互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新初探

宮兆輝

摘要：隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的飛速發(fā)展，傳統(tǒng)的金融業(yè)務(wù)受到了相當(dāng)大的沖擊和挑戰(zhàn)。而在傳統(tǒng)商業(yè)銀行尋求改革的過程中，財(cái)務(wù)管理策略的轉(zhuǎn)變和革新必不可少的。本文從傳統(tǒng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題出發(fā)，進(jìn)而提出其改革發(fā)展的一些對(duì)應(yīng)的策略以及解決方案。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融 財(cái)務(wù)管理 商業(yè)銀行 創(chuàng)新模式

互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)傳統(tǒng)商業(yè)銀行既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)，在面對(duì)市場(chǎng)主體的擴(kuò)張以及客戶需求日益多元化的今天，商業(yè)銀行應(yīng)該以增強(qiáng)核心競爭力為核心，摒棄原始的發(fā)展模式，通過整合資源找到專業(yè)和特色的發(fā)展道路，實(shí)現(xiàn)行業(yè)的縱深發(fā)展。而在傳統(tǒng)商業(yè)銀行尋求改革的過程中，財(cái)務(wù)管理策略的轉(zhuǎn)變和革新必然是其中重要的一環(huán)。

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理是指在銀行運(yùn)作的過程中，科學(xué)、合理、有效地對(duì)流動(dòng)資金、交易往來進(jìn)行優(yōu)化配置?？茖W(xué)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不僅有利于提高銀行的經(jīng)濟(jì)效益，而且還可以有效地進(jìn)行銀行內(nèi)部、外部風(fēng)險(xiǎn)控制。目前，商業(yè)銀行的競爭力已經(jīng)從過去的采用存款增長率、貸款增長率等規(guī)模指標(biāo)來衡量，轉(zhuǎn)換成現(xiàn)在新的方面來考核：治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部管理水平、創(chuàng)新能力以及盈利能力。本文從傳統(tǒng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題出發(fā)，進(jìn)而提出其改革發(fā)展的一些對(duì)應(yīng)的策略以及解決方案。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代下傳統(tǒng)商業(yè)銀行存在財(cái)務(wù)管理方面的問題

（一）全面的財(cái)務(wù)成本管理理念的缺失

商業(yè)銀行的成本是指商業(yè)銀行在從事其經(jīng)營活動(dòng)的過程中所發(fā)生與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用支出。其財(cái)務(wù)管理成本，不僅包括了固定資產(chǎn)折舊，還有各項(xiàng)費(fèi)用等。因此，建立完善的財(cái)務(wù)管理成本理念就變得十分重要。不能簡單地認(rèn)為財(cái)務(wù)管理成本的目的僅僅是節(jié)約成本，這種認(rèn)識(shí)對(duì)于商業(yè)銀行進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)成本管理造成了嚴(yán)重的影響，使得實(shí)際的管理效率大打折扣。長久下去使得財(cái)務(wù)管理變得越來越表面化、形式化，從而降低了財(cái)務(wù)管理的效率。

（二）財(cái)務(wù)管理的信息化技術(shù)水平需要提高

日新月異的信息化技術(shù)，推動(dòng)了互聯(lián)網(wǎng)金融的蓬勃發(fā)展。然而，傳統(tǒng)商業(yè)銀行的信息化水平還不高，尚未做到統(tǒng)一管理、統(tǒng)一監(jiān)督、統(tǒng)一規(guī)章制度、統(tǒng)一計(jì)算機(jī)平臺(tái)、統(tǒng)一信息及業(yè)務(wù)編碼。加之銀行形式呆板的信貸業(yè)務(wù)審核制度，使得信息審過過程時(shí)間漫長，導(dǎo)致客戶大量的流失，造成市場(chǎng)份額的大量缺失，讓互聯(lián)網(wǎng)金融趁機(jī)瓜分大量市場(chǎng)份額。由于信息化水平的不足，導(dǎo)致銀行不能快速及時(shí)地掌握客戶資金動(dòng)向以及市場(chǎng)潛在需求，加大了經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)管理人員的整體專業(yè)素質(zhì)不高

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理，特別是成本管理涉及的內(nèi)容廣泛。因此，現(xiàn)代商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理變得愈發(fā)復(fù)雜，財(cái)務(wù)管理的重要性使得社會(huì)對(duì)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員的需求越來越大。就目前的實(shí)際情況而言，高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員還是比較少，不能滿足互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代對(duì)高素質(zhì)人才的需求。在這種大環(huán)境下，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理人員除了掌握財(cái)務(wù)管理知識(shí)之外，還要具有研究分析影響銀行內(nèi)部外部因素的能力，從而促進(jìn)商業(yè)銀行制定有利于生存發(fā)展的方針和策略。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代下傳統(tǒng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新策略

（一）創(chuàng)新并實(shí)現(xiàn)全面的財(cái)務(wù)成本管理

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新是實(shí)現(xiàn)全面財(cái)務(wù)成本管理的重要一步。實(shí)現(xiàn)全面成本管理包括全過程、全流程、全方位的財(cái)務(wù)成本管理。例如從優(yōu)化商業(yè)銀行的每一個(gè)網(wǎng)點(diǎn)入手，撤除那些利潤占比相對(duì)較小的網(wǎng)點(diǎn)，逐步利用自動(dòng)化機(jī)器代替人力資源的投入，從而達(dá)到減員增效、規(guī)避財(cái)務(wù)成本風(fēng)險(xiǎn)、改善財(cái)務(wù)成本結(jié)構(gòu)的目的。在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，財(cái)務(wù)成本管理應(yīng)該及時(shí)創(chuàng)新，緊跟時(shí)代步伐，通過對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)成本管理進(jìn)行轉(zhuǎn)變，加大金融衍生品的創(chuàng)新力度，滿足日益多元化的客戶需求，實(shí)現(xiàn)新時(shí)代商業(yè)銀行的精細(xì)化管理。同時(shí)，完善并且落實(shí)好規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度是財(cái)務(wù)部門順利進(jìn)行財(cái)務(wù)操作的基本保證，在這一特殊發(fā)展時(shí)期，積極推行多角度、立體式的成本核算，嚴(yán)格進(jìn)行量化考核。商業(yè)銀行的制度制定需要針對(duì)平時(shí)存在的問題來制定，避免盲目、刻板化的規(guī)定，需要結(jié)合實(shí)際。此外，建立財(cái)務(wù)共享制度，進(jìn)行全行財(cái)務(wù)集中制度的改革也是必不可少的。數(shù)據(jù)顯示我國大部分商業(yè)銀行都已經(jīng)走在了構(gòu)建財(cái)務(wù)共享改革的路上。值得一提的是，2007年11月中國工商銀行已經(jīng)率先于其他國內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)了一級(jí)分行財(cái)務(wù)集中，這一舉措標(biāo)志了我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)體系管理建設(shè)進(jìn)入了一個(gè)嶄新的歷史性的階段。

（二）建設(shè)完善的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制

我國商業(yè)銀行應(yīng)該從傳統(tǒng)的管理運(yùn)營模式向全新的運(yùn)營模式轉(zhuǎn)變，進(jìn)行現(xiàn)代企業(yè)管理中的矩陣管理，實(shí)行中心輻射式的組織模型，構(gòu)建成本效益原則的同時(shí)加強(qiáng)銀行內(nèi)控手段和體系建設(shè)，對(duì)旗下的金融產(chǎn)品和柜臺(tái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)收益等指標(biāo)進(jìn)行具體的分解、打分，定期量化考核，樹立全面而系統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)警意識(shí)，有效化解金融風(fēng)險(xiǎn)，使得在宏觀范圍內(nèi)商業(yè)銀行的資源得到充分利用。財(cái)務(wù)管理的一體化以及財(cái)務(wù)管理的動(dòng)態(tài)化可以使得管理者隨時(shí)隨地了解銀行的運(yùn)行狀況，同時(shí)財(cái)務(wù)信息的透明、公開也可以增強(qiáng)客戶的粘著性，以此達(dá)到擴(kuò)大客戶群體的作用。除此之外，我國傳統(tǒng)的商業(yè)銀行還可以參照國內(nèi)外成功的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合目前自身的實(shí)際，可以采取諸如“矩陣式”“扁平化”等種類的財(cái)務(wù)管理模式。科學(xué)系統(tǒng)地結(jié)合財(cái)務(wù)流程，制定各個(gè)部門的業(yè)務(wù)流程以及繪制合理的業(yè)務(wù)流程圖，在流程圖中清晰地標(biāo)注好著重控制和操作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點(diǎn)，規(guī)定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)和料單，同時(shí)要明確各個(gè)環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人，合理分工，各負(fù)其責(zé)。

（三）升級(jí)財(cái)務(wù)管理信息化技術(shù)水平

在互聯(lián)網(wǎng)金融高速發(fā)展的今天，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算時(shí)代背景之下，我國傳統(tǒng)商業(yè)銀行應(yīng)該緊跟時(shí)代步伐，銳意進(jìn)取，將自身優(yōu)勢(shì)和現(xiàn)代高科技相結(jié)合，全面提升銀行業(yè)務(wù)工作的效率和質(zhì)量。積極推進(jìn)以財(cái)務(wù)管理為中心的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，為了實(shí)現(xiàn)資金的集中管理以及監(jiān)督控制有效化，統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)技術(shù)和電算化軟件是必然的選擇，這樣的做法可以增加財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的透明度，從技術(shù)層面解決信息延遲、不對(duì)稱等問題。確定“以成本效益原則為基礎(chǔ)，強(qiáng)化后的信息系統(tǒng)為平臺(tái)，預(yù)算管理為導(dǎo)向，內(nèi)部控制為導(dǎo)向，內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)相結(jié)合強(qiáng)監(jiān)督”的財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)現(xiàn)了銀行業(yè)務(wù)全面交易管理、財(cái)務(wù)信息的高度集中管理，優(yōu)化了資源配置，嚴(yán)格把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)了全員、全方面的績效考核，調(diào)動(dòng)人員的積極性。

（四）充分利用時(shí)代特點(diǎn)，推出個(gè)性化服務(wù)和特色金融產(chǎn)品

現(xiàn)代商業(yè)銀行應(yīng)將目光放得更長遠(yuǎn)些，時(shí)刻關(guān)注互聯(lián)網(wǎng)用戶的合理需求，增加銀行網(wǎng)上金融產(chǎn)品的種類，用以滿足消費(fèi)者日益多元化的金融偏好。在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，銀行的網(wǎng)點(diǎn)還可以根據(jù)客戶的消費(fèi)行為習(xí)慣、消費(fèi)體驗(yàn)為重點(diǎn)進(jìn)行改造和重新設(shè)計(jì)。這里可以分享荷蘭國際集團(tuán)（ING）的成功經(jīng)驗(yàn)。ING Direct作為ING旗下的直銷銀行品牌，運(yùn)營理念別具一格，其就在自家的銀行網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立了“存錢咖啡館”，在這個(gè)咖啡館里，客戶可以通過內(nèi)設(shè)的計(jì)算機(jī)終端進(jìn)行銀行業(yè)務(wù)的辦理，同時(shí)咖啡館里的店員也兼有金融顧問的角色。這樣的個(gè)性化、與眾不同的設(shè)計(jì)，在節(jié)省了銀行網(wǎng)點(diǎn)成本的同時(shí)迎合了大部分中青年白領(lǐng)的喜好，將金融服務(wù)融入到了人們的日常生活中。這樣的標(biāo)新立異經(jīng)營模式也在幾年前引入到國內(nèi)，2014年招商銀行曾經(jīng)與韓國咖啡品牌“caffebene”進(jìn)行合作，聯(lián)手打造了“咖啡銀行”這樣的經(jīng)營模式，除此之外，還有中國信托銀行與星巴克咖啡合作等等。這些個(gè)性化服務(wù)，一方面降低了線下網(wǎng)點(diǎn)的運(yùn)營成本，另一方面擴(kuò)大了客戶群體，這些具有創(chuàng)新的策略都值得傳統(tǒng)商業(yè)銀行進(jìn)行學(xué)習(xí)和借鑒。除了對(duì)線下網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行改進(jìn)創(chuàng)新之外，我國商業(yè)銀行還有很多值得借鑒的特色線上金融產(chǎn)品，就以農(nóng)行江西省分行為例，經(jīng)過了一段時(shí)間對(duì)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的研究和探索，充分發(fā)揮商業(yè)銀行支付結(jié)算和貸款融資的兩個(gè)優(yōu)勢(shì)，選擇了互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)創(chuàng)新為突破口，全力打造江西線上特色產(chǎn)品“產(chǎn)品箱”，探索新的農(nóng)村融資模式，并著力于實(shí)現(xiàn)這一特色金融產(chǎn)品“線上化、批量化、便捷化、普惠化”。除此之外，農(nóng)行江西分行還致力于充分分析大數(shù)據(jù)、云計(jì)算，推廣惠農(nóng)卡“便捷貸”等一系列業(yè)務(wù)，有效利用農(nóng)行江西分行的196萬張有效惠農(nóng)卡和其他相關(guān)數(shù)據(jù)，通過客戶關(guān)系系統(tǒng)、BoEing系統(tǒng)、C3系統(tǒng)，識(shí)別出具有農(nóng)戶身份的客戶，對(duì)其擁有的惠農(nóng)卡、借記卡、信用卡等各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，建立個(gè)性化的貸款模型，自動(dòng)測(cè)算匹配授信額度，使得互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)“三農(nóng)”變得快捷和標(biāo)準(zhǔn)。

（五）提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)和專業(yè)水平

商業(yè)銀行日常財(cái)務(wù)管理工作除了依靠自動(dòng)化的機(jī)器之外，對(duì)高素質(zhì)、高水平的財(cái)務(wù)管理人員的需求也是日益增長。為了使財(cái)務(wù)管理人員主動(dòng)積極提升自我素質(zhì)水平，商業(yè)銀行除了可以通過廣泛引入高素質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)管理人才外，定期定量的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)也不可或缺。同時(shí)采取競爭上崗的方式，激勵(lì)員工進(jìn)行自主學(xué)習(xí)、自我提升。通過公平公正透明的渠道進(jìn)行選拔人才，唯才是舉，不能出現(xiàn)任人唯親、以貌取人的情況出現(xiàn)。

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的蔓延以及科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，互聯(lián)網(wǎng)金融正在以勢(shì)不可擋的勢(shì)頭搶占著金融市場(chǎng)，線上金融產(chǎn)品花樣翻新，層出不窮，不斷更新?lián)Q代對(duì)傳統(tǒng)的商業(yè)銀行來說不僅是一次巨大的挑戰(zhàn)，更是一次具有時(shí)代價(jià)值的機(jī)遇。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該緊扣時(shí)代脈搏，銳意進(jìn)取，砥礪前行，迎難而上，抓住利用新時(shí)代的特點(diǎn)，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)現(xiàn)全面的財(cái)務(wù)成本管理，建設(shè)完善的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制，升級(jí)財(cái)務(wù)管理信息化技術(shù)水平，提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)和專業(yè)水平，提高自身的競爭力，為我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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基金項(xiàng)目：本文是2017年廣東省科技廳自籌經(jīng)費(fèi)類科技計(jì)劃項(xiàng)目“廣東省科技項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀與制度建設(shè)研究”（編號(hào)：2017ZC0393）的階段性研究成果。

（作者系廣東外語外貿(mào)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院副教授）