大數(shù)據背景下的我國中小企業(yè)財務管理轉型研究

潘麗佳

摘 要：大數(shù)據時代的到來和發(fā)展為企業(yè)財務管理工作帶來了進一步優(yōu)化的契機。當前，我國中小企業(yè)的財務管理理念陳舊，高素質復合型財會人才稀缺，財務數(shù)據存在安全隱患。在大數(shù)據時代快速發(fā)展的背景下，企業(yè)財務管理的老舊思維應進行重大變革，以建設一支能適應大數(shù)據時代發(fā)展要求的財會團隊;還應加大資金投入，建立安全高效的數(shù)據管理系統(tǒng)，從而能夠讓企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出，成為大數(shù)據時代財務管理轉型先鋒。

關鍵詞：大數(shù)據;財務管理;轉型

中圖分類號：F275? ? ? ?文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2019）02-0144-02

引言

大數(shù)據顧名思義指龐大的數(shù)據，大數(shù)據中“數(shù)據”的特征有可追蹤、可分析、可量化等，它的特點是“4V”：Volume（大量）、Velocity（高速）、Variety（多樣）、Value（價值）。大數(shù)據的出現(xiàn)是為了讓有需求的各方交流更加有效率，防止因為信息不對稱而出現(xiàn)的利益損失。大數(shù)據的核心在于對所收集到的大量數(shù)據進行深入的整理分析，用以服務于其他各項工作，從而創(chuàng)造出新的價值。大數(shù)據將逐漸成為企業(yè)的核心資產。

企業(yè)財務戰(zhàn)略管理的核心是財務數(shù)據，財務數(shù)據就是企業(yè)資金活動和經營活動詳細記錄的體現(xiàn)，通過對財務數(shù)據的處理和分析，能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)運行中的問題和風險，進而實施有針對性的財務管理，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。在大數(shù)據時代背景下，財務數(shù)據已由原來簡單的核算記錄工具轉變?yōu)橛绊懫髽I(yè)經營決策的重要因素，是企業(yè)在日常經營活動中重點關注的戰(zhàn)略資源。我國中小企業(yè)是現(xiàn)代市場經濟發(fā)展的重要力量，在現(xiàn)代科技革命向產業(yè)革命的轉化和銜接中發(fā)揮著先導作用。隨著大數(shù)據時代的到來，我國中小企業(yè)的發(fā)展面臨著機遇與挑戰(zhàn)。

一、大數(shù)據對我國中小企業(yè)財務管理的影響

（一）財務管理理念及模式發(fā)生變化

雖然大數(shù)據時代已經到來，但是我國中小企業(yè)的財務管理理念依然比較傳統(tǒng)落后，這種簡單的事務性財務管理理念已無法完全順應現(xiàn)代企業(yè)管理的需求。隨著大數(shù)據技術的逐漸完善，以及企業(yè)開始對數(shù)據時效性的關注，我國中小企業(yè)逐漸轉變財務管理工作理念，開始重視對數(shù)據進行深入的收集和分析，企業(yè)各部門逐漸進行業(yè)務協(xié)同，對數(shù)據進行在線管理和集中管理。圍繞網絡化和全局化，企業(yè)的財務部門將完全融入到預算、采購、制造、銷售等各個環(huán)節(jié)，在整理所輸入數(shù)據的同時，也要對數(shù)據進行分析及處理，并對企業(yè)未來發(fā)展計劃需要的數(shù)據進行輸出。

（二）會計核算方式發(fā)生轉變，財務管理水平得到提升

大數(shù)據技術的應用對傳統(tǒng)財務管理模式最主要的影響是在會計核算方式上，手工核算的工作將大幅減少，會計核算主要依靠計算機集中處理。過去，財務工作人員每天需要進行煩瑣重復的基礎核算工作，浪費了很多的時間和精力。現(xiàn)在，通過建立業(yè)財融合的信息化系統(tǒng)，在統(tǒng)一的制度、流程和數(shù)據收集方法下，實時對業(yè)務數(shù)據信息進行錄入，財務部門建立會計分錄模板和財務報告模板，實現(xiàn)財務同業(yè)務的相互勾稽，從而在信息系統(tǒng)中生成標準化的會計憑證及財務報告。信息化系統(tǒng)的使用不僅極大的提高了我國中小企業(yè)在會計核算上的效率，還提升了企業(yè)的財務管理水平，保證了決策的可操作性，使決策者得到更客觀、更科學的財務管理信息，加大了財務信息對企業(yè)決策的支持力度。

（三）大數(shù)據為企業(yè)商業(yè)模式轉型提供支持，使企業(yè)競爭力得到提升

大數(shù)據時代背景下，企業(yè)必須十分重視信息資源，企業(yè)要想轉型發(fā)展就必須依靠龐大的可靠數(shù)據支撐。財務管理部門可以運用大數(shù)據對企業(yè)運營過程中產生的各種財務或非財務信息進行收集、分類整理和分析，對各種指標進行量化，查找運營管理中的不足之處;管理者可根據企業(yè)所擁有的內外部資源進行針對性的調整，規(guī)避常規(guī)性的失誤，尋求企業(yè)商業(yè)模式的最優(yōu)化。這將極大地降低企業(yè)的經營風險，使得企業(yè)的財務管理工作更具有智慧性和前瞻性。

企業(yè)想要在激烈的市場競爭中生存和發(fā)展，就必須具備很強的整體競爭力。大數(shù)據的運用使得數(shù)據分析更精確有效，它可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)在管理效率、資源配置、技術開發(fā)、內部控制和運營流程等方面的缺陷，及時改進和彌補缺陷，可以增強企業(yè)的整體運營效率和競爭實力，極大地提高企業(yè)在市場競爭中的綜合實力。

二、A公司概述及財務管理存在的問題

A公司是一家廣西的知名中藥制藥企業(yè)，該公司集生產、銷售、科研、服務于一體，擁有上億元固定資產，年生產能力超10億元規(guī)模，是我國“十三五”廣西民族品牌特色藥生產企業(yè)，現(xiàn)有員工600余人。A公司發(fā)展至今一直堅持科技創(chuàng)新、品牌強業(yè)理念，努力發(fā)展和打造企業(yè)核心競爭力，結合技術和資源優(yōu)勢，走企業(yè)與產、學、研緊密合作的發(fā)展路徑，擁有技術發(fā)明創(chuàng)造和各項產品商標專利共17項。A公司制定的總體戰(zhàn)略目標之一是將經營結構和內部管理規(guī)范化、制度化、科學化，重點向公司經營和管理的專業(yè)化、規(guī)范化、多元化發(fā)展，逐步實現(xiàn)公司管理系統(tǒng)戰(zhàn)略升級。

大量數(shù)據的收集可以使A企業(yè)節(jié)約成本，增強患者安全，控制風險，提高臨床試驗效率;同時，還能與其他制藥公司合作，共享創(chuàng)新和數(shù)據。以往，節(jié)約成本并不是A制藥企業(yè)的優(yōu)先事項;但現(xiàn)在，新的醫(yī)療改革促使公司想方設法控制預算。研發(fā)一種新藥的平均費用高達5億美元，而且需要收集大量數(shù)據，因此，大數(shù)據時代下，A公司很有必要進行財務管理模式轉型。

A公司當前在財務管理中存在的問題有以下方面。

1.財務管理理念陳舊，風險意識淡薄

目前，A企業(yè)經營者沒有重視財務管理在信息化中的核心地位，低估了海量數(shù)據的整理、分析以及提取有價值信息的巨大價值所在。此外，A企業(yè)數(shù)據披露存在著內部信息與企業(yè)現(xiàn)有的外部信息不對稱、不充分的問題，這會導致企業(yè)運營風險較高。而且，在企業(yè)的管理過程中，特別是對財務信息的管理，沒有及時跟上大數(shù)據的發(fā)展步伐，不能及時應對財務管理發(fā)展變革，缺乏相應的風險意識，這在很大程度上將會造成企業(yè)的經營危機。

2.高素質復合型財會人才稀缺

A企業(yè)的發(fā)展困境之一就是現(xiàn)有的財務工作人員缺乏信息化數(shù)據處理的思維與能力，綜合素質和知識水平達不到大數(shù)據財務管理發(fā)展的要求;而有關技術部門的人員雖然具備一定的信息化處理思維能力，但缺乏財務管理相關的知識儲備，無法從海量財務數(shù)據中提取出對企業(yè)發(fā)展有價值的信息。在大數(shù)據環(huán)境下，財務部門將會接觸到企業(yè)更多的敏感數(shù)據，涵蓋研發(fā)、設計、制造、營銷、物流等諸多方面的相關信息，這無疑對財務人員的職業(yè)道德素養(yǎng)提出了更高層次的要求。同時，A企業(yè)對財務管理的去邊界化要求日漸強烈，財務部門需要進行跨部門的合作交流，這就要求財務人員學習更多關于業(yè)務的知識，掌握業(yè)務的運作流程，提高對有價值數(shù)據的提取能力。

3.財務信息存在安全隱患和隱私易泄露問題

隨著A企業(yè)規(guī)模的日益龐大，數(shù)據量和數(shù)據集成在不斷增加，對海量數(shù)據進行安全防護將變得更加困難。企業(yè)經營管理過程大都可以通過計算機網絡完成，但網絡的安全性尚沒有保障，這些都增加了企業(yè)的客戶數(shù)據、運營數(shù)據、商業(yè)秘密等信息外泄的風險。財務數(shù)據作為企業(yè)最重要、最龐大的數(shù)據信息來源，A企業(yè)的財務活動日益復雜，其安全性和處理效率等問題制約著A企業(yè)的更進一步發(fā)展。如何有效防止黑客攻擊以保證企業(yè)信息安全、數(shù)據的備份和恢復等問題都將制約大數(shù)據技術在財務領域的快速發(fā)展。

三、大數(shù)據背景下A企業(yè)財務管理轉型策略

（一）轉變企業(yè)財務管理理念

隨著大數(shù)據時代的到來，企業(yè)的財務管理將迎來顛覆性的變革，財務管理的邊界越來越模糊，與外部融合的趨勢日漸明顯。僅僅依靠原來的財務管理模式來應對大數(shù)據時代的發(fā)展是遠遠不夠的，大量龐雜的財務數(shù)據必須經過提取和分析才能變成對企業(yè)有價值的數(shù)據。所以，A企業(yè)只有正視財務管理所面臨的問題，轉變傳統(tǒng)的財務管理理念，推動財務管理職能的轉型，才能適應大數(shù)據時代對中小企業(yè)發(fā)展的要求。此外，A企業(yè)應不斷完善管理制度，企業(yè)各部門之間應該以財務部門為核心實現(xiàn)協(xié)調運作，任何日常活動的資金流動都應該在信息系統(tǒng)中呈現(xiàn)出來，通過信息的高效傳遞，不僅能提升溝通效率，還能加強對企業(yè)財務的監(jiān)督。

（二）培養(yǎng)滿足大數(shù)據時代要求的復合型財會人才

財務人員是大數(shù)據背景下推動企業(yè)財務管理變革的關鍵因素，財務人員應跳出獨立的財務思維，從業(yè)財融合的角度出發(fā)去思考財務管理問題。首先，財務人員應該從缺乏創(chuàng)造性的日常核算工作中解放出來，更多的是從事戰(zhàn)略性的工作，把工作重心放到對有價值的財務數(shù)據的提取和分析工作中來，從而挖掘出更多準確、有效、有價值的信息，并以此為依據對進行預測工作。也就是說，財務人員將更多地參與到企業(yè)的管理決策環(huán)節(jié)。其次，企業(yè)不僅要加大招聘力度，尋找復合型財會人才，還應該定期對企業(yè)內部的員工進行專業(yè)培訓，提拔有潛力的財務人員。此外，企業(yè)還可以增強與各專職高校合作，讓一部分員工去高校接受繼續(xù)教育，培養(yǎng)信息化綜合型的財會人才。最后，企業(yè)想要確保數(shù)據的質量，就必須任命專業(yè)的數(shù)據管理人才對大數(shù)據進行維護和管理，提高企業(yè)員工的數(shù)據質量意識。

（三）建立數(shù)據安全系統(tǒng)

首先，把云計算應用于會計信息系統(tǒng)，可推進企業(yè)信息化建設，降低企業(yè)會計信息化的門檻和風險。其次，企業(yè)需要從全面的數(shù)據安全系統(tǒng)入手，建立全面數(shù)據處理模型和標準化信息配置。同時，還要加強對數(shù)據的監(jiān)管和外部智能辨識，做好各個環(huán)節(jié)的相互支撐與防御;加強數(shù)據應用過程中的核心信息管理，確保企業(yè)核心商業(yè)機密的安全性。此外，把企業(yè)的管理系統(tǒng)和業(yè)務執(zhí)行系統(tǒng)相互融合，對業(yè)務處理和信息處理進行集成，使部門級的會計信息系統(tǒng)上升為企業(yè)級的系統(tǒng)，從而達到數(shù)據系統(tǒng)安全、可靠、有效的應用。

大數(shù)據時代的到來必然會推動財務管理的轉型發(fā)展。傳統(tǒng)財務管理已經不能適應瞬息萬變的經濟環(huán)境，難以滿足我國中小企業(yè)發(fā)展的需要，因此，我國中小企業(yè)對財務管理進行改革勢在必行。只有掙脫傳統(tǒng)財務管理模式的束縛，抓住大數(shù)據發(fā)展帶來的機遇，通過對數(shù)據資源的有效整合和合理利用，改革創(chuàng)新財務管理模式，才能促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。