陳勝君

（湖南省總工會(huì)干部學(xué)校 長(zhǎng)沙市 410114）

黨的十九大報(bào)告提出建立和完善多層次的社會(huì)保障體系。社會(huì)保障最基本的功能是化解人們?cè)谏鐣?huì)生活方面的后顧之憂，為人們提供穩(wěn)定安全的預(yù)期。企業(yè)年金是國(guó)家社會(huì)保障體系的一部分，是適應(yīng)企業(yè)職工未來(lái)養(yǎng)老需求的必要保障機(jī)制。我國(guó)的企業(yè)年金制度是在國(guó)家法律政策指導(dǎo)下，由企業(yè)及其職工在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，自主建立的一種補(bǔ)充性的養(yǎng)老保險(xiǎn)，是對(duì)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，也是我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的一個(gè)組成部分。推進(jìn)企業(yè)年金制度，對(duì)國(guó)家來(lái)講，是構(gòu)建國(guó)家多層次社會(huì)保障體系的重要部分，是改善民生、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的重要舉措，是應(yīng)對(duì)人口老齡化趨勢(shì)，緩解我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政壓力，降低政府財(cái)政負(fù)擔(dān)的有效手段。對(duì)企業(yè)來(lái)講，建立企業(yè)年金，可增加企業(yè)職工的福利，吸引優(yōu)秀人才、留住骨干職工，增加企業(yè)凝聚力與競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)職工個(gè)人來(lái)講，可以彌補(bǔ)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的不足，解決職工退休前后的收入落差，有效地保障職工退休以后的收入水平，提升整體養(yǎng)老保障體系的品質(zhì)。

1991年，國(guó)家在《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》中首次提出“國(guó)家提倡、鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”，確定補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的一部分。2004年，勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒布《企業(yè)年金試行辦法》，要求在全國(guó)各類(lèi)企業(yè)中推行企業(yè)年金制度。2018年2月1日，人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部下發(fā)《企業(yè)年金辦法》，對(duì)2004年《企業(yè)年金試行辦法》進(jìn)行了修訂和完善，企業(yè)年金建設(shè)從“試行辦法”飛躍為“辦法”，預(yù)示國(guó)家將積極推進(jìn)企業(yè)年金建設(shè)，其目的是織密織牢我國(guó)社會(huì)保障安全網(wǎng)。企業(yè)年金制度在我國(guó)已運(yùn)行了十幾年，但運(yùn)行的效果并不理想，我國(guó)人社部門(mén)的數(shù)據(jù)顯示，截止2017年底，我國(guó)建立企業(yè)年金的企業(yè)有8萬(wàn)戶，覆蓋的職工人數(shù)是2300萬(wàn)，這相對(duì)有著幾億企業(yè)職工的國(guó)家來(lái)說(shuō)，其比例是微乎其微的。

目前，我國(guó)正處在全面建成小康社會(huì)的決勝期，國(guó)家應(yīng)織密織牢社會(huì)保障安全網(wǎng)，補(bǔ)齊民生保障的短板，打造升級(jí)版的社會(huì)保障體系，只有這樣，才能滿足人民日益增長(zhǎng)的美好生活需要。建立企業(yè)年金制度是補(bǔ)齊民生保障短板的一部分，是建設(shè)升級(jí)版社會(huì)保障體系的需要。企業(yè)年金是企業(yè)福利，是職工經(jīng)濟(jì)權(quán)益的組成部分，建立企業(yè)年金，可增加職工對(duì)未來(lái)養(yǎng)老質(zhì)量的預(yù)期，是否建立企業(yè)年金應(yīng)是企業(yè)和工會(huì)平等協(xié)商一項(xiàng)重要內(nèi)容，工會(huì)應(yīng)積極研究國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)，研究企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展現(xiàn)狀，積極參與到企業(yè)年金的建設(shè)中，更好地維護(hù)好職工的合法權(quán)益。

一、推進(jìn)企業(yè)年金制度建設(shè)面臨的困境問(wèn)題

企業(yè)年金是我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的第二支柱，經(jīng)過(guò)十幾年的實(shí)踐和探索，得到一定的發(fā)展。實(shí)踐中，企業(yè)年金的建立多集中在鐵路、電力、石油、民航等經(jīng)濟(jì)效益較好的國(guó)有企業(yè)，其他非公有制企業(yè)則發(fā)展遲緩。這說(shuō)明這項(xiàng)制度的推行還面臨許多困難和問(wèn)題，突出表現(xiàn)為：

（一）遲緩、停滯的發(fā)展趨勢(shì)，滿足企業(yè)職工退休后美好生活需求難

我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度框架設(shè)計(jì)為三個(gè)層級(jí)：第一層級(jí)是強(qiáng)制用人單位與職工個(gè)人繳費(fèi)和國(guó)家財(cái)政兜底而形成的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；第二層級(jí)是國(guó)家稅收優(yōu)惠支持的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工適用職業(yè)年金、城鎮(zhèn)企業(yè)職工適用于企業(yè)年金；第三層級(jí)是國(guó)家鼓勵(lì)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。由于城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)采取的是強(qiáng)制性參保，所以，其覆蓋率最高、繳費(fèi)規(guī)模最大。一般來(lái)說(shuō)，國(guó)家財(cái)政和強(qiáng)制繳費(fèi)構(gòu)成的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是無(wú)法滿足既能享受高待遇標(biāo)準(zhǔn)又能覆蓋所有人群的要求。因此，我國(guó)在城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)層級(jí)的制度設(shè)計(jì)中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇相對(duì)低、覆蓋人群的比例高。職業(yè)年金或企業(yè)年金是職工在參加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，讓職工在退休后有更多的收入的保障制度，是對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的有效補(bǔ)充。適用于機(jī)關(guān)事業(yè)單位的職業(yè)年金在制度設(shè)計(jì)上，采用用人單位和職工個(gè)人強(qiáng)制繳費(fèi)的方式建立。但適用于各類(lèi)企業(yè)的企業(yè)年金制度卻采用有條件自愿的方式建立，這種附條件地建立方式是其多年推行但發(fā)展遲緩的根本原因。這組數(shù)據(jù)來(lái)自于人社部：2017年底，參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)4.0199億,基本覆蓋了所有企業(yè)，而參加企業(yè)年金的人數(shù)只有2300多萬(wàn)人，說(shuō)明我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工絕大多數(shù)人并沒(méi)有養(yǎng)老保險(xiǎn)“第二支柱”的保障。特別是近兩年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于增速換擋、動(dòng)力轉(zhuǎn)換、結(jié)構(gòu)優(yōu)化的關(guān)鍵時(shí)期，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)下行壓力比較大，有的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本快速上升，擠壓了企業(yè)的利潤(rùn)空間，這使得一些原本建立了企業(yè)年金的企業(yè)也停止了繳費(fèi)。人社部公布的有關(guān)企業(yè)年金的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2016年，我國(guó)企業(yè)年金的參與人數(shù)為2325萬(wàn)職工，較上一年僅增長(zhǎng)0.39%。2017年參加職工人數(shù)是2300多萬(wàn)人，比上一年少了20多萬(wàn)，這是我國(guó)參與企業(yè)年金職工人數(shù)增長(zhǎng)率連續(xù)第二年的“跳水”。2015年這一數(shù)字為1.0%，而在這之前的10年里，參與企業(yè)年金的職工人數(shù)一直保持每年兩位數(shù)的增長(zhǎng)。這說(shuō)明，我國(guó)企業(yè)年金覆蓋面擴(kuò)大的趨勢(shì)正在減緩甚至停滯。這與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)參加企業(yè)年金的職工人數(shù)和企業(yè)數(shù)顯得過(guò)小。（美國(guó)、英國(guó)、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家參與企業(yè)年金的普及率在50%左右，法國(guó)、瑞士等國(guó)企業(yè)年金的普及率則達(dá)到100%）。從總體上看，我國(guó)企業(yè)年金建設(shè)仍處在嘗試和探索階段，無(wú)法滿足職工群眾對(duì)未來(lái)美好生活的需要，沒(méi)有起到養(yǎng)老保險(xiǎn)第二支柱的作用。

（二）立法層級(jí)低，建立附條件，推動(dòng)操作難

1991年，國(guó)務(wù)院在《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》中確定城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)構(gòu)成，國(guó)家提倡、鼓勵(lì)企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。1994年《勞動(dòng)法》為了適應(yīng)我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的需要，首次以法律的形式明確“補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”是城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的支柱之一，其表述為“國(guó)家鼓勵(lì)用人單位根據(jù)本單位實(shí)際情況為勞動(dòng)者建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”。1995年，原勞動(dòng)部出臺(tái)的《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)〉的通知》，對(duì)各類(lèi)企業(yè)建立補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本條件、決策程序、待遇給付等提出了指導(dǎo)性意見(jiàn)，確定了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本政策框架。2000年，國(guó)務(wù)院在《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案》中將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)正式更名為“企業(yè)年金”，要求有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金。2004年，勞動(dòng)和社會(huì)保障部下發(fā)《企業(yè)年金試行辦法》，提出建立企業(yè)年金應(yīng)該具備三個(gè)基本條件，由企業(yè)和職工個(gè)人完成繳費(fèi)，企業(yè)繳費(fèi)在不超過(guò)本企業(yè)一定職工工資總額的基礎(chǔ)上，可列入成本，采用個(gè)人賬戶的方式進(jìn)行管理，基金實(shí)行完全積累。2018年2月1日，人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部出臺(tái)的《企業(yè)年金辦法》開(kāi)始實(shí)施，《企業(yè)年金辦法》是對(duì)《企業(yè)年金試行辦法》的修訂和完善，針對(duì)“試行辦法”在實(shí)踐中存在的一些問(wèn)題進(jìn)行了修改，比如，弱化了企業(yè)年金的自愿性，引導(dǎo)、鼓勵(lì)符合條件的企業(yè)為職工建立企業(yè)年金，設(shè)定企業(yè)年金方案的變更、終止、中止以及恢復(fù)繳費(fèi)的條件，明確職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶中的企業(yè)繳費(fèi)及其投資收益的歸屬原則，完善了待遇領(lǐng)取方式等內(nèi)容，這些解決了在試點(diǎn)過(guò)程中不易操作的實(shí)際問(wèn)題，“辦法”也從“試行辦法”變成了“辦法”，但仍屬部頒規(guī)定，由于立法層級(jí)低，缺少?gòu)?qiáng)制性規(guī)定，導(dǎo)致在實(shí)踐中，是否建立年金基本上由企業(yè)一方說(shuō)了算，工會(huì)就是推動(dòng)也因無(wú)法可依只能作罷。特別是在是否建立企業(yè)年金的問(wèn)題上，國(guó)家在所有政策規(guī)定上采用的是“鼓勵(lì)和引導(dǎo)”，弱化了政策的執(zhí)行力。由于缺少?gòu)?qiáng)制性措施，亦沒(méi)有規(guī)定其他考核標(biāo)準(zhǔn)，其結(jié)果是企業(yè)建與不建對(duì)其沒(méi)有任何影響，這也是現(xiàn)實(shí)中非公企業(yè)建立年金制度屈指可數(shù)的真正原因。

（三）社會(huì)各界缺少對(duì)企業(yè)年金的認(rèn)知，推動(dòng)運(yùn)行難

每個(gè)職工都希望退休以后能有較高的收入保障。保持退休人員原有的生活質(zhì)量是衡量養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是否完善的重要標(biāo)準(zhǔn)。養(yǎng)老金替代率則成為衡量養(yǎng)老保障水平的關(guān)鍵性指標(biāo)。當(dāng)前，我國(guó)在城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)中，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工退休后的養(yǎng)老金替代率較高，應(yīng)在80%以上，而企業(yè)職工退休后養(yǎng)老金的替代率一般較低，國(guó)務(wù)院將企業(yè)職工退休后的養(yǎng)老金目標(biāo)替代率設(shè)定為58.5%。依照國(guó)際慣例，在一個(gè)國(guó)家，養(yǎng)老金替代率大于70%的，退休人員可維持退休以前的生活質(zhì)量；如果養(yǎng)老金替代率為60%～70%的，退休人員能夠維持退休前的基本生活水平；如果養(yǎng)老金替代率低于50%的，退休人員退休后生活質(zhì)量較比退休前會(huì)有大幅度的下降，因此，國(guó)際勞工組織在《社會(huì)保障最低標(biāo)準(zhǔn)公約》規(guī)定，養(yǎng)老金替代率最低應(yīng)該在55%以上，我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老金的替代率低于這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。低于這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的原因之一是，我們?cè)谥贫仍O(shè)計(jì)上是“三個(gè)支柱”，“第一支柱”是在1997年起步，建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，許多在這之前沒(méi)有繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)或繳納時(shí)間短的退休人員需要依靠養(yǎng)老保險(xiǎn)基金來(lái)支付養(yǎng)老保險(xiǎn)，造成養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口巨大；原因之二是，我國(guó)是未富先老的國(guó)家，我國(guó)早在1999年就進(jìn)入人口老齡化社會(huì)，截至2017年底，我國(guó)60歲及以上老年人口有2.41億人，占總?cè)丝?7.3%。面對(duì)養(yǎng)老基金的巨大缺口和老齡社會(huì)的到來(lái)，國(guó)家需要推動(dòng)和完善“三個(gè)支柱”的架構(gòu)，問(wèn)題是第二支柱在我國(guó)一直處于探索和試驗(yàn)階段，第三支柱還沒(méi)有正式啟動(dòng)，沒(méi)能很好地發(fā)揮企業(yè)職工養(yǎng)老保障的作用，這必然會(huì)引發(fā)社會(huì)上人們對(duì)社會(huì)保障制度不均衡和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度公平性的質(zhì)疑，影響了社會(huì)的和諧穩(wěn)定。為了解決這些矛盾，特別是機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工和企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)之間不平衡、差距過(guò)大的矛盾，保障企業(yè)職工對(duì)未來(lái)退休生活的美好預(yù)期實(shí)現(xiàn)，客觀上要求國(guó)家推進(jìn)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)第二支柱即企業(yè)年金的建設(shè)，通過(guò)企業(yè)年金制度的不斷完善，來(lái)緩解養(yǎng)老金替代率低而引發(fā)的社會(huì)矛盾，以保證企業(yè)職工退休后的生活質(zhì)量。問(wèn)題是社會(huì)各界對(duì)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)缺少認(rèn)知，企業(yè)職工絕大多數(shù)不知道企業(yè)年金在自己未來(lái)養(yǎng)老中的作用，將養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率低的責(zé)任全部歸于國(guó)家制度，認(rèn)為自己的養(yǎng)老是國(guó)家的事，與企業(yè)聯(lián)系不大；再者，由于企業(yè)年金的繳費(fèi)設(shè)計(jì)是由企業(yè)和職工個(gè)人共同承擔(dān)的，職工對(duì)未來(lái)的養(yǎng)老保障和眼前的現(xiàn)金收入之間，往往會(huì)選擇后者，而不愿將剩余勞動(dòng)部分結(jié)存為企業(yè)年金。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，建立企業(yè)年金的能力和動(dòng)力尚嫌不足，很多企業(yè)尤其是中小企業(yè)沒(méi)有動(dòng)力和能力參加。目前，我國(guó)企業(yè)在社會(huì)保險(xiǎn)方面的實(shí)際繳費(fèi)已達(dá)到職工平均工資的40%以上，接近國(guó)際通行的警戒線，如果還要求企業(yè)建立企業(yè)年金，按照規(guī)定企業(yè)繳費(fèi)為本企業(yè)職工工資總額8%的規(guī)定，雖有稅收優(yōu)惠，仍會(huì)提高勞動(dòng)力成本，弱化企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，同時(shí)，不少企業(yè)經(jīng)營(yíng)者還缺少社會(huì)責(zé)任的擔(dān)當(dāng)，認(rèn)為與其建立企業(yè)年金還不如直接把現(xiàn)金發(fā)到職工手里，對(duì)職工的激勵(lì)作用更直接、更現(xiàn)實(shí)。對(duì)工會(huì)來(lái)說(shuō)，雖然制度設(shè)計(jì)明確規(guī)定是否建立企業(yè)年金，企業(yè)應(yīng)與工會(huì)平等協(xié)商。但在實(shí)踐中，工會(huì)缺乏促進(jìn)企業(yè)建立這一制度的意識(shí)，一些工會(huì)干部對(duì)企業(yè)年金的相關(guān)政策非常模糊，甚至一無(wú)所知，筆者在多次的調(diào)研中，發(fā)現(xiàn)90%工會(huì)干部不知道企業(yè)年金是什么，認(rèn)為職工能夠參加五大保險(xiǎn)已經(jīng)不易，認(rèn)為多一事不如少一事，沒(méi)有必要推動(dòng)企業(yè)年金建設(shè)。他們即使參與推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)制度完善，也偏重于基本養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目。同時(shí)，社會(huì)各界對(duì)企業(yè)年金的政策宣傳和輿論引導(dǎo)也不夠，這在一定程度上影響了企業(yè)年金制度的推進(jìn)。

二、工會(huì)推進(jìn)企業(yè)年金制度建設(shè)的作用

企業(yè)年金制度是具有中國(guó)特色的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要組成部分，推進(jìn)這項(xiàng)制度的建立和完善，工會(huì)責(zé)無(wú)旁貸。我們應(yīng)抓住參與完善社會(huì)保障體系特別是《企業(yè)年金辦法》實(shí)施的有力契機(jī)，推進(jìn)企業(yè)年金建設(shè)，完善運(yùn)作程序，逐步探索出一條維護(hù)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益的新路徑。

（一）思想認(rèn)知—企業(yè)年金建設(shè)是滿足職工退休后美好生活的需要

我國(guó)經(jīng)濟(jì)已由高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段,中國(guó)特色社會(huì)主義已進(jìn)入新時(shí)代，社會(huì)主要矛盾已經(jīng)轉(zhuǎn)化為人民日益增長(zhǎng)的美好生活需要和不平衡不充分發(fā)展之間的矛盾。為了滿足職工對(duì)未來(lái)美好生活的預(yù)期，需要國(guó)家同時(shí)推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱建設(shè)，改變我國(guó)第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“一枝獨(dú)大”和“獨(dú)木難支”的現(xiàn)狀。政府相關(guān)部門(mén)應(yīng)科學(xué)地界定養(yǎng)老保險(xiǎn)三大層級(jí)的不同結(jié)構(gòu)功能，統(tǒng)一制度，強(qiáng)化推進(jìn)。應(yīng)認(rèn)識(shí)到，推動(dòng)企業(yè)年金建設(shè)，是堅(jiān)持以人民為中心的思想，積極應(yīng)對(duì)人口老齡化的需要。政府部門(mén)推動(dòng)企業(yè)年金建設(shè)，是真正解除職工群眾的后顧之憂并為他們提供穩(wěn)定安全的養(yǎng)老預(yù)期，是職工群眾共享國(guó)家發(fā)展成果的基本途徑與制度保障。目前，企業(yè)年金正處在推進(jìn)發(fā)展階段，政府相關(guān)部門(mén)應(yīng)幫助企業(yè)建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，不斷提升他們的競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而提高企業(yè)建立企業(yè)年金的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。因?yàn)楝F(xiàn)代企業(yè)制度中勞資關(guān)系的基本特征，勞資雙方是利益共同體，當(dāng)企業(yè)效益好時(shí)，就會(huì)更加重視職工福利，增加職工的收入。事實(shí)上，當(dāng)職工的工資收入達(dá)到一定的水平，基本生活得到滿足后，職工的價(jià)值取向就會(huì)發(fā)生變化，從而產(chǎn)生對(duì)企業(yè)年金的興趣和追求。政府通過(guò)推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)制度，就會(huì)激發(fā)企業(yè)和職工對(duì)企業(yè)年金的雙向需求，推動(dòng)企業(yè)年金逐步走上良性發(fā)展的軌道。

企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)歸根到底是人才的競(jìng)爭(zhēng)，當(dāng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)由高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段時(shí)，企業(yè)急需的是優(yōu)秀人才，如何吸引和留住優(yōu)秀人才，是企業(yè)管理中的難題，建立企業(yè)年金，是最好吸引人才的手段、留住人才的最佳途徑。最重要的是，建立企業(yè)年金，既能提升企業(yè)形象，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)人才的吸引；又能鼓勵(lì)職工立足崗位，長(zhǎng)期為企業(yè)工作服務(wù)。企業(yè)年金是社會(huì)保險(xiǎn)的第二次分配，通過(guò)年金系數(shù)的設(shè)定，能夠較好地把職工個(gè)人利益和對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)緊密地結(jié)合起來(lái)，可以激勵(lì)職工不斷創(chuàng)新，吸引和穩(wěn)定有才能的職工為企業(yè)長(zhǎng)期服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理的完善、競(jìng)爭(zhēng)力與吸引力的增加，讓職工有歸屬感和幸福感，這是勞資和諧共進(jìn)的最佳狀態(tài)。再者，企業(yè)年金可以享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策。因?yàn)榉蠂?guó)家規(guī)定的繳費(fèi)部分，在稅前列支，這樣可降低人工成本。

職工期待養(yǎng)老保障卻缺乏對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的認(rèn)知，這是一種非常普遍的現(xiàn)象。職工盡管清楚未來(lái)生活所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)和自己薄弱的應(yīng)對(duì)能力，但在保障措施上卻不懂、不會(huì)合理的規(guī)劃。職工應(yīng)認(rèn)識(shí)到，企業(yè)年金是自己化解未來(lái)養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)的一部分，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)只是保障自己退休后的基本生活，而企業(yè)年金則能夠保障自己退休后生活質(zhì)量的提升。職工應(yīng)清楚，年金規(guī)劃可以按照一個(gè)人的貢獻(xiàn)和服務(wù)時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)計(jì)年金系數(shù)，職工的創(chuàng)新能力強(qiáng)、工作時(shí)間長(zhǎng)就會(huì)得到豐厚的年金獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未來(lái)不確定的生活風(fēng)險(xiǎn)多一份保障。

工會(huì)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到推進(jìn)企業(yè)年金建設(shè)，是維護(hù)職工權(quán)益的職責(zé)所在。是否建立企業(yè)年金涉及到每個(gè)職工的經(jīng)濟(jì)權(quán)益，涉及到職工未來(lái)養(yǎng)老質(zhì)量，所以，法律在企業(yè)年金制度設(shè)計(jì)各個(gè)環(huán)節(jié)，都明確了工會(huì)的法定職責(zé)。工會(huì)應(yīng)認(rèn)識(shí)到，推進(jìn)企業(yè)年金是工會(huì)的職責(zé)，是保障職工合法權(quán)益,提升職工幸福感的有效手段之一。應(yīng)認(rèn)識(shí)到企業(yè)年金是職工合理合法的福利，合理合法的福利實(shí)現(xiàn)，既有利于提高企業(yè)職工個(gè)人福利保障水平，也有利于提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，產(chǎn)生凝聚力和向心力，還可降低國(guó)家的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。

（二）科學(xué)設(shè)計(jì)企業(yè)年金—推進(jìn)企業(yè)年金健康發(fā)展

1、規(guī)范企業(yè)年金制度設(shè)計(jì)，推動(dòng)企業(yè)年金從“自主建立”到“強(qiáng)制建立”。企業(yè)年金制度的完善與否，直接關(guān)系到企業(yè)年金建設(shè)的合法有效，所以，應(yīng)在推動(dòng)的過(guò)程中，不斷地完善企業(yè)年金制度設(shè)計(jì)中存在的問(wèn)題。

（1）提高立法層級(jí)，完善企業(yè)年金相關(guān)政策法規(guī)。國(guó)家已出臺(tái)的相關(guān)企業(yè)年金的法規(guī)還存在一些亟待改進(jìn)和完善的地方。首先，應(yīng)解決權(quán)威性的問(wèn)題。國(guó)家應(yīng)積極完善企業(yè)年金的法律、法規(guī)，構(gòu)建完整的企業(yè)年金制度體系，盡快出臺(tái)適合中小企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)年金建設(shè)的相關(guān)政策法規(guī)，做到有法可依。其次，積極推動(dòng)企業(yè)年金相關(guān)配套法律法規(guī)的出臺(tái)。企業(yè)年金建設(shè)需要法律政策支持，國(guó)家應(yīng)盡早出臺(tái)《企業(yè)年金稅收優(yōu)惠條例》及《企業(yè)年金基金監(jiān)管條例》等法律政策，以推動(dòng)企業(yè)年金在法律的框架下的發(fā)展。

（2）推動(dòng)企業(yè)年金從“自主建立”到“強(qiáng)制建立”。我國(guó)企業(yè)年金的建立并沒(méi)有強(qiáng)制性的規(guī)定，新規(guī)從“自愿建立”變成“自主建立”，只是表明了國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)建立企業(yè)年金的態(tài)度，并沒(méi)有解決推動(dòng)難的操作問(wèn)題，由于缺少?gòu)?qiáng)制性的規(guī)定，建與不建都由企業(yè)說(shuō)得算，那結(jié)果是自主性企業(yè)年金的制度設(shè)計(jì)是無(wú)法發(fā)揮作用的。現(xiàn)階段，國(guó)家在推動(dòng)這一制度時(shí)，應(yīng)該遵循“自主和強(qiáng)制”相結(jié)合的原則，對(duì)效益好的可采用“強(qiáng)制建立”的原則，對(duì)于效益差或經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題的企業(yè)，可遵循“自主建立”的原則。經(jīng)過(guò)漸進(jìn)性的推動(dòng)，再采取所有用人單位，包括機(jī)關(guān)事業(yè)單位都“強(qiáng)制”繳費(fèi)的方式，建立全國(guó)的年金制度，通常情況下，制度的推行，只有在強(qiáng)制繳費(fèi)的情形下，才能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

2、國(guó)家合理降低企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，激發(fā)企業(yè)建設(shè)企業(yè)年金的動(dòng)力。目前，推動(dòng)企業(yè)年金建設(shè)，對(duì)中小企業(yè)缺少吸引力，按照我國(guó)現(xiàn)有法律政策規(guī)定，企業(yè)和職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)是職工工資總額的28%，如果再按照職工工資總額的12%建立企業(yè)年金，企業(yè)和職工整體養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)會(huì)達(dá)到職工工資總額的40%，企業(yè)普遍感覺(jué)過(guò)重。事實(shí)上，中小企業(yè)資金面臨的生存壓力較大，盈利能力并不強(qiáng)，對(duì)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)感覺(jué)到壓力，如果再要求企業(yè)為職工辦理企業(yè)年金，一是他們?nèi)狈U納企業(yè)年金的能力；二是他們?nèi)狈⑵髽I(yè)年金的動(dòng)力。實(shí)踐證明，企業(yè)年金在推行十四年后，既沒(méi)有發(fā)揮養(yǎng)老保險(xiǎn)的第二支柱作用，也沒(méi)有擔(dān)負(fù)起應(yīng)對(duì)我國(guó)老齡化挑戰(zhàn)的重任：從企業(yè)數(shù)量看，全國(guó)2907.23萬(wàn)戶企業(yè)中，建立企業(yè)年金的企業(yè)還不到0.3%；從參與人數(shù)增長(zhǎng)率來(lái)看，2016年較上年僅增長(zhǎng)0.39%，而2017年為負(fù)增長(zhǎng)，面臨停滯風(fēng)險(xiǎn)；從資金規(guī)?？?，2017年企業(yè)年金累計(jì)結(jié)存12880億元，這個(gè)規(guī)模僅為當(dāng)年全國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的29%；從區(qū)域看，企業(yè)年金帳戶多集中在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，例如，上海的職工帳戶超過(guò)了132萬(wàn)，北京為67萬(wàn)，廣東56萬(wàn)。從建立企業(yè)年金的公司看，基本集中在證券、銀行、電力等盈利較多的壟斷型行業(yè)內(nèi)。面對(duì)這種現(xiàn)狀，需要國(guó)家采取積極的應(yīng)對(duì)措施，可在五險(xiǎn)一金的統(tǒng)籌考慮的基礎(chǔ)上，適當(dāng)降低基本費(fèi)率。首先是運(yùn)用減稅、免稅及延遲納稅等優(yōu)惠政策鼓勵(lì)企業(yè)建立企業(yè)年金；其次國(guó)家應(yīng)明確企業(yè)年金投資收益免交個(gè)人所得稅；再次要合理限定享受企業(yè)稅收優(yōu)惠的對(duì)象和范圍，確保不同行業(yè)之間的公平。降低稅率比例，能激發(fā)企業(yè)建立年金的積極性。

3、科學(xué)設(shè)計(jì)企業(yè)年金的方案，推動(dòng)分配公平合理。企業(yè)年金通過(guò)繳費(fèi)建立基金，而基金建立的關(guān)鍵是繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，直接影響職工退休以后的待遇。年金繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高，會(huì)加重企業(yè)的負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力；繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)偏低既不能調(diào)動(dòng)職工在工作中積極性和創(chuàng)造性，也不能發(fā)揮企業(yè)年金在職工退休以后的養(yǎng)老作用。因此，企業(yè)要在科學(xué)測(cè)算的基礎(chǔ)上，確定一個(gè)適度的繳費(fèi)和待遇支付標(biāo)準(zhǔn)，使其真正發(fā)揮企業(yè)職工養(yǎng)老第二支柱的作用。有專(zhuān)家測(cè)算，若企業(yè)和職工分別繳納工資總額的4%，累計(jì)繳費(fèi)年限達(dá)到35年，職工退休以后養(yǎng)老金的替代率就可達(dá)到29%左右，這樣可使職工退休以后，在享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、保障基本生活的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提升生活質(zhì)量和水平。基于我國(guó)企業(yè)年金起步較晚，積極推進(jìn)也是近年來(lái)的事，工會(huì)組織可借用《企業(yè)年金辦法》實(shí)施的利好條件，與企業(yè)溝通、協(xié)商時(shí)，依據(jù)《企業(yè)年金辦法》規(guī)定的“企業(yè)繳費(fèi)不超過(guò)本企業(yè)職工年度工資總額的8%，企業(yè)和職工繳費(fèi)之和不超過(guò)本企業(yè)職工年度工資總額12%的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)當(dāng)期繳費(fèi)分配到職工個(gè)人賬戶的最高額，不得超過(guò)平均額5倍”的要求，依據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，合理提出企業(yè)和職工繳費(fèi)比例和劃入個(gè)人賬戶的系數(shù)，這一系數(shù)設(shè)定既要符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，還要激發(fā)職工工作的熱情，如果系數(shù)差距過(guò)大，會(huì)影響職工群眾隊(duì)伍的穩(wěn)定，影響勞動(dòng)關(guān)系的和諧；如果繳費(fèi)過(guò)高，影響企業(yè)的生存與發(fā)展，這需要工會(huì)在調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀的情況下，代表職工提出合理的主張，協(xié)助企業(yè)行政科學(xué)制定好年金規(guī)劃。

（三）維權(quán)的手段和途徑—工會(huì)推進(jìn)企業(yè)年金建設(shè)是履行法定職責(zé)

企業(yè)年金是職工薪酬體系的組成部分，企業(yè)年金建設(shè)是涉及企業(yè)職工的切身利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的重大制度建設(shè)。工會(huì)在法律上是職工權(quán)益的代表者和維護(hù)者，參與和推進(jìn)企業(yè)年金建設(shè)是維護(hù)職工經(jīng)濟(jì)權(quán)益的責(zé)任擔(dān)當(dāng)，是履行維護(hù)職工經(jīng)濟(jì)權(quán)益的手段和途徑之一，是法律賦予的職責(zé)。工會(huì)組織特別是基層工會(huì)要積極推進(jìn)企業(yè)為職工建立企業(yè)年金，使之真正成為提升職工未來(lái)養(yǎng)老待遇水平的重要措施，真正發(fā)揮補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用。這需要工會(huì)做好以下幾方面工作。

1、工會(huì)干部要學(xué)習(xí)和掌握與企業(yè)年金相關(guān)的國(guó)家法律法規(guī)政策、財(cái)會(huì)金融保險(xiǎn)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)，協(xié)助行政制定出符合企業(yè)實(shí)際的、可以操作實(shí)施的年金規(guī)劃，并督促企業(yè)接受這一規(guī)劃，使之成為企業(yè)的自覺(jué)行動(dòng)。

2、工會(huì)應(yīng)積極主動(dòng)地參與到年金建設(shè)各個(gè)程序中。按照現(xiàn)有法律政策規(guī)定，企業(yè)年金建設(shè)要經(jīng)過(guò)三個(gè)法定程序，工會(huì)在這三個(gè)法定程序中起著重要的作用：

（1）參與企業(yè)年金是否建立的論證。依照《企業(yè)年金辦法》規(guī)定，建立企業(yè)年金，企業(yè)應(yīng)當(dāng)與工會(huì)或職工一方通過(guò)集體協(xié)商確定。這意味著工會(huì)是推動(dòng)企業(yè)年金建設(shè)的主體，代表著職工一方的意志。工會(huì)在參與企業(yè)年金是否建立論證前,應(yīng)調(diào)查研究,在職工中宣傳國(guó)家的大政方針，解答相關(guān)法律政策規(guī)定，聽(tīng)取職工的意見(jiàn)和建議，進(jìn)而形成可行性報(bào)告。在集體協(xié)商確定年金建立事項(xiàng)時(shí)，工會(huì)應(yīng)向企業(yè)表達(dá)職工的愿望和利益需求，確保職工權(quán)益的實(shí)現(xiàn)。

（2）參與企業(yè)年金方案的推動(dòng)，包括年金方案的形成及方案須經(jīng)職代會(huì)討論通過(guò)兩方面的內(nèi)容。確定建立企業(yè)年金后，對(duì)已經(jīng)形成的方案初稿，應(yīng)按照《企業(yè)年金辦法》中的要求“企業(yè)應(yīng)當(dāng)與職工一方通過(guò)集體協(xié)商制定企業(yè)年金方案。企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)提交職工代表大會(huì)或者全體職工討論通過(guò)?！边@是年金方案制定的程序性規(guī)定，也明確工會(huì)在年金方案推動(dòng)過(guò)程中的職責(zé)。也就是說(shuō)，在企業(yè)年金決策程序上，必須堅(jiān)持由企業(yè)職代會(huì)審議，并通過(guò)簽訂集體合同確定。在審議的過(guò)程中需要注意的是，年金方案的設(shè)計(jì)是否合理？是否合規(guī)？是否反映了職工的需求？對(duì)于沒(méi)有反映職工需求的，要及時(shí)與企業(yè)協(xié)商、溝通，對(duì)職工關(guān)注度較高的“繳納系數(shù)”問(wèn)題，應(yīng)按照“最高不得超過(guò)平均額的5倍”進(jìn)行協(xié)商，拉低“繳納系數(shù)”差距，注意方案的合理與公平性，職工的建議和意見(jiàn)應(yīng)及時(shí)融入年金方案中。

（3）工會(huì)依法對(duì)企業(yè)年金運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督。工會(huì)監(jiān)督是有組織的社會(huì)監(jiān)督，其中一項(xiàng)最重要職責(zé)就是對(duì)用人單位執(zhí)行有關(guān)職工社會(huì)保險(xiǎn)及福利待遇的監(jiān)督，企業(yè)年金屬于企業(yè)福利，工會(huì)對(duì)其建立、運(yùn)行有法定的監(jiān)督權(quán)。按照新規(guī)要求，企業(yè)年金的理事會(huì)應(yīng)當(dāng)由企業(yè)和職工代表組成，也可聘請(qǐng)社會(huì)上的專(zhuān)業(yè)人員參加，但職工代表應(yīng)不少于三分之一。這說(shuō)明工會(huì)有權(quán)協(xié)商選定企業(yè)年金的受托人，在選定企業(yè)年金的受托人時(shí)，工會(huì)應(yīng)提出自己主張。工會(huì)在監(jiān)督過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)在年金的繳費(fèi)和投資運(yùn)營(yíng)上。

在推動(dòng)企業(yè)年金建設(shè)的過(guò)程中，會(huì)面臨許多的問(wèn)題、困難和挑戰(zhàn)，這需要社會(huì)各界直面困難，化解矛盾，企業(yè)年金才會(huì)得到完善和發(fā)展，真正承擔(dān)起企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)第二支柱的作用。