淺談進出口存在的風險及對策研究

吳俊清

【摘? 要】自從我國加入WTO之后，進出口業(yè)務在管理上正逐漸的自由化。近幾年國家提倡經(jīng)濟和國際接軌，所以在外貿(mào)經(jīng)營權(quán)由審批變?yōu)榈怯浿频霓D(zhuǎn)變下，外貿(mào)經(jīng)營的門檻和以前相比越來越低。在這樣的環(huán)境下，國內(nèi)的中小型企業(yè)都有合適的渠道獲得外貿(mào)的經(jīng)營權(quán)。作為一個制造業(yè)大國，我國國民經(jīng)濟和加工貿(mào)易業(yè)在最近十幾年中一直保持著較快速度的發(fā)展，進出口的需求和規(guī)模也進一步的增長，然而這種增長給我國進出口貿(mào)易帶來繁榮的同時，也存在著諸多的問題，其中較為嚴峻的問題就是由于進出口主體的多元化和相關經(jīng)驗的不足，進出口業(yè)務中進出口商存在這較大的風險。由于經(jīng)驗不足，我國的進出口商在外貿(mào)經(jīng)營中普遍風險意識不強，由于缺乏必要的應對策略，進出口商一旦爆發(fā)貿(mào)易風險，很容易造成不必要的損失，嚴重時甚至讓進出口商自此一蹶不振。當前我國經(jīng)濟已經(jīng)步入新常態(tài)，經(jīng)濟形式更加復雜，在這種情形下，我們的進出口商必須樹立貿(mào)易風險意識，在復雜的貿(mào)易環(huán)境中學會利用各方條件來保護自己，積極的探索減輕或消除風險的手段。從這個角度上來說，研究進出口商在進出口業(yè)務中存在的各種風險進而探討如何規(guī)避和防范風險顯得非常有必要。本論文以中石化國際事業(yè)公司為案例分析對象，具體研究該企業(yè)在設備及化工原輔料進口方面涉及到的合同執(zhí)行、運輸方式、付款方式、數(shù)質(zhì)量糾紛和化工產(chǎn)品出口方面涉及到的收款、數(shù)質(zhì)量糾紛等方面存在的問題和不足，進而在對這些問題進行詳細分析的基礎上提出行之有效的防范措施。目的在于在后續(xù)的國際貿(mào)易進程中就如何對進出口環(huán)節(jié)進行管理，規(guī)避風險，在國際貿(mào)易分工中獲得規(guī)模及利益最大化而貢獻綿薄之力。在論文構(gòu)架上，本論文一共有以下幾個方面的內(nèi)容：第一章是引言，重點探討論文研究的目的和意義，內(nèi)容和方法。第二章是文獻綜述，針對當前該領域的研究在整理和綜合的基礎上少量簡介之前學者在此方面的研究，根據(jù)其研究成果，分析其對現(xiàn)在有貢獻的地方和不足，并對不足之處在本文中繼續(xù)研究。第三章以石化國際事業(yè)公司為案例分析進出口業(yè)務中進出口商存在的具體風險。第四章針對這些風險結(jié)合當前的國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境進行系統(tǒng)的原因分析。在第五章中，筆者根據(jù)總結(jié)和實踐，提供有針對性的防范措施。第六章是全文總結(jié)回顧和展望，為以后的進一步研究形成鋪墊。

【關鍵詞】外貿(mào);進出口商;業(yè)務;風險;防范

1緒論

1.1論文研究背景和意義

自2001年中國加入WTO后，隨著世界金融和貿(mào)易體系全球化的進程加快，我國外貿(mào)水平在這13年間我國外貿(mào)總額每年以18%左右的速度增長，并不斷創(chuàng)新高。2010年起我國進出口貿(mào)易總額是世界排名第二，其中出口額排名世界第一，進口額排名世界第二。至2013年我國對外貿(mào)易進出口總額突破4萬億美元這一歷史性關口，高達4.16萬美元，比2012年的3.87萬美元增長7.5%，成為全球最大的貿(mào)易國。以2013年中國GDP增長率7.5%計算，中國進出口貿(mào)易額占GDP比重高達45%。進出口貿(mào)易對我國經(jīng)濟發(fā)展做出了巨大的貢獻，其中60%對外貿(mào)易總額都是中小外貿(mào)企業(yè)創(chuàng)造的，故中小外貿(mào)企業(yè)對我國經(jīng)濟發(fā)展做出的貢獻是不容忽視的。

雖然進出口貿(mào)易對我國經(jīng)濟的發(fā)展做出了巨大貢獻，但國際貿(mào)易又是一個存在較大風險的交易。改革開放30多年來，我國長期對外貿(mào)易順差，2007年全球金融危機爆發(fā)，歐元區(qū)的債務危機影響下，世界各國匯率的波動加大，貿(mào)易摩擦也不斷升級，貿(mào)易風險也在增加。發(fā)達國家把經(jīng)濟和金融政策的影響通過國際貿(mào)易傳遞到我國，使中國經(jīng)濟不可能獨立于世界之外，而獨善其身。在國際貿(mào)易中如何防范風險，成為國際貿(mào)易的重中之重。

另外，在中小外貿(mào)企業(yè)極力推動我國經(jīng)濟增長的同時，由于企業(yè)的國際貿(mào)易業(yè)務的交易環(huán)節(jié)多，從簽訂合同，定制生產(chǎn)，物流配送，國際結(jié)算都存在風險。交易雙方所處地理位置遠，經(jīng)濟規(guī)模、法律、文化都不相同，交易時間周期也較國內(nèi)貿(mào)易長，一方面已經(jīng)執(zhí)行的貿(mào)易合同因結(jié)算時間導致不確定的風險，引發(fā)巨額的匯兌損失;另一方面，由于經(jīng)濟危機導致的國外市場的變化，國外進口商的信用風險加大，交易的貨款遲遲不能收取，產(chǎn)生壞贓損失。由于我國會計法要求會計報告應當以人民幣為計價基礎，當匯率變動時，外貿(mào)企業(yè)的外幣資金也產(chǎn)生大量匯兌損益反映在利潤表中，產(chǎn)生虧損。因此外貿(mào)企業(yè)亟待提高風險管理水平，拓寬避險渠道，應對風險。國際貿(mào)易的風險管理越來越受到外貿(mào)企業(yè)的重視。

再者，從2013年9月29日中國上海自貿(mào)區(qū)正式掛牌，上海自由貿(mào)易試驗區(qū)總體方案明確，會推進資本項目可兌換、利率市場化及人民幣跨境使用，并推動金融服務業(yè)對民營資本和外資金融機構(gòu)全面開放。中國經(jīng)濟發(fā)展到目前現(xiàn)狀，已經(jīng)到了不得不進一步進行深化金融改革，通過資金市場的配置作用，改變原來金融業(yè)對實體產(chǎn)業(yè)、企業(yè)支持不夠現(xiàn)狀，降低盲目投資和錯配，使金融能真正服務于符合產(chǎn)業(yè)升級的方向來。通過自貿(mào)區(qū)的政策開放，中國加快金融及投資自由化的步伐，風險加大了，但同時也會帶來的新機遇。外貿(mào)企業(yè)的國際結(jié)算業(yè)務將順應這一變化，提出新課題。外貿(mào)企業(yè)建立和健全國際業(yè)務風險防范體系，這樣才能在復雜多變的國際貿(mào)易環(huán)境中，識別出潛在風險，提出合理的處置措施，運籌帷幄，為企業(yè)的發(fā)展保駕護航。

本文就是在國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境不斷變化，國際貿(mào)易風險越來越受重視的背景下，以中石化國際事業(yè)公司為外貿(mào)企業(yè)的代表，結(jié)合公司的外貿(mào)業(yè)務實際，全面思考其在國際貿(mào)易業(yè)務中所遇的風險和成因，并從戰(zhàn)略層面上我國外貿(mào)企業(yè)的國際貿(mào)易風險管理有所啟發(fā)。

1.2選題目的及意義

通過本文對中石化國際事業(yè)公司的國際貿(mào)易風險研究，將達到以下目的：（1）在前人的研究基礎上，對國內(nèi)外相關的風險理論研究做出進一步的整理和歸納，通過理論的梳理，找出國際貿(mào)易環(huán)節(jié)中的風險點，并加以識別;（2）結(jié)合本公司在實際業(yè)務操作過程中，遇到的案例和問題，使用定量方法找出影響公司的主要風險和引起這些風險的重要因素;（3）在前兩者的基礎上，提出公司國際貿(mào)易風險管理的方案和改進措施，并建立起企業(yè)的風險預警系統(tǒng)。

本文的研究將從戰(zhàn)略層面上對我國其他中小外貿(mào)企業(yè)國際貿(mào)易風險管理有所啟發(fā)，特別是在中國上海自由貿(mào)易（試驗）區(qū)設立是我國的進一步深化改革 放的重大局舉措的背景下，外貿(mào)企業(yè)今后將面臨更多風險和挑戰(zhàn)，當然與風險并存的還有企業(yè)發(fā)展機遇，通過本文理論聯(lián)系實際的研究和分析，為外貿(mào)企業(yè)今后如何把握好發(fā)展機遇控制好風險提供對策和建議，以期提國內(nèi)高外貿(mào)企業(yè)的競爭力。

1.3文獻綜述

進出口貿(mào)易中的風險主要指的是貿(mào)易活動中存在的各類不可控因素。其具體講的是對外國貿(mào)的過程中，由于在一些和貿(mào)易有關的因素發(fā)生不可預測的變化從而引發(fā)各種風險。這種風險讓貿(mào)易主體的實際收益和先前計劃的收益出現(xiàn)不一致的情況，最終導致貿(mào)易收益不可控的現(xiàn)象。在先前的研究中，進出口貿(mào)易風險一般可以分為商業(yè)風險，政治風險和不可抗力風險，本論文主要研究的風險是商業(yè)風險。

在進出口商存在的商業(yè)風險研究方面，我國的學者在上世紀八十年代開始進行研究，目前該領域的研究和國外相比仍然出于一個起步的階段。總結(jié)當前的研究成果，筆者認為，在進出口業(yè)務中進出口商存在的風險研究上，無論是理論還是實踐，都處于一種相對落后的局面。

彭夯（2009）在《國際貿(mào)易中的常見風險及其防范》一書中以站在實用的角度上對幾種常見的交易風險進行介紹并提出了相對的防范措施，比較明顯的進出口業(yè)務貿(mào)易風險為貿(mào)易糾紛，進出口貿(mào)易中買賣雙方如何規(guī)避貨物質(zhì)量問題和重量失實問題等。郝世杰（2007）《新形勢下進出口貿(mào)易的風險及防范》中從我國當前的國際貿(mào)易形勢出發(fā)，針對進出口商目前困擾的問題總結(jié)出我國的貿(mào)易業(yè)存在的三個主要問題：合作風險，市場風險，政策風險，并在分析這些風險的基礎上提出了一些具有可行性的意見和建議。

在價格風險方面，鐘思遠（2008）《農(nóng)產(chǎn)品期貨市場對農(nóng)產(chǎn)品價格的調(diào)節(jié)作用》提出了利用套期保值的方式來對農(nóng)產(chǎn)品的價格風險進行防控，這種方式有利于發(fā)現(xiàn)合理預期性競爭價格實現(xiàn)對農(nóng)產(chǎn)品價格的調(diào)控。徐成興（2007）提出在進出口業(yè)務中利用流行的金融衍生工具來對農(nóng)產(chǎn)品的進出口價格波動風險進行調(diào)控。? 吳秋楠（2010）以石油業(yè)為例，也提出了利用金融工具如遠期合同，互換協(xié)議等一些方式應對進出口貿(mào)易中的石油價格風險。沈鵬（2007）以大豆行業(yè)為例，有針對性的分析了進出口商在面對大豆價格風險的過程中采取的相關應對措施，這些措施在進出口業(yè)務中具有很好的參考價值。

在匯率風險問題上，國內(nèi)學者對于金融風險管理的研究比較多，其中較有價值的是馮曉（2008）在《外貿(mào)企業(yè)匯率風險的監(jiān)測與防范》中提出的匯率風險防范方式，馮曉根據(jù)國內(nèi)情況提出拓寬進出口業(yè)務中的地域性分布，選擇恰當?shù)挠媰r貨幣，利用金融衍生工具來防范風險，這些措施結(jié)合實際案例，對進出口商應對金融風險有著良好的借鑒意義。鄭先武在《遠期外匯交易與匯率風險防范》中以匯率風險為研究切入點，詳細的探討了遠期外匯交易的利用方式。魏彩慧在《外貿(mào)企業(yè)鎖定匯率風險之策略》中詳細的將匯率風險細分為會計風險，經(jīng)濟風險和交易風險。并且根據(jù)這些風險的類型提出了相對的鎖定策略。夏志瓊在《匯率風險不可小視》文中提出了匯率風險的危害性，并且提出企業(yè)應該加強匯率風險的防范意識，同時提出如何運用金融工具來防范匯率風險。王鐵男在《匯率風險中經(jīng)濟風險暴露的決定因素及控制機理》中重點研究了匯率存在的經(jīng)濟風險，并且通過分析這些風險，王鐵南提出了詳細的控制機理。

在合同主體風險方面，韓梅（2010）在《國際貿(mào)易主體欺詐及其對策》中詳細的分析了合同主體利用欺詐手段引誘進出口商上當?shù)母鞣N案例并且再次基礎上提出了相關的應對之策。在合同的簽約以及履行方面，司賀中在《如何防范涉外經(jīng)濟合同的風險》一文中論述了進出口交易中合同簽約和履行方面存在的各種風險，并且也提出了應對的策略。陳軟平在《國際經(jīng)濟合同及風險防范》一文中重點介紹了合同風險的防范在整個國際貿(mào)易中所具體要做的工作。

在海上運輸風險上，林華在《國際經(jīng)濟合同及風險防范》中以承運人的角度對海上運輸風險進行分析并提出了相應的解決途徑。鄭巍在《承運人面臨來自貨物的風險及其對策》上也是以承運人為角度，更為深入的對風險應對策略進行了分析。

在貿(mào)易結(jié)算風險方面，有圖我國的進出口業(yè)務主要采取的是信用證這種支付方式所以國內(nèi)的學者對于信用證風險的研究相對較多。

在信用證風險方面，黃梅玲《信用證方式下進出口商存在的風險及防范對策》中認為進出口商存在著以下幾個方面的風險：假單據(jù)，貨物以次充好，信用證打包貸款風險等，根據(jù)這些風險，黃梅玲有針對性的結(jié)合具體案例提出了防范措施。李海橋在《進口信用證業(yè)務的風險及其防范》中以銀行為切入點分析進出口業(yè)務中存在的風險和防范業(yè)務，呂靜生在研究中站在企業(yè)的角度上對如何識別以及防范信用證交易風險進行了較為深入的研究。

在進出口業(yè)務的整體性風險研究上，尹平在《經(jīng)營風險與防范》認為，進出口商在國際貿(mào)易中必然會存在各種風險，這些風險有一部分是可控和可預測的，但是另外一些難以預測，如果進出口商想要降低這些風險，首先應該在各種商業(yè)活動中提高風險防范的意識，積極的準備各種風險應對措施。胡小娟在《國際貿(mào)易風險管理與案例分析》中綜合分析了進出口業(yè)務中進出口商面臨的各種風險，并且重點分析了合同風險，運輸風險，結(jié)算風險等，并且結(jié)合案例，對其特征和管理方法做了較為詳盡的介紹。

以上國內(nèi)學者的研究成果是本論文研究的重要基礎，同時也為筆者的研究起到了啟發(fā)作用，但是筆者通過梳理發(fā)現(xiàn)，在目前現(xiàn)有的研究中從進出口商的角度來分析進出口交易中存在的風險和相關管理策略則并不深入，大多的研究成果中要么從整體上進行分析，要么從銀行，業(yè)務，貿(mào)易方式，行業(yè)上進行分析，所以從這個角度上來說，站在進出口商的角度上研究進出口貿(mào)易風險，具有一定的現(xiàn)實意義。此外，我國加入WTO之后，政策的開放讓進出口管理逐漸的自由，進出口規(guī)模也在逐漸擴大，在這種繁榮的背后，我國的進出口商也面臨著越來越多的潛在風險，從這個角度上來說，如何結(jié)合當前的經(jīng)濟背景，以進出口商為角度探討如何規(guī)避和防范風險，可以說是一個無法回避的研究課題。

2相關概念闡述

2.1 2015年我國進出口貿(mào)易情況

根據(jù)我國的海關總署在2015年發(fā)布的信息顯示，2015年前兩個月我國進出口貿(mào)易總值達到了6093億美元，同比增長了14%左右。其中出口貿(mào)易總值為3267億美元，進口螞蟻宗旨為2825億美元，其實現(xiàn)貿(mào)易順差441億美元。

目前我國的前十名貿(mào)易伙伴中，對日本的貿(mào)易同比出現(xiàn)了8%左右的下降，對其他九位貿(mào)易伙伴均實現(xiàn)了穩(wěn)步增長。其中我國對歐盟的雙邊貿(mào)易增長為3.2%，美國為14.8%，東盟為22%。值得注意的是，由于我國和俄羅斯達成了多個領域的貿(mào)易協(xié)定，我國實現(xiàn)了對俄羅斯的出口增速31.6%，和南非出口增速的61.4%。

在過去，我國和發(fā)達國家的進出口貿(mào)易主要是采取加工貿(mào)易的方式，對于新興經(jīng)濟體和其他的發(fā)展中國家采取的是一般貿(mào)易方式。中國對上述國家貿(mào)易的出口高速增長，和一般貿(mào)易，加工貿(mào)易出口等的增幅大致相當，根據(jù)相關的數(shù)據(jù)顯示，全球?qū)χ袊纳唐沸枨笳谥饾u的反彈，這對全球經(jīng)濟來說是積極信號，但是可以預見，未來中國經(jīng)濟保持一個高速增長顯然具有較大難度。

根據(jù)我國海關公布的數(shù)據(jù)來看，全球的進出口貿(mào)易仍然處于一個低谷期，同時各國也在出臺各種政策來支持進出口業(yè)務的發(fā)展，我國在2012年對進出口退稅政策進行了調(diào)整，重點是支持出口，在財政部的政策中，國家不但擴大了出口退稅的貨物范圍，同時對企業(yè)的資質(zhì)和條件審查也進行了放寬，在這樣的環(huán)境下部分企業(yè)可能會利用寬松的政策來虛報出口引入熱錢從而增加進出口的貿(mào)易風險，所以在未來的進出口貿(mào)易中，外貿(mào)管理部門面對的是更為復雜的貿(mào)易形勢，只有做好密切檢測，制定科學的應對細則，才能保障一個良好的進出口貿(mào)易環(huán)境，減少進出口商面臨的貿(mào)易風險。

從整體上來看 雖然問哦過的進出口貿(mào)易增長超過預期，但是由于全球還沒有從經(jīng)濟危機中全面復蘇，所以國際貿(mào)易乏力的整日局勢還沒有改變。為了推動進出口事業(yè)，各國都在下功夫來打動本國的經(jīng)濟，歐洲，美國，日本采取的是超寬松的貨幣政策，由于國際環(huán)境的復雜，我國的進出口貿(mào)易也面臨著非常不利的局面，從這個角度上來說，在未來我國的貿(mào)易增長之路仍然困難重重，進出口商面臨的環(huán)境更是復雜多變，貿(mào)易風險也會越來越多。在這樣的環(huán)境下，做好風險管理對于進出口商來說是必要而又緊迫。

2.2外貿(mào)業(yè)務的基本知識

以經(jīng)濟學的角度來考量，風險可以簡單的解釋為一種不確定，是一種可以給企業(yè)和個人造成資產(chǎn)損失和利益流出的可能性。從微觀上來說，風險主要指的是由于政策，市場，法律，認識，管理和操作等方面的原因不匹配而導致企業(yè)產(chǎn)生損失的可能性，這種可能性包括不確定性和損失兩種含義。

根據(jù)先前的研究結(jié)果可以看出，風險理論存在這復雜性和特殊性兩個方面的特征，由于在這方面的研究歷史不長，在特殊性方面體現(xiàn)的風險分析主要是利用蓋里作為數(shù)據(jù)，同時這個概念也不具備科學性，屬于主觀概念，甚至被部分研究者認為是錯誤的。由于影響因素的不確定性，國內(nèi)外對于風險的研究非常困難，但是隨著國際經(jīng)濟合作的進一步加深，風險研究有著及其重要的現(xiàn)實意義，所以從這個角度上來說，學者們?nèi)匀环e極的進行研究，該領域也成為了國內(nèi)外學術界討論的一個熱點。我國的學者在不斷的積累中，已經(jīng)取得了不少重要的成果，在本論文中，筆者通過文獻分析，案例分析，調(diào)查研究等方式對中石化國際事業(yè)國內(nèi)公司在經(jīng)營中的進出口貿(mào)易風險進行研究，對于其中出現(xiàn)的貿(mào)易風險進行有針對性的分析并提出相關的對策，對于我國的進出口業(yè)務來說，也具有很大的現(xiàn)實意義。

國際貿(mào)易風險管理管理理論在研究上主要及中國在三個方面：控制論，信息論和決策論

信息理論，該理論認為，在進出口業(yè)務的風險管理活動中，企業(yè)需要對大量的信息進行搜集和評判，進而通過推理和轉(zhuǎn)變來達到規(guī)避風險的目的。同時，在風險管理過程中，企業(yè)還需要不斷的更新信息，采集信息。這種風險管理理論不但能獲得預警信息，同時還能獲得相關的意見和對策，由于預測信息屬于初始信息的加工和篩選，所以在轉(zhuǎn)化后高度集中，具備警示性，屬于效益信息。在進出口貿(mào)易中，進出口商應該僅僅把握，處理和吸收轉(zhuǎn)化各種有利信息，同時還需要運用信息理論的相關原理對信息進行分析，了解信息活動的基本規(guī)律，從而有利于信息的篩查工作，實現(xiàn)將初始信息轉(zhuǎn)化為有利信息進而為進出口商的戰(zhàn)略決策提供支撐。

控制理論 在這種理論中，控制被稱為風險管理的結(jié)尾，屬于重要的階段，從這個角度上來說，進出口商在進出口貿(mào)易的風險管理中必須對控制理論有一個深入的了解，掌握其原理做好風險管理最后階段的工作。在控制原理中，控制可以分為前階段反饋控制，反饋中控制和復合控制三種，控制論利用在進出口業(yè)務的風險中，其最主要的目的就是防止問題發(fā)生，將系統(tǒng)建立在前階段的反饋中，同時要對反饋進行嚴格的處理，如果發(fā)生偏離的情況，那么進出口商有能力預測到這種偏離并積極采取相關的措施進行防止。

決策理論，在進出口貿(mào)易中，貿(mào)易風險廣泛存在，這就讓進出口貿(mào)易商的決策大部分就成為了風險決策。所以在進出口貿(mào)易風險的管理活動中，進出口商必須利用風險決策的相關原理和方法，實現(xiàn)決策的準確和迅速。在貿(mào)易中，決策的特點是時間性，其主要包括信息獲得時間，決策分析實踐，決策實施實踐和決策生肖時間等。

總體來講，進出口商在進行進出口貿(mào)易風險管理的過程中，首先應該查找貿(mào)易風險的表現(xiàn)，通過深入的了解不同領域的國際風險表現(xiàn)成因的研究開逐步建立進出口貿(mào)易風險評估和診斷體系，最終實現(xiàn)進出口商對國際貿(mào)易風險對策體系的建立。

2.3風險管理

2.3.1風險管理的功能

國際貿(mào)易風險研究主要集中在業(yè)務流程中國出現(xiàn)的各種風險，比如交易準備環(huán)節(jié)，進出口商對對方的資信調(diào)查不足引起的各種信用風險。國際貿(mào)易的復雜性在于貿(mào)易環(huán)境的依賴性，尤其是國際環(huán)境，任何變動就會對貿(mào)易產(chǎn)生深刻影響。從這個角度上來說，誘導國際貿(mào)易的風險因素非常之多，環(huán)境復雜多變，競爭日益激烈，這讓進出口商在貿(mào)易中難以把握和控制各種風險，最終導致貿(mào)易風險事故的發(fā)生。不過，復雜多變的貿(mào)易環(huán)境并非全是負面影響，對于進出口商來說其也有諸多積極因素，如果掌握風險，那么在貿(mào)易活動中同樣可以獲得風險收入，具體來講，國際貿(mào)易風險主要有以下幾個方面的功能。

誘惑功能，國際貿(mào)易風險存在著巨大的誘惑功能，由于風險收入和風險成本之間的比率和差額決定了誘惑的強弱，所以一些進出口商可以利用這種危險的因素去獲得巨大的收入。在一般情況下，風險收入和風險成本之間的比率越高，那么風險誘惑能力就越強。反之就會越弱。

國際貿(mào)易風險還具有一定的約束作用，在進出口業(yè)務中，貿(mào)易風險會帶來損失，這種損失的不確定性對貿(mào)易具有一定的約束作用，進出口商在追求風險收益的同時，會對風險損失進行評估，這種評估就在一定程度上約束了貿(mào)易管理行為。對于國際貿(mào)易來說，風險具有一定的威脅和阻礙左右婆娘個，這種風險收益和風險損失之間的平衡關系有利于國際貿(mào)易秩序的穩(wěn)定，。在一般情況下，風險損失和風險成本都比較大的時候，風險約束能力較強，反之則越弱。

2.3.2風險管理的特征

無論是自然界和人類社會，風險都是客觀存在的，而且都會引起損失和損害的不確定性。在國際貿(mào)易方面，正是這種不確定性，其表現(xiàn)和影響對于國際貿(mào)易的主體和業(yè)務形態(tài)都有一定的作用。國際貿(mào)易和一般貿(mào)易相比有著更為復雜的交易環(huán)節(jié)，由于買賣雙方不在同一個國家或地區(qū)，其風險還具有一些獨特性。

第一是國際貿(mào)易風險具有客觀存在性，國際貿(mào)易是國際經(jīng)濟交往的產(chǎn)物，其產(chǎn)生是一種必然，所以表現(xiàn)出一種形成原因的客觀性和必然性。國際貿(mào)易風險的產(chǎn)生來源于多個方面，主要是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營方面的復雜性和市場經(jīng)濟參與主體對市場掌控方面的局限性。所以國際貿(mào)易風險便有了存在的客觀基礎，基礎存在，必然會以一定的形式表現(xiàn)出來。除了國際貿(mào)易存在客觀性之外，還存在著必然性，國際貿(mào)易的風險是一個必然性事件，貿(mào)易的主體只能通過各種方式將其控制在一定的范圍內(nèi)，不可能將風險完全消除。此外，國際貿(mào)易風險的客觀性在外部表現(xiàn)上還有一定的偶然性，這一點體現(xiàn)在風險的具體表現(xiàn)形式上和差異性上，也就是說，在國際貿(mào)易中，風險的發(fā)生不管是程度，頻度還是時間，強度，都以自己獨特的形式表現(xiàn)出來，同時還具有巨大的偶然性。

第二是國際貿(mào)易風險具有一定的無意識性，在國際貿(mào)易中，風險很大程度上是由于進出口商在無意識的情況下出現(xiàn)失誤，同時還是在無意識的情況下承擔了損失。這種無意識性體現(xiàn)在以下幾個方面，第一是貿(mào)易風險和經(jīng)營者意識的無意識性有著很大關系，在國際環(huán)境中，一般情況下貿(mào)易主體如果對自己所處環(huán)境有一個正確的判斷，對于風險能夠有意識的主動進行防御，那么可以在一定程度上降低風險，如果貿(mào)易主體在貿(mào)易中無意識的做出了不正確的判斷，采取了不適當?shù)馁Q(mào)易婦女更是，那么很容易產(chǎn)生貿(mào)易風險，。第二是貿(mào)易風險是貿(mào)易主體無意識接受的，由于先前對風險沒有足夠的警覺意識，或者是判斷事務，最后在進行決策的時候出現(xiàn)偏差，最終導致貿(mào)易風險的發(fā)生。第三是貿(mào)易風險一般不包括貿(mào)易主體出于某些目的而故意產(chǎn)生風險獲得個人利益的行為。

第三是國際貿(mào)易風險具有復雜性，這種復雜性表現(xiàn)在以下幾個方面：第一是國際貿(mào)易風險產(chǎn)生的原因很復雜，影響力也很復雜，這一點就要求貿(mào)易主體有足夠的應對措施去應對這些風險。第二是國際貿(mào)易風險產(chǎn)生的原因非常復雜，貿(mào)易主體甚至對其形成的過程無法全面了解，所以在貿(mào)易的各個環(huán)節(jié)都會出現(xiàn)風險，這就要求貿(mào)易主體盡可能全面的掌握貿(mào)易風險產(chǎn)生原因，最大程度的對貿(mào)易風險進行了解從而做出應對之策。第三是貿(mào)易風險的后果對貿(mào)易主體的影響具有復雜性，由于損害程度的不同，人們無法對貿(mào)易風險做出一個準確的判斷，一般來說，對于貿(mào)易風險的研究往往發(fā)生在事件之后，所以無法體現(xiàn)出一種客觀性。

第四是國際貿(mào)易風險的潛在性，國際貿(mào)易風險具有很強的不確定性，其潛在性風險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一是貿(mào)易風險具有內(nèi)涵的肯定性和外延的突發(fā)性，貿(mào)易主體必然會面對各種風險，這一點貿(mào)易主體有一個清醒的認識，但是風險發(fā)生在什么時間，以什么形式發(fā)生，有多大的破壞力，這一點確實難以預測的，所以具有很大的潛在性。第二是貿(mào)易風險的概率難以統(tǒng)計，貿(mào)易風險的發(fā)生有諸多差異性，這些差異和不穩(wěn)定性由于缺乏對比而難以預測，在數(shù)理統(tǒng)計上就缺乏重要的支撐，所以對貿(mào)易風險的評價往往會和現(xiàn)實產(chǎn)生一定的出入。第三是貿(mào)易風險的后果是潛在的，貿(mào)易風險發(fā)生之后，其危害性往往難以估量，貿(mào)易主體難以對其進行準確的預測和評估，所以也具有潛在性。

第五是貿(mào)易風險具有一定的相對性，貿(mào)易風險是隨著環(huán)境的變化而變化的，在不同的條件上，它會隨之加強或者削弱，也就是說，貿(mào)易風險本身就是一個變數(shù)，它是隨著貿(mào)易主體風險抵抗里的變化而變化，如果人們識別風險，應對風險的能力增強，那么貿(mào)易風險就會降低。

3我國企業(yè)在進出口業(yè)務中風險管理存在的現(xiàn)狀和問題——以中石化國際事業(yè)公司為例分析

3.1中石化國際事業(yè)公司簡介

中國石化物資裝備部是中國石化物資管理職能部門，負責中國石化物資供應歸口管理和總部集中采購。2006年3月，物資裝備部和國際事業(yè)公司合并重組，履行中國石化“物資管理部、中央采購部、國際貿(mào)易公司”三位一體職能，下設專業(yè)化管理、專業(yè)化采購和出口業(yè)務等22個處室，全球化采購優(yōu)勢進一步明顯，國內(nèi)外一體化經(jīng)營機制更加完善。2007年實現(xiàn)集中采購796億元，網(wǎng)上采購1455億元，實現(xiàn)石化產(chǎn)品和設備材料進出口46.1億美元（其中進口34.9億美元，出口11.2億美元）。根據(jù)中國商務部的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，中國石化國際事業(yè)有限公司1999年以來連續(xù)榮列中國進出口額最大500強企業(yè)第1名。

中國石化物資裝備部（國際事業(yè)公司）集中中國石化每年1400億元的物資需求，在全球范圍內(nèi)統(tǒng)一采購大宗、通用、重要物資，是中國最大的采購商，具有強大的市場影響力和議價能力，擁有一支專業(yè)化采購團隊。中國石化物資裝備部（國際事業(yè)公司）具有強大的營銷網(wǎng)絡，在北京、上海、天津、重慶、武漢、廣州、南京、大連等中國大型城市設有9家分（子）公司，在美國、日本、德國、俄羅斯、新加坡和阿聯(lián)酋設有6家境外子公司。

中國石化物資裝備部（國際事業(yè)公司）擁有遍布全球的供應商網(wǎng)絡，與33家國內(nèi)外戰(zhàn)略供應商建立了戰(zhàn)略合作關系，具有強大的資源獲取能力，為中國石化大型項目建設和生產(chǎn)經(jīng)營的快速發(fā)展提供了有力支撐。未來將進一步優(yōu)化供應商結(jié)構(gòu)，擴大戰(zhàn)略供應商和主力供應商群，計劃將戰(zhàn)略供應商發(fā)展到100家，主力供應商發(fā)展到1000家，并將戰(zhàn)略采購率提高80%左右。

3.2中石化國際事業(yè)公司進出口業(yè)務風險管理存在的問題

中石化國際事業(yè)公司在開展國際貿(mào)易業(yè)務時，從原來的純代理進出口業(yè)務，逐步向進出口物流服務的兩端延伸，目前除了原有的代理業(yè)務外，還增加了倉儲服務、咨詢服務、貿(mào)易融資配套服務及進口產(chǎn)品的直銷業(yè)務。在經(jīng)歷的我國加入WTO后的參與國際競爭后的進出口繁榮，國際金融風暴后的匯率大幅波動，以及后金融危機下各國消費需求的妻縮，該在參與國際貿(mào)易的第一線，不斷地壯大也經(jīng)歷了各種風險的考驗。對各類風險歸集起來主要有國家風險、外匯風險、合同風險、結(jié)算風險等四種風險，其中外匯風險在前幾年比較大，而近三年了來日趨平緩，而合同風險在近三年以來愈演愈烈。

3.2.1國家風險

從中石化國際事業(yè)公司開展貿(mào)易過程中所碰到的國家風險來看，國家表現(xiàn)為兩種情況：關稅壁壘風險和非關稅壁壘風險。其中關稅風險主要體現(xiàn)在貿(mào)易雙方國家為限制進口而采用高關稅的現(xiàn)象。高名義關稅具有強烈的貿(mào)易保護色彩，增加了進口企業(yè)必要物資的難度，從而阻礙進口企業(yè)與其他國家企業(yè)的正常貿(mào)易關系，進而限制了類似于中石化國際事業(yè)公司的中小貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展。另一種非關稅壁魚，這種壁壘除關稅以外對進出口商品有影響的因素，除了大家經(jīng)常理解的進口配額等以外，主要包括以下幾個方面：

（1）政治風險，即對外發(fā)生戰(zhàn)爭、領土被侵占等，或一國內(nèi)部動蕩不安，如政權(quán)更迭、恐怖事件造成騷亂、地方性政黨分裂等因素所可能造成損失的危險。

（2）社會風險，即一國內(nèi)社會因發(fā)生戰(zhàn)亂、騷亂及種族糾紛等，因其動亂、所得分配不均、結(jié)群格斗、宗教紛爭及社會階層的對立等造成的風險。

（3）經(jīng)濟風險，即一國經(jīng)濟長期呈低增長，罷工、生產(chǎn)成本劇增、出口收入持續(xù)降低、國際收支惡化、糧食與能源的進口需求突然劇增以及外匯短缺等因素造成的風險。

（4）轉(zhuǎn)移風險，如當?shù)赝鈪R嘖乏等導致的外國企業(yè)延遲或無法收回貨款。

（5）轉(zhuǎn)國有化風險，如政策變更等導致的資產(chǎn)和權(quán)益國有化。另外，貿(mào)易對方國單邊破壞契約，并對本國企業(yè)、政府及銀行的經(jīng)濟損失拒賠等國家風險也是值得中石化國際事業(yè)公司警惕的。貿(mào)易雙方國之間的外交關系是否友好，與進出口貿(mào)易企業(yè)的貿(mào)易平穩(wěn)有著密切關系，如果貿(mào)易國的一方國際局勢處于非常混亂緊張的狀態(tài)，則其造成的經(jīng)濟壓力是外貿(mào)企業(yè)無法承受的。例如2011年中東國家局勢的緊張，造成的國際油價大幅上漲，不管是對當?shù)亟?jīng)濟還是對我國貿(mào)易企業(yè)造成的重創(chuàng)，是大家有目共睹的。進出口貿(mào)易企業(yè)如中石化國際事業(yè)公司，本身規(guī)模不是很大，對國際政治環(huán)境的風云變幻抵御能力有限，故國家風險是中石化國際事業(yè)公司值得長期注意的問題。

總結(jié)外貿(mào)企業(yè)發(fā)生國家風險的原因，主要可以下幾個方面進行總結(jié)：

首先，是關稅壁全風險發(fā)生的原因。國家利用提高關稅的方式，主要是削弱進口商品在本國市場上的競爭力，以達到保護本國處于幼稚期的產(chǎn)業(yè)的目的。同時，國家調(diào)節(jié)關稅還有以下目的：通過限制某些商品的進口，以調(diào)節(jié)此商品的市場供求現(xiàn)狀，進而對商品的生產(chǎn)、分配以及消費進行調(diào)節(jié);調(diào)節(jié)進出口商品的數(shù)量，維持國際收支平衡;調(diào)節(jié)進出口商品結(jié)構(gòu)，改善貿(mào)易調(diào)節(jié)。;另外，關稅的減免和征收，能鼓勵有利于發(fā)展國家經(jīng)濟的商品進口，而限制不利于發(fā)展國家經(jīng)濟的商品進口，進一步改善國際貿(mào)易優(yōu)勢。

其次，非關稅壁壘風險的原因。像進口配額等這些非關稅壁壘，主要是國家為了更靈活和更有針對性地限制進出口貨物而產(chǎn)生的，而類似于戰(zhàn)爭、罷工等這類非關稅壁全風險大多是一些不可抗力因引起的，其產(chǎn)生與整個國際政治經(jīng)濟環(huán)境和本國的政治環(huán)境有關。

3.2.2外匯風險

外匯風險，又稱匯率風險，是指外貿(mào)企業(yè)因一國或貿(mào)易雙方國家匯率變動而喪失預期利益或蒙受損失的可能性。運用或持有外匯是外匯風險產(chǎn)生的前提條件。而匯率波動是外匯風險產(chǎn)生的直接原因。凡是從事國際業(yè)務的企業(yè)，如貿(mào)易公司、跨國公司、與貿(mào)易有關的事業(yè)公司、國際投資機構(gòu)以及進行國際收付、持有債務債權(quán)的所有者都將承受外匯風險。從廣泛意義來講，匯率風險的狀態(tài)各式各樣，匯率的變動能影響到企業(yè)的經(jīng)營和戰(zhàn)略、國民經(jīng)濟的所有部門。例如，人民幣的升值將會使所有出口企業(yè)承擔風險;人民幣的躍值，將使所有進口企業(yè)承擔風險。

從定義來看，外匯風險即當企業(yè)外匯頭寸失衡時，匯率波動造成企業(yè)損益的不確定性。故根據(jù)外匯風險產(chǎn)生的原因和對企業(yè)影響，將外匯風險分為以下二類：

3.2.2.1.交易風險

交易風險指的是企業(yè)的應收賬款和應付債務的價值因匯率變動而產(chǎn)生變動的風險，實質(zhì)是企業(yè)在國際貿(mào)易過程中資金流量因匯率變動產(chǎn)生的風險。交易風險產(chǎn)生于交易合同的交易金額確定以外幣計價，終止于最終實際結(jié)算。交易風險的產(chǎn)生源于企業(yè)達成的交易以外幣計價，雖然以外幣計算的交易金額已定，但交易卻沒結(jié)束，賬目沒有結(jié)，因而匯率變化會直接影響以本幣計算的交易金額發(fā)生變化。

3.2.2.2折算風險

折算風險，又稱賬面風險、會計風險、換算風險，是指資產(chǎn)負債表中某些外匯項目價值由于匯率變動發(fā)生變化的風險，其實質(zhì)是由于當初入賬時使用的匯率與折算時使用的匯率不同。跨國企業(yè)編制會計財務報表時，需要將以外幣計價的收入、費用、資產(chǎn)和負債折算成以本幣表示的項目，故折算風險是與經(jīng)濟業(yè)務的會計處理過程相緊密聯(lián)系的。

3.2.2.3 經(jīng)營風險

經(jīng)營風險，又名經(jīng)濟風險，是指企業(yè)未來純收益因匯率變化而產(chǎn)生變動的風險，其大小因企業(yè)產(chǎn)品未來的價格、成本以及銷售量受匯率變動影響的程度而定。一般來說，是用未來稅后現(xiàn)金流量的現(xiàn)值來衡量企業(yè)未來的純收益，故經(jīng)濟風險的主要風險在于長期現(xiàn)金流量。由于經(jīng)濟風險對企業(yè)的影響是長期的，而交易風險比交易風險的影響是一次性的，故對于企業(yè)來說，交易風險比交易風險和折算風險更為重要。

中石化國際事業(yè)公司在進行貿(mào)易時，面臨的外匯風險主要是交易風險，它是在合同簽訂之日至債權(quán)債務得到清償期間，如果合同的計價貨幣匯率升值，則上海進出口將支付多于預期的本幣金額，將承擔成本上升的損失，即他需要支付比成交時更多的外匯?？偨Y(jié)外貿(mào)企業(yè)存在外匯風險的原因，直觀來看是匯率變動，根據(jù)國際貿(mào)易和匯率的相關理論，以及聯(lián)系中石化國際事業(yè)公司的實際情況，匯率變動主要與以下幾個因素相關：

第一是國際收支，國際收支之間的差額可以直接影響匯率的變動，。根據(jù)國內(nèi)學者的研究成果，如果國際收入大于支出，那么就會出現(xiàn)貿(mào)易順差。這就說明其他國家對順差國的貨幣需求在增多，那么順差國的貨幣會出現(xiàn)求大于供的局面，最終影響到匯率的上升，反之則匯率下降。在進出口業(yè)務中，由于大量的短期資本流動有具有投機性，所以這對匯率升降有著很大的影響。

第二是通貨膨脹率，通貨膨脹率指的是貨幣供應量超過了商品流通量從而出現(xiàn)的物價上漲現(xiàn)象，一旦出現(xiàn)同伙膨脹，商品的生產(chǎn)成本會加大，那么在出口過程中以外幣標識的價格會出現(xiàn)上漲，這樣以來，該商品在國際競爭中就會出于劣勢。在這種情況下，一個國家的物價上漲率過高而國家如果不調(diào)整匯率那么就會影響到正常的出口業(yè)務。從這個角度上說，通貨膨脹的結(jié)果是貨幣對外貶值，匯率因此變動。此外，通貨膨脹率還會對國內(nèi)外的實際利率造成差異，這對于國際收支資本項目也具有很大的影響力。也就是說通貨膨脹率過高會讓資本外流，進而影響到市場價格預期，產(chǎn)生連鎖反應。

目前我國人民幣對內(nèi)貶值，而在國際市場上對外是連續(xù)多年的升值，導致這一個原因的很重要的因素，是人民幣貨幣非國際化的貨幣。隨著我國自貿(mào)區(qū)的設立，金融改革力度進一步加大，我公司在對外貿(mào)易中的通過人民幣結(jié)算的途徑正在增加。

第三是利率水平，在國際貿(mào)易中各國的利率水平的差異對于國際短期資本有著直接的影響，這對匯率的變動也有著調(diào)節(jié)作用，如果國家將利率提高，那么會實現(xiàn)外資的流入，最終造成該國貨幣的需求增加，匯率上升。如果反之，則會導致資金流出匯率下跌。在這一方面，匯率的差異主要體現(xiàn)在各個國家實際利率的差異上，實際利率指的是長期政府債券利率減去通貨膨脹率的差額。近年來，我國的人民幣利率水平在世界范圍內(nèi)屬于較高的，與“金磚四國”的利率水平差不多，都處在較高的利率水平。2014年央行宣布從3月1日起放 上海自貿(mào)區(qū)小額外幣存款利率上限，對我國的利率改革邁出了重要的一步。對我國的進出口企業(yè)來講，將產(chǎn)生長遠的影響。

第四是國家的宏觀經(jīng)濟政策，一個國家的宏觀經(jīng)濟政策，特別是在金融方面的政策對于匯率有著直接的影響。例如，一個國家因為客觀原因?qū)嵭须p緊金融政策的時候，這個國家的貨幣對外匯率一般會上升，但是如果實行雙松的貨幣政策，那么貨幣匯率一般會下降。此外，貨幣當局干預也是造成匯率變動的中國因素。在我國，中央銀行會進行市場干預，其目的是為了維護經(jīng)濟穩(wěn)定，你面匯率的變動給經(jīng)濟帶來負面影響。在二十世紀八十年代之后，歐美發(fā)達國家以穩(wěn)定國家經(jīng)濟為目的，實行了聯(lián)合干預的政策，目的在于影響匯率的走勢，讓經(jīng)濟穩(wěn)定在一定的范圍之內(nèi)。不過根據(jù)以往的經(jīng)驗表明，如果外匯市場出現(xiàn)劇烈的波動，那么中央銀行的干預也很難達到理想的效果。其中最典型的是日本國自上個世紀90年代以來，在亞洲金融風暴以后，一直執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟政策對匯率的調(diào)整，始終維持本國貨幣較低匯率水平，已到達促進出口和增長就業(yè)的目的。

作為國際貿(mào)易業(yè)務企業(yè)的典型代表，中石化國際事業(yè)公司，其進出口貿(mào)易是建立在信用的基礎之上，且以延期付款為支付條件。以外幣計價單位的交易，當外匯匯率下跌時，供應商蒙受損失，而中石化國際事業(yè)公司卻能獲利;相反，當外匯匯率上升時，中石化國際事業(yè)公司需要支付比成交時更多的外匯，即遭受成本上升的損失。

3.2.3合同風險

合同風險是指營業(yè)地處于不同國家的當事人在訂立貨物買賣合同時，由于合同主體的缺陷或合同條款自身的缺漏，而給合同一方當事人造成損失的風險。合同風險的種類主要有以下兩種：

3.2.3.1.貿(mào)易主體風險

由于中石化國際事業(yè)公司的業(yè)務涉及面較廣，涉及產(chǎn)品也較多，是屬于綜合型的進出口公司。公司既有出口業(yè)務又有進口業(yè)務，與其進行貿(mào)易往來的公司也就非常多?？v觀與中石化國際事業(yè)公司進行貿(mào)易往來的公司，形形色色，不僅有知名度極高的大公司，也有實力較弱小的小商人，有不具履約實力的皮包公司，也有不具訂約資格的子公司，有時甚至有商業(yè)騙子。由于貿(mào)易主體的多樣化，就決定了中石化國際事業(yè)公司在 展外貿(mào)業(yè)務時，存在很大的風險。外貿(mào)主體現(xiàn)的欺詐形式復雜多變，常見的有以下三種：

（1）皮包商。這種貿(mào)易主體的特點是：只有營業(yè)證明而沒有注冊資本的商行、貿(mào)易行，僅能提供標注了公司名稱、所在職務以及通訊地址的個人名片，而無法提供法人注冊資格、注冊資本以及注冊地址的公證書或證明。這類“皮包商”無法人資格，因而無權(quán)簽署貿(mào)易合同。這種商人主要集中在東南亞、香港等地，主要以招攬生意、收取傭金為主，而沒有能力直接從事貨物的買賣。與這類商人做生意時風險極大，須謹慎以防上當受騙。

（2）不具履約能力的子公司。這類公司一般為某知名大公司的子公司，其本身資本很薄弱，但由于其母公司知名度很高，資本實力也很雄厚，便打著母公司的名號做大宗買賣。這類子公司與母公司的財務是分離的，故與此類商人做生意時，如果標的金額過大，超過了子公司的承壓能力，便會產(chǎn)生巨大的風險。另外，還有一些不法的母公司，不惜犧牲子公司，以謀取更大的好處。

（3）商業(yè)騙子。這種商業(yè)騙子分兩種，一種是有公司屬性，但其為獲取額外收入，搞非其所在公司的貿(mào)易業(yè)務，這類商人的履約能力極差;另一種是無公司屬性，一些非法分子利用制作精美的假名片和假證明進行包裝，然后利用社會關系采取一些請客，行賄，交友的方式進行詐騙，一旦貿(mào)易商將購物款交到他們手中，這些騙子就會以各種方式隱匿或者宣布破產(chǎn)，最終逃避，一般來說，企業(yè)這這種商業(yè)騙子交易，往往要承擔極大的貿(mào)易風險。

3.2.3.2合同條款風險

中石化國際事業(yè)公司在實際業(yè)務中，合同條款風險主要集中在貨物的品質(zhì)、數(shù)量、價格等條款。

（1）品質(zhì)條款的風險

在中石化國際事業(yè)公司的進出口貿(mào)易中，交易標的即貨物的名稱和品質(zhì)條款在合同中有詳細的規(guī)定。貨物的名稱只能反映商品的一般特征和大致屬性，而商品的品質(zhì)條款卻對商品的具體特征和具體屬性有詳細說明，如果品質(zhì)條款的內(nèi)容存在漏洞，就容易給貿(mào)易對方進行欺詐的可乘之機。

（2）價格條款的風險。中石化國際事業(yè)公司在進行進出口貿(mào)易時，簽訂的合同中往往訂有價格條款，對商品的計價單位、單位價格金額、計價貨幣以及價格條件有詳細約定，特別是價格條件，是用價格術語表示買賣雙方在責任、費用和風險承擔上的細則，如USD 100 per M/T CIF New York。當價格術語的約定沒有詳細考慮到貿(mào)易過程中各種可能發(fā)生的風險時，公司就容易遭受由價格條款漏洞引起的損失

（3）索賠條款的風險。中石化國際事業(yè)公司在簽訂進出口合同時，往往訂有索賠條款，以保護自身的利益。索賠條款一般規(guī)定如果供應商交付的產(chǎn)品經(jīng)驗收不符合合同規(guī)定時，我方有權(quán)主張索賠要求。在過往的貿(mào)易中，中石化國際事業(yè)公司常出現(xiàn)的索賠風險主要是供應商在索賠時間上下陷講，當供應商以次充好地交貨后，就算我方已發(fā)現(xiàn)并想向?qū)Ψ剿髻r時，卻因超過索賠期限或空有索賠條款而無實際索賠時間而無法實施索賠。

（4）擔保條款的風險。中石化國際事業(yè)公司在進行進口貿(mào)易時，為降低風險，確保合同目的實現(xiàn)，一般會在合同中約定擔保。而供應商提供的擔保如果出現(xiàn)一不具有法律資格的擔?；蛘哌@種擔保責任最終歸屬于中石化國際事業(yè)公司承擔等現(xiàn)象，則公司會遭受巨大的損失。這種欺詐式的擔保只是徒有形式，對我公司的利益保護是毫無意義的?？偨Y(jié)中石化國際事業(yè)公司合同風險發(fā)生的原因，主要可以歸結(jié)為以下幾個方面：

1.中石化國際事業(yè)公司合同風險的產(chǎn)生，大多數(shù)是由于其與貿(mào)易主體簽訂合同時某些條款如品名、包裝、品質(zhì)、數(shù)量、價格、商檢、保險以及運輸?shù)葪l款訂得不完善，存在漏洞，而引起的對方貿(mào)易主體進行欺詐的可乘之機。

2.貿(mào)易參與人員粗心大意、有時急于促成外貿(mào)業(yè)務，對部分外貿(mào)業(yè)務涉及產(chǎn)品不太熟悉以及外貿(mào)經(jīng)驗缺乏的情況下，堅持簽訂業(yè)務合同等導致合同條款存在漏洞，或選用不夠全面的貿(mào)易術語，如需要選擇CIP時，而錯用了 CIF。

3.公司員工的風險警惕意識不強，而使合同在制定、修改、審核等環(huán)節(jié)出現(xiàn)不該有的錯誤，有時為了達成經(jīng)營指標目標，沒有將進出口業(yè)務中可能出現(xiàn)的風險全部考慮進去。如索賠條款制定時未考慮特殊產(chǎn)品的包裝要求和必要的質(zhì)保時間問題。

3.2.4信用證風險

結(jié)算風險是指外貿(mào)企業(yè)以外幣作為交易結(jié)算貨幣時發(fā)生的風險，是轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)中的結(jié)算不能按預期發(fā)生的風險，它不是因外匯的買賣發(fā)生的風險，而是伴隨勞務和物資進行跨國交易時而產(chǎn)生的。包括信用風險和流動性風險。結(jié)算風險的產(chǎn)生主要取決于兩個因素：1、外貿(mào)交易是否已外幣計價結(jié)算;2、外貿(mào)交易的時間與結(jié)算時間的一致性。中石化國際事業(yè)公司的結(jié)算風險主要是指結(jié)算方式下發(fā)生的風險，一般在國際貿(mào)易中，常用的結(jié)算方式是信用證。

3.2.4.1信用欺詐

1.交易地區(qū)較為落后，信息欠發(fā)達地區(qū)較為常見的信用證欺詐識別（1）假冒、偽造、涂改信用證及印鑒（簽字）欺詐行為的識別所謂假冒、偽造、變造印鑒（簽字）欺詐行為，是指偽造信用證的詐騙分子在以用打印機設備偽造、變造打印出并通過郵遞方式寄出的信用證，或者將已過期失效的信用證進行刻意涂改，變更原證的金額、裝船有效期以及受益人名稱等，假冒或者偽造開證行有權(quán)簽字人的合法印鑒（簽字），企圖以假亂真以致使受益人（出口商）為了達到交易目的，盲目發(fā)貨，最終騙取出口貨物。或者以假冒、偽造、涂改后的信用證作為抵押票證，騙取銀行的融資資金。

（2）盜用、借用他行密押（密碼）欺詐行為的識別

這種欺詐行為主要是信用證詐騙分子在交易過程中需要電開信用證，但是在這個過程中卻會謊稱第三家銀行的來電密押，但是第三家銀行卻沒有相關的加押證實。同時利用遠期信用證上，許以優(yōu)厚利率作為誘館，企圖瞞天過海，利用第三家銀行電傳密押確認時間差騙取出口貨物。

（3）偽造信用證修改書的欺詐行為的識別

所謂偽造信用證修改書的欺詐是指詐騙分子不經(jīng)過申請人的開證行而徑向通知行或受益人發(fā)出信用證修改書，制約受益人的利益，企圖鉆出口方不熟悉信用證各色條款的空子，盜用他行密押或借用原證密碼;引誘受益人發(fā)貨。以騙取出口財物。

（4）利用偽造的保兌信用證欺詐行為的識別

這種偽造保兌信用證的欺詐方式主要體現(xiàn)在詐騙分子對假信用證的偽造上，為了取得出口方的信任，犯罪分子是偽造一些在國際上有著極高信譽度的信用證保兌函，利用造假的方式獲取信任從而達到欺騙的目的。

3.2.4.2近年來信用證結(jié)算風險的新動向分析及風險識別

（1）利用信用證軟條款、陷講條款的風險所謂軟條款、陷講條款的詐騙，是指詐騙分子要求申請人的開證行開出主動權(quán)完全操作開證方手中，利用軟條款或陷講條款來能制約受益人，且隨時可解除付款責任條款的信用證，其實質(zhì)是變相的可撤銷信用證，以便行騙我國的出口企業(yè)和銀行。

這種詐騙一般有以下特征：第一是信用證欺詐，在信用證上含有一些會制約受益人權(quán)利的陷阱條款，這些條款不是專業(yè)人士很難察覺，比如說規(guī)定申請人簽發(fā)一些相關的檢驗證書等。第二是一些苛刻條款，比如說讓申請人指定運輸船，裝貨日期，航線等。第三是一些詐騙分子會要求出口企業(yè)預付一些履約金或者是傭金，一旦這些履約金或者保證金到手之后，就會利用各種理由進行刁難，企業(yè)在無法取得全套單據(jù)的情況下，只能被動的蒙受損失。

（2）利用可轉(zhuǎn)讓信用證作為國際結(jié)算方式的風險

可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable Credit）是指經(jīng)過 證申請人的同意，信用證的受益人可以要求授權(quán)付款、承擔延期付款的責任、承兌或議付的銀行。當信用證為自由議付時，原信用證收益人，可將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人的信用證。對于開證申請人（進口方）或信用證的第二受益人（出口方）來說，可轉(zhuǎn)讓信用證比較不可轉(zhuǎn)讓信用證風險更大。對于 證申請人來說，他對于第二受益人并不了解，完全是基于對信用證的第一受益人的信賴。如果第二受益人提供的產(chǎn)品存在質(zhì)量問題或有惡意詐騙的情形時，對于開證申請人來說，一旦有貿(mào)易糾紛維權(quán)是比較困難的。對于受益人即信用證的第二受益人來說，他對開證申請人并不了解，第二受益人也是基于對第一受益人的信賴。當?shù)谝皇芤嫒嗽谵D(zhuǎn)開信用證時常常會發(fā)生相應的條款修改和善制，對第二受益人的制單帶來麻煩，使得在替換Invoice和Draft時發(fā)生差錯，導致收款受到影響。

3.2.5其他風險

在中石化國際事業(yè)公司對外貿(mào)易的日常工作中還存在著商品庫存風險、價格風險等其它的風險，它們一樣可能會影響貿(mào)易的進行，甚至導致巨額的經(jīng)濟損失。

1.庫存商品風險

隨著貿(mào)易的快速發(fā)展，自營進出口越來越成為外貿(mào)公司的業(yè)務重點。自營進口可以充分利用外貿(mào)公司的資金和渠道優(yōu)勢，通過自銷獲取利潤。但此種方式的缺點是容易產(chǎn)生庫存，特別是貴重和容易變質(zhì)的商品，如藥材、食品等。中石化國際事業(yè)公司就曾經(jīng)出現(xiàn)由于庫存商品變質(zhì)而導致巨額損失的案例。

2.價格風險

中石化國際事業(yè)公司進行貿(mào)易時，不僅要承擔國內(nèi)市場價格波動，還要擔心國際市場價格波動。在進口業(yè)務中，如果從達成交易到交貨這段時間，如果國內(nèi)市場價格低于國際市場價格，則公司要承擔降價帶來的損失;同樣，在出口業(yè)務中，如果國內(nèi)市場價格高于國際市場價格，則公司需承擔漲價帶來的損失。價格風險之所以會產(chǎn)生主要是由于公司的市場調(diào)研缺失，使市場信息獲取不充分，從而無法及時制定出規(guī)避風險的措施。

4應對中石化國際事業(yè)公司國際貿(mào)易風險的對策

4.1國外進出口業(yè)務中貿(mào)易風險處理經(jīng)驗

通過研究國外進出口商在應對風險的經(jīng)驗上筆者發(fā)現(xiàn)，以下幾點成功的經(jīng)驗值得中石化國際事業(yè)公司學習。

4.1.1超前的管理理念和先進的風險控制手段

在歐美發(fā)達國家，從事外貿(mào)商業(yè)的進出口商在國際貿(mào)易風險上都存在這樣的共識：風險管理是一個動態(tài)的過程，是一直存在于企業(yè)整個經(jīng)營活動過程中的，所以企業(yè)不僅僅要做好對風險的時候控制，同時還要做好風險的事前和事中控制。比如說國外的進出口商非常重視對貿(mào)易伙伴的資信調(diào)查，在整個調(diào)查中不僅對貿(mào)易伙伴的企業(yè)進行實地考察，同時還會通過銀行，行業(yè)協(xié)會，專業(yè)調(diào)查機構(gòu)等途徑實現(xiàn)全面的調(diào)查。此外，國外的進出口商對于應收賬款的管理也非常嚴格，他們認為，營收款項的管理是國際貿(mào)易管理中的一項重要工作，甚至影響著整個公司的壞賤率以及資金周轉(zhuǎn)率，如果這項工作做不好，將會之間影響公司經(jīng)營風險的控制能力，進而造成公司競爭力的下降。所以，國外的進出口企業(yè)一般都設有先進，高效，科學，操作性強的應收賬款管理系統(tǒng)。對于一些規(guī)模較大的進出口企業(yè)，內(nèi)部還專門的設有營收賬款管理部門，對于一些中等規(guī)?；蛘咝∫?guī)模的企業(yè)，這項工作主要交給業(yè)務部，業(yè)務員，或者是財產(chǎn)部實現(xiàn)共同管理。

4.1.2完善的風險管理機構(gòu)

國外的進出口企業(yè)一般都是股份有限公司，這些公司為了實現(xiàn)經(jīng)營目的，最大程度的保護股東的利益，往往采取嚴格有效的風險控制手段。在國外規(guī)模較大的外貿(mào)企業(yè)中設置有專門的風險管理部門，這些部門一般被稱之為市場調(diào)研部，信用管理部，應收賬款管理部，跨國經(jīng)營部等部門，這些部門的成立以便于更好的控制風險。其中市場調(diào)研部的主要工作是為公司搜集有價值的市場信息。信用管理部的主要工作是對客戶授信額度進行有效評估，在一個外貿(mào)企業(yè)中，信用管理部具有很高的地位，僅僅次于營銷部。對于所有涉及到遠期收匯或者是賒銷業(yè)務的合同，都需要該部門的評估和審核。應收款項管理部門的主要工作是降低壞賬率，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的能力?？鐕?jīng)營部的主要工作是開拓國外市場，在進出口企業(yè)中也屬于關鍵部門。根據(jù)這些部門的建立我們不難看出，國外的進出口貿(mào)易企業(yè)在風險管理組織機構(gòu)的建立上非常完善，這樣有利于減少企業(yè)的經(jīng)營風險。對于一些規(guī)模較小的企業(yè)來說，通過靈活的方式精簡風險組織管理模式，通過委托的方式同樣可以實現(xiàn)風險管理職能的完善。

4.1.3快速的風險反應能力

國外的進出口貿(mào)易企業(yè)在風險管理活動中往往會和企業(yè)的法律，經(jīng)營，會計，外匯等業(yè)務凝聚在一起，實現(xiàn)整體性的協(xié)助防控。這樣的風險管理制度可以有效避免企業(yè)中各個部門的單一作戰(zhàn)，提高企業(yè)在風險識破，測度，預警等一些方面的綜合能力，一旦貿(mào)易風險發(fā)生，可以實現(xiàn)快速反應和靈活應對。

4.1.4積極培養(yǎng)員工的風險管理能力

在歐美發(fā)達國家，進出口貿(mào)易企業(yè)非常注重員工風險管理能力的培養(yǎng)，這些企業(yè)會定期的組織員工參加各種各樣專業(yè)的外貿(mào)知識培訓，通過培訓的方式讓員工熟悉進出口貿(mào)易中的貿(mào)易規(guī)則以及相關的法律法規(guī)，同時培訓員工的實際操作能力，要求員工熟練的掌握各種談判技巧，掌握進出口貿(mào)易中每個環(huán)節(jié)的潛在風險，擁有最基本的風險處理能力，同時要要求員工能夠熟練的運用各種風險應對策略。例如一些企業(yè)注重培養(yǎng)員工對于貿(mào)易術語的熟練掌握和選擇。從這個角度上來講，國外的進出口貿(mào)易企業(yè)無論是在風險意識上，還是在風險控制的具體操作上，都非常重視，而且這些經(jīng)驗遠遠的超過了我國的大多數(shù)外貿(mào)企業(yè)。這對于中石化國際事業(yè)公司來說，具有良好的借鑒意義。

4.1.5科學的業(yè)務獎勵模式

在我國的進出口貿(mào)易企業(yè)中，員工的工資一般是月薪加上提成，這種員工獎勵模式相對落后，因而在國外發(fā)達國家，進出口貿(mào)易企業(yè)認為這種獎勵模式過于簡單，不太科學，其在鼓勵員工在發(fā)展各種業(yè)務的同時，也為貿(mào)易留下了潛在的風險。在利益的驅(qū)使下，業(yè)務員往往會采取不計后果的方式發(fā)展業(yè)務，冒著巨大的貿(mào)易風險去成交業(yè)務，一些業(yè)務員甚至為了獲得高層的許可，對訂單的風險進行隱瞞，夸大其安全性。這些風險一旦爆發(fā)，將會給貿(mào)易企業(yè)帶來不可挽救的損失。所以在國外企業(yè)，大多數(shù)的貿(mào)易公司采取的是固定薪水加良好的福利保障這種模式，有的大型企業(yè)甚至采取暢通的升職渠道來激勵業(yè)務員采取健康的方式發(fā)展業(yè)務。這一點是非常值得中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司借鑒的。

4.1.6合理的借助于外力

對于進出口貿(mào)易商來說，國際貿(mào)易風險的管理是一個動態(tài)的，復雜的，存在各種變量的大型工程，在這個工程中任何一個變量的變化都會引起整體結(jié)果的偏差。根據(jù)調(diào)查，我國的進出口企業(yè)中，不存在壞賬的企業(yè)只占到不到百分之十。其中大部分企業(yè)的壞賬率都達到了百分之一。但是通過調(diào)查美國企業(yè)發(fā)展，其壞賬率僅僅只有0.25%-0.5%。通過對比發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)外進出口企業(yè)壞賬率的差距重要因為美國的外貿(mào)企業(yè)在風險管理的過程中善于利用外界的力量，這些企業(yè)一般利用專業(yè)的機構(gòu)力量實現(xiàn)風險控制。比如說公司聘請專業(yè)的咨詢?nèi)藛T對本公司外貿(mào)業(yè)務流程中出現(xiàn)的各種風險進行分析，從而幫助外貿(mào)企業(yè)解決客戶和供貨商的資信問題、市場行情變化問題、貿(mào)易糾紛問題、客戶欺詐問題等等。在不斷的發(fā)展中，中國也逐漸的開始發(fā)展呢類似的專業(yè)機構(gòu)，中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司可以和這些專業(yè)的機構(gòu)進行合作，從而實現(xiàn)降低貿(mào)易風險的目的。

4.2國外成功經(jīng)驗對中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司的啟示

4.2.1建立企業(yè)組織架構(gòu)和風險管理文化

在長期的發(fā)展中中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司已經(jīng)初步的架構(gòu)了風險管理機構(gòu)，但是這些機構(gòu)在貿(mào)易風險的應對上和國外相比還有很大的差距，由于風險管理貫穿于貿(mào)易的事前，事中和事后，所以風險管理不僅僅只是高層管理者的事情。風險管理應該是整個公司上上下下所有員工應該承擔的責任和義務，風險管理工作涉及到中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司的每一個部門，所以企業(yè)的風險管理機構(gòu)應該有一個完善的架構(gòu)并且發(fā)揮出重要的作用。此外，中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司的全體員工和管理層應該有一個強烈的風險意識，在發(fā)展中建立起一個好的風險管理文化。只有這樣，中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司才能將風險降低到最低的層次。

4.2.2建立起風險管理的共同語言

目前中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司在風險管理方面出現(xiàn)諸多問題的根源在于風險管理共同語言沒有建立完善，所謂的風險管理共同語言指的是公司的上層和下層之間，領導和員工之間就風險以及風險發(fā)生的過程之間的對話，認識以及探討中有一個共同的認識。也就是說，整個企業(yè)的所有員工都認識到了風險的重要性并且在工作中加強了這方面的管理。對于中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司來說，風險管理共同語言包括以下內(nèi)容：第一是企業(yè)對風險有一個統(tǒng)一的認識，也就是說企業(yè)中的每一個員都認識到貿(mào)易風險存在于每個工作細節(jié)中，每個崗位和部門的工作內(nèi)容，任務，個人，物流資金流環(huán)節(jié)中都可能發(fā)生貿(mào)易風險。其次，員工在對風險有統(tǒng)一認識的基礎上，對于風險的處理辦法也有一個統(tǒng)一的認識，并且在處理風險的工作中實現(xiàn)默契。總體來將，中石化國家事業(yè)貿(mào)易公司的員工應該在對風險來源，形式等達成一致意見的基礎上，通過討論提出一套可行的，科學有效的風險檢查程序，并且針對已經(jīng)存在的風險有一整套的風險處理模型，最終達到將風險損失控制在最小范圍的目的。

4.2.3建立起全程預警防范體系

進出口貿(mào)易企業(yè)預防貿(mào)易風險和國家預防地震有著一定意義的共同之處，人類沒有辦法準確的預測到地震發(fā)生的時間，強度，所以只能采取嚴格的標準來建造房子，提高抗震能力，或者通過遷移遠離經(jīng)常發(fā)生地震的地區(qū)，最終實現(xiàn)減少地震損失的目的。對于風險防控來說，沒有任何一個企業(yè)能夠準確的預測到國際貿(mào)易風險，中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司也不例外，所以說公司建立一個全面的風險預警防范體系，做好事前防范，同時減少貿(mào)易風險事故頻發(fā)的業(yè)務，以不變應萬變，最終實現(xiàn)減少損失的目的。

4.2.4建立起事中應急處理機制

在國際貿(mào)易過程中，貿(mào)易風險發(fā)生的時間和地點都不具備確定性，所以貿(mào)易風險一旦發(fā)生，第一時間進行處理是非常關鍵的。對于貿(mào)易企業(yè)來說，如果處理及時，處理的方法得當，那么可以有效的挽回部分損失。但是對于中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司來說，公司的員工在多達數(shù)時間中主要忙于做業(yè)務，處理接單事項。對于國際貿(mào)易，金融和法律方面的知識了解不多，同時也沒有積極的進行系統(tǒng)的培訓，一旦出現(xiàn)較大的貿(mào)易風險，很多部門的工作人員無法在第一時間采取果斷措施進行處理，錯失了最佳的機會挽救時間。對于中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司來說，利用預警系統(tǒng)捕捉危險信號，同時按照完善的風險管理決策流程制作出詳細的應對方案非常重要，這些應急處理機制的建立，可以將企業(yè)的風險損失降低到最小。

4.2.5建立起風險容忍警戒線

所謂的風險容忍警戒線，指的是企業(yè)在追求價值目標的過程中所能夠接受的風險極限。對于中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司來說，其在進行貿(mào)易風險管理過程中，應該首先根據(jù)公司的現(xiàn)狀確定風險容忍的警戒線，這項工作非常重要，對于該企業(yè)來說，確定風險警戒線首先是企業(yè)認識自我，評價自我的主要方式。這有助于業(yè)務員在工作過程中按照最低的風險標準來對業(yè)務進行評估，爭取在活動中能夠更好的處理一些有爭議的條款，比如業(yè)務中的索賠條款，違約金條款，不可抗拒力條款等等，此外，風險容忍警戒線的建立也有助于員工確定風險準備金的具體數(shù)額。

4.2.6建立起風險內(nèi)控決策機制

對于企業(yè)來說，風險管理的過程也是一個權(quán)衡利益和損失的過程。企業(yè)如果想要控制風險，就必然要付出一定的成本。貿(mào)易中既有利又沒有風險的事情是不存在的。從這個角度上來說，中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司建立一個完善的風險內(nèi)控決策機制非常有必要。在預估損失的工具選擇上，中石化主要有以下幾個步驟可以使用：第一就是尋找一個降低和轉(zhuǎn)移風險的辦法，第二就是利用現(xiàn)有的風險評估公式來對風險進行評估，同時根據(jù)評估做出相應的決策。第三確定風險損失之后，一旦利益價值大于風險，那么就可以采取實際操作，第四是在實踐中對原有的公式不斷進行修正，然后增加公式，若項目采用自有資金，無融資成本 。將原公式修正后增加資金成本因素，對于項目風險的決策更符合實際操作情況，對項目決策的結(jié)果也有著重大影響。由于在企業(yè)中高層制定方案的過程中，資金的投入成本要通過籌資的方式來進行計算，所以一般來說并不考了成本的概率性問題。在實際的操作中，如果合同的金額較大，那么委托的客戶就會提出利用某項資產(chǎn)作為抵押，然后要求中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司對貿(mào)易的項下短期融資。這樣在促成貿(mào)易達成的情況下，融資成本就需要和風險項目同時進行考慮。在一些長期的項目中，引入風險評估模型，比如說發(fā)行債券，發(fā)行股份等方式進行融資，這些工具對于風險決策也具有實用價值和現(xiàn)實意義。

6結(jié)束語

6.1結(jié)論

本文通過對中石化國際事業(yè)公司國際貿(mào)易風險的現(xiàn)狀和成因的研究，在調(diào)查研究的基礎上得出中石化國際事業(yè)公司在進出口貿(mào)易中遇到的最大風險就是合同風險，其次是外匯風險和信用證風險。近幾年國際經(jīng)濟環(huán)境良好，所以國家風險雖然較低，但是也要時刻注意。

在借鑒了國外國際貿(mào)易風險管理成果的基礎上，本論文認為中石化國際事業(yè)貿(mào)易公司的風險可以通過以下途徑進行解決：

（1）在應對國家風險上，公司應該了解國內(nèi)外的宏觀政治局面，通過學習來了解國內(nèi)外的國平易政策，在事務操作中盤那個注重對非關稅壁壘的政策學習。

（2）在應對外匯風險上，公司應該選擇對其有利的計價貨幣，積極簽訂匯兌損失補償條例。利用貿(mào)易融資等一些金融衍生工具來降低貿(mào)易風險。

（3）在應對合同風險方面，公司應該組織業(yè)務員系統(tǒng)學習《合同法》以及相關的法律法規(guī)。在簽約前認真審查締約方的資信能力，在簽約中要聘請專業(yè)律師來審核合同條款。在執(zhí)行合同的時候要加強監(jiān)督力度，完善事前風險評估和時候?qū)彶橹贫龋瑫r積極的設立公司格式條款合同范本。

（4）在應對信用證風險方面，公司應該對締約方和銀行進行資信調(diào)查，認認真訂制合同，嚴格的審核信用證等。同時利用先進的計算機信息系統(tǒng)采取內(nèi)部控制，不斷的引入新的風險控制機制等。

6.2展望與不足

為了進一步的發(fā)展國際外貿(mào)經(jīng)濟，我國積極的推動銀行間外匯市場的發(fā)展。央行不但出臺了一系列的發(fā)展外匯市場的措施，其中包括擴大即期外匯市場交易的主體范圍，引入了詢價交易方式，擴大遠期結(jié)售匯范圍，允許本外幣掉期交易等等。這些都很好的推動了國際貿(mào)易的大力發(fā)展。2013年中國在上海設立了自由貿(mào)易試驗區(qū)，其中對與金融改革的目標已經(jīng)非常明確。人民幣利率市場化，外匯管理體制的改革都給我國的銀行業(yè)和外匯擔風險管理水平帶來了機遇和挑戰(zhàn)。同時對于我國的進出口商在貿(mào)易風險管理上提出了更為嚴苛的要求。這就要求我國的外貿(mào)企業(yè)在未來的國際貿(mào)易風險管理中不斷探索新的風險管理手段，利用金融工具迎接更為激烈的經(jīng)濟環(huán)境挑戰(zhàn)。

由于作者水平有限，理論知識和實踐無法做到完全的融合，所以在分析中石化國際事業(yè)公司進出業(yè)務方面面臨的貿(mào)易風險以及風險管理的過程中研究還不夠深入，雖然對各類風險進行了分析，但是分析中由于各種原因還不夠深入，調(diào)查的范圍也不夠?qū)挿?，同時對于國際貿(mào)易風險管理的創(chuàng)新手段也沒有一個足夠的了解。筆者在今后的學習和工作中一定會繼續(xù)研究，不斷的探索進出口業(yè)務中進出口上存在的風險以及管理策略。完善自己的研究成果。

Abstract：Since China’s accession to WTO， import and export business in the management is gradually liberalizing. In recent years， the national economy and promote international standards， so in foreign trade rights by the approval of the transition into the registration system， foreign trade before getting lower and lower the threshold and compared. In such an environment， there is appropriate channels of domestic small and medium enterprises to obtain the right to operate foreign trade. As a big manufacturing country， China’s national economy and the processing trade industry in the past ten years， has maintained a rapid pace of development， but also further increase the import and export needs and scale， however， this growth has brought to China’s foreign trade prosperity， but also there are many problems， one of the more serious problem is due to lack of relevant experience and export diversification and body， importers and exporters greater risk exists that the import and export business. At the same time， due to lack of experience， China’s import and export trader in foreign trade in general risk awareness is not strong， the lack of the necessary coping strategies， importers and exporters trade risk once the outbreak， it is likely to cause unnecessary losses， serious and even Importers and Suppliers Since devastated.

The current China’s economy has entered a new normal， the economy is more complex form， in this case， we must set up the import and export trade risk awareness in complex trading environment and learn to use all the conditions to protect themselves， and actively explore mitigation or means of eliminating the risk. From this point on， all kinds of risks in the import and export business research Importers and Suppliers exist then discusses how to avoid and prevent risks is very necessary.In this paper， petrochemical companies in the international business case study subject， specific studies related to the business in equipment and chemical raw materials import contract enforcement， transportation mode， method of payment， the number of quality disputes and chemical products export receivables involved， the number of problems and deficiencies and other aspects of quality disputes， and then propose effective preventive measures based on detailed analysis of these issues on. Aimed at the subsequent process of international trade on how to manage the import and export sectors， to avoid risks， and maximize the benefits of scale in international trade division rather modest contribution.On paper the framework of this thesis， a total content of the following aspects： The first chapter is the introduction， focusing on the purpose and meaning， content and method of thesis. The second chapter is literature review， research in this area for the current small number of scholars in this regard before Introduction of research in finishing and integrated basis， according to their research， analyzes its place and now contribute less， and deficiencies continue to study in this article. The third chapter Petrochemical International Company for the import and export business case analysis specific risks exist in the import and export trader. The fourth chapter analyzes combined with the current domestic and international economic environment systems for these risks reason. In the fifth chapter， the author summarizes and practice according to provide targeted preventive measures. The sixth chapter is full summary review and outlook， paving the way for the further study of the formation of the future.

Keywords： Foreign trade; import and export business; business; risks; Prevention

參考文獻

[1]ICCPublieationNo.500（1993Edition）.UniformCustomsandPraetieeforDoeumentaryCredits，1993.

[2]ICCPublieationNo.522（1995Revision）.ICCUniformRuleSforColleetions，1996.

[3]ICCPublieationNo.525.ICCUniformRulesforBanktoBankReimbursementsunderDoeumentaryCredits，1996.

[4]阿.沃森.國際貿(mào)易融資實務[M]上海：上海翻譯出版公司，1987，3：31一33.

[5]查爾斯·韋勒，烏特·鮑姆佳特.國際結(jié)算與貿(mào)易融資實務[M]北京：經(jīng)濟管理出版設，1996，4：121一125.

[6]梁琦.國際結(jié)算與融資[M]南京：南京大學出版設，2000，2：40一45.

[7]楊良宜.海上貨物保險[M].北京：法律出版社，2010-10-1.

[8]郭麗軍.海上保險學[M].北京：北京對外經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社有限責任公司，2010-10-1.

[9]中國出口信用保險公司.出口信用保險-操作流程與案例[M].北京：中國海關出版社，2008-5-1.

[10]中國出口信用保險公司理賠追償部.國際貿(mào)易與出口信用保險案例集（第二輯）[M]，北京：對外經(jīng)貿(mào)大學出版社，2012-6-1.

[11]田運銀.國際貿(mào)易實務精講（第五版）[M].北京：中國海關出版社，2012-1-1.

[12]陳啟虎.國際貿(mào)易實務[M].北京：機械工業(yè)出版社，2012-3-1.

[13]賈林青.海商法（第四版）（21世紀法學系列教材）[M].北京：中國人民大學出版社出版時間，2013-1-1.

[14]中華人民共和國外交部條法司.海牙國際私法會議公約集[M].北京：法律出版社，2012-3-1.

[15]姚新超.國際貿(mào)易運輸與保險（第二版）[M].北京：對外經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社，2010-06-01.

[16] James S. Trieschmann， Robert E. Sommer. RISK MANAGEMENT AND INSURANCE[THE 12？ EDITION] [M]. Beijing： Peking University Press.

[17]馮斌.出口風險管理實務[M].北京：中國海關出版社.

[18]David C. M. Dickson. Insurance Risk and Ruin [M].

[19]袁建華.GENERAL INSURANCE[M].成都：西南財經(jīng)大學出版社.

[20] Harvey W. Rubin，Dictionary of Insurance Terms[M]. USA：Barron’s Educational SeriesInc.，U.S.， 5th Revised edition， 2008-7-1.

[21]汪葉斌，廖道亮.銀行內(nèi)部控制原理與評價[M]大連：東北財經(jīng)大學出版社，2002，3：23一24.

[22]鄒根寶.外貿(mào)信用風險管理及案例分析[M]上海：上海人民幣出版社，2002，6：223一224.

[23]趙瑞安.西方銀行管理理念[M]北京：企業(yè)管理出版社， 2003，11：200一203.

[24]周瑋，徐鐵人.進出口貿(mào)易融資與外匯風險防范[M]北京：中國人民幣出版社，2002，15：256一257.

[25]朱順泉.企業(yè)資信評級方法創(chuàng)新及應用[M]四川：西南財經(jīng)大學出版社，2002，5：77一79.

[26]歐志偉，張令拎.2001遠東企業(yè)資信評級報告精要[R]上海：上海財經(jīng)大學出版社，2002，3：51一54.

[27]美查爾斯·W·史密斯.管理金融風險：衍生產(chǎn)品、金融工程和價值最大化管理（第三版）[M]北京：中國人民幣大學出版社，200.3

[28]朱葉，王偉.公司財務學[M]上海：上海人民幣出版社，2003，5：76.

[29]曾康霖，劉錫良.銀行經(jīng)營管理學[M]四川：西南財經(jīng)大學出版社，1994，8：98一99.

[30]顧民.信用證特別條款與UCP500實務[M]北京：對外經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社，2000，5：31一33.

[31]王立軍.加工貿(mào)易與貿(mào)易融資[M]北京：中國金融出版社，1996，6：66一67.

[32]鄭文平，羅仲偉.美日德金融體制比較及其借鑒[J]中國工業(yè)經(jīng)濟，1997，4：3一4.

[33]王蕾.防范國際貿(mào)易融資風險，促進國際結(jié)算業(yè)務健康發(fā)展[J]國際金融，2002，5：3一4.

[34]仁美l格哈特·W·施奈德.進出口資金融通實務指南[M]紐約：WILLY公司，1994，7：105一108.

[35]劉妹威.如何控制國際貿(mào)易融資的風險[J]現(xiàn)代商業(yè)銀行，2002，3：5一6.

[36]陸曉明.應收帳款融資與管理在現(xiàn)代國際貿(mào)易中的作用[J]國際金融研究，2002，2：7一.8

[37]李明，王從華.信用證項下融資業(yè)務風險分析及防范[J]國際金融，2002，2：10一12.

[38]周本順.再看際貿(mào)易融資風險成因[J]中國外匯管理，2000，1：9一1.0

[39]李嘉莉.以綜合手段防范信用證項下貿(mào)易融資風險[J]中國外匯管理，2000，7：23一24.

[40]陳文義.出口押匯業(yè)務中的內(nèi)部分析與防范[J]中國外匯管理，2000，1：9一1.0

[41]石峰，卜慶凱.對提貨擔保業(yè)務風險的認識及防范[J]國際金融，2002，5：7一8.

[42]東雙.打包放款風險很大嗎[J]中國外匯管理，2000，1：10一2.