,實(shí)施過程管理規(guī)范,管理系統(tǒng)在業(yè)務(wù)功能、系統(tǒng)性能和系統(tǒng)安全性等方面統(tǒng)籌安排、密切相關(guān)、形成全流程控制的有機(jī)整體,涵蓋了資產(chǎn)全生命周期的各個(gè)階段。
由于資產(chǎn)系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)規(guī)模龐大,涉及AM模塊的業(yè)務(wù)繁雜,在實(shí)施過程中,系統(tǒng)建設(shè)人員全面考慮系統(tǒng)設(shè)計(jì)、實(shí)際應(yīng)用、業(yè)務(wù)交叉等全要素影響,搭建資產(chǎn)管理大數(shù)據(jù)平臺(tái),構(gòu)建了全方位資產(chǎn)管理控制體系,從資產(chǎn)購入、資產(chǎn)變更、資產(chǎn)租賃、資產(chǎn)報(bào)廢處置等環(huán)節(jié)入手,形成了資產(chǎn)的全生命周期管控體系,實(shí)現(xiàn)了對資產(chǎn)管理的全方位監(jiān)控,為資產(chǎn)業(yè)務(wù)的精細(xì)化管理及向生產(chǎn)前端延伸奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。大型煉化一體化企業(yè)資產(chǎn)全生命周期管理應(yīng)用成功實(shí)施后,為煉化一體化企業(yè)的資產(chǎn)全生命周期管理提供了可借鑒的經(jīng)驗(yàn),目前,企業(yè)已經(jīng)陸續(xù)實(shí)施,為資產(chǎn)業(yè)務(wù)的優(yōu)化管理提供了信息支持手段。
企業(yè)資產(chǎn)全生命周期管理在實(shí)施過程中,在總部實(shí)施層面成立了項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)和項(xiàng)目經(jīng)理部,在地區(qū)公司層面成立了項(xiàng)目實(shí)施小組,各相關(guān)專業(yè)分工負(fù)責(zé),向下延伸到基層生產(chǎn)車間。
企業(yè)資產(chǎn)全生命周期管理的總體目標(biāo)是全面提升原有系統(tǒng)的功能和架構(gòu),通過全過程管理,參與資產(chǎn)全生命周期的購建、運(yùn)維和退出過程,增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)配置和利用能力,真正發(fā)揮資產(chǎn)管理在物資采購、生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)處理報(bào)廢過程中的積極作用,發(fā)揮資產(chǎn)管理的決策支持話語權(quán),并通過整合不同系統(tǒng)信息,實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)的集成共享和集中管控。
1.設(shè)計(jì)資產(chǎn)全生命周期管理主線
資產(chǎn)全生命周期主線采用集中設(shè)計(jì),相關(guān)需求確認(rèn)、方案設(shè)計(jì)、功能開發(fā)均在集團(tuán)公司總部層次統(tǒng)一開展,不同公司的資產(chǎn)全生命周期管理主線均按照總體設(shè)計(jì)安排開展實(shí)施,對涉及到的流程和方案可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求進(jìn)行選用。資產(chǎn)全生命周期管理通過統(tǒng)一身份認(rèn)證登陸信息系統(tǒng),通過JAVA做為自開發(fā)平臺(tái),以四個(gè)層級(jí)作為業(yè)務(wù)管理報(bào)表和統(tǒng)計(jì)查詢的數(shù)據(jù)基礎(chǔ),與ERP系統(tǒng)、FIMS系統(tǒng)集成形成不同業(yè)務(wù)板塊的技術(shù)架構(gòu),權(quán)限管理涵蓋輔助模塊、資產(chǎn)專項(xiàng)管理模塊。
2.開展資產(chǎn)管理用戶需求分析
由于采用集中設(shè)計(jì),項(xiàng)目實(shí)施前期對大慶石化財(cái)務(wù)主線進(jìn)行了調(diào)研,調(diào)研過程中有針對性的進(jìn)行了資產(chǎn)業(yè)務(wù)的需求調(diào)研。大慶石化在實(shí)施過程中,針對總體設(shè)計(jì)流程和大慶石化個(gè)性化差異之處,對集團(tuán)總體功能進(jìn)行了微調(diào),以滿足大慶石化資產(chǎn)管理個(gè)性化需求。
3.資產(chǎn)全生命周期詳細(xì)方案設(shè)計(jì)
(1)資產(chǎn)直接購置方案
企業(yè)購入的不需要安裝的資產(chǎn)處理方式。
(2)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方案
固定資產(chǎn)計(jì)提折舊是在既定的折舊范圍和折舊期間內(nèi),按照一定的折舊方法計(jì)提折舊額,在當(dāng)前會(huì)計(jì)區(qū)間內(nèi),完成會(huì)計(jì)核算。
(3)無形資產(chǎn)攤銷方案
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對無形資產(chǎn)管理的規(guī)定,當(dāng)無形資產(chǎn)開始使用后,需要在使用壽命內(nèi),對其進(jìn)行合理攤銷。
(4)資產(chǎn)存續(xù)期間調(diào)整方案
a資產(chǎn)調(diào)撥
資產(chǎn)調(diào)撥業(yè)務(wù)一般由調(diào)出單位提出調(diào)撥申請,經(jīng)同級(jí)或上級(jí)主管部門審批通過后,完成資產(chǎn)調(diào)整的過程;若涉及責(zé)任中心變化的,需要進(jìn)行賬務(wù)處理。
b資產(chǎn)變更
企業(yè)按固定資產(chǎn)類別、使用部門和每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算和管理,依據(jù)《中國石油天然氣集團(tuán)公司固定資產(chǎn)目錄》規(guī)范固定資產(chǎn)核算,統(tǒng)一固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、折舊年限、殘值率,提高固定資產(chǎn)的利用效率。
c資產(chǎn)減值
資產(chǎn)減值業(yè)務(wù)由大慶石化公司負(fù)責(zé)對所屬資產(chǎn)減值情況進(jìn)行判斷,向總部提出計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的申請,經(jīng)總部批復(fù)后,開展資產(chǎn)減值相關(guān)工作。
d后續(xù)支出管理
資產(chǎn)后續(xù)支出涉及到的業(yè)務(wù)主要來自更新改造項(xiàng)目和設(shè)備維修需要資本化的業(yè)務(wù),以及更新改造和設(shè)備維修需要費(fèi)用化的業(yè)務(wù),有些業(yè)務(wù)不涉及業(yè)務(wù)集成,可直接通過財(cái)務(wù)處理資本化或費(fèi)用化的業(yè)務(wù)。
(5)資產(chǎn)報(bào)廢
資產(chǎn)報(bào)廢管理業(yè)務(wù)由大慶石化基層單位發(fā)起申請,經(jīng)相關(guān)部門審批及總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后,若不需上報(bào)總部,直接進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢相關(guān)工作;若需上報(bào)總部,需將報(bào)廢材料提報(bào)總部資產(chǎn)管理部門審核,并征求專業(yè)公司意見,請示總部領(lǐng)導(dǎo)審批,最后將審批結(jié)果以正式文件下發(fā)給大慶石化公司,同時(shí)產(chǎn)生相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證信息。
大慶石化公司作為特大型石油化工聯(lián)合企業(yè),將以黨的十九大精神為指導(dǎo),奮力踐行習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想,堅(jiān)持發(fā)展是第一要?jiǎng)?wù),全面加強(qiáng)黨的建設(shè),全面深化企業(yè)改革,全面強(qiáng)化創(chuàng)新驅(qū)動(dòng),全面推進(jìn)依法治企,以提高發(fā)展質(zhì)量和效益為中心,保持戰(zhàn)略定力,堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn),實(shí)施“三大戰(zhàn)略”,實(shí)現(xiàn)“四個(gè)新突破”,大力推進(jìn)生產(chǎn)規(guī)模增長、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整、發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和創(chuàng)效能力提升,充分發(fā)揮政治文化優(yōu)勢,不斷增強(qiáng)發(fā)展動(dòng)力和員工凝聚力,全面建成中石油最具競爭力的煉化一體化企業(yè)。