中小企業(yè)財務(wù)風險的成因及防范對策

劉晨旸

我國社會主義市場經(jīng)濟正在不斷發(fā)展，中小企業(yè)逐漸成為社會主義市場經(jīng)濟最為旺盛的生命力，強有力的推動著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，全國注冊企業(yè)中有大部分的企業(yè)都是中小企業(yè)，中小企業(yè)的地位和作用在社會主義市場經(jīng)濟中不斷凸顯，在幫助國民就業(yè)和促進國民經(jīng)濟發(fā)展中起著強有力的支撐作用。然而在中小企業(yè)高速發(fā)展的同時，由于中小企業(yè)自身的問題，以及外部宏觀環(huán)境的影響，中小企業(yè)在發(fā)展的過程中遇到了很多挫折，其中財務(wù)風險問題是影響中小企業(yè)發(fā)展的一項關(guān)鍵因素。財務(wù)風險是客觀存在的，它貫穿于經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)，如何控制和防范財務(wù)風險顯得尤為重要，是企業(yè)管理人員應(yīng)關(guān)注的重要環(huán)節(jié)。

一、中小企業(yè)財務(wù)風險的成因

1.宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化。如今，在這個社會主義市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的大環(huán)境下，所有的企業(yè)或多或少都會受到國家大環(huán)境的沖擊，復雜多變的宏觀經(jīng)濟環(huán)境是影響中小企業(yè)財務(wù)風險的主要外部因素。如果宏觀經(jīng)濟政策朝不利的方向發(fā)展，這必然會使中小企業(yè)的發(fā)展遇到挫折。中小企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理體系如果不能隨著宏觀環(huán)境的變化做出相應(yīng)的調(diào)整，同樣會導致財務(wù)風險的發(fā)生?，F(xiàn)如今社會主義經(jīng)濟市場波動巨大，各市場主體收獲信息的渠道也不盡相同，信息量的不同承擔不同的財務(wù)風險。

2.資本結(jié)構(gòu)的不合理。權(quán)益資本和負債資本的比例構(gòu)成了企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)的權(quán)益資本和負債資本之間的比例應(yīng)該根據(jù)中小企業(yè)自身實際情況合理分配。中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整的同時，不可避免的會出現(xiàn)一些問題。中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，為了擴大生產(chǎn)，增加經(jīng)濟規(guī)模，提高市場競爭力，大部分中小企業(yè)都會選擇向外籌集資金，這必然就會產(chǎn)生負債，然而大多數(shù)的中小企業(yè)都存在負債資本過高的現(xiàn)象。中小企業(yè)由于盲目籌集資金，沒有根據(jù)企業(yè)的自身情況合理分析企業(yè)所需流動現(xiàn)金，而是隨意籌集資金，最終因為沒有充足的資金償還債務(wù)，導致中小企業(yè)資金鏈斷裂，企業(yè)破產(chǎn)或者停產(chǎn)。

3.內(nèi)部控制制度不健全。內(nèi)部控制在中小企業(yè)的發(fā)展中非常關(guān)鍵，不健全的內(nèi)部控制會阻礙中小企業(yè)的發(fā)展。任何中小企業(yè)存在內(nèi)部控制制度不健全的問題時，中小企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理會直接受到影響，引發(fā)財務(wù)管理混亂的問題。現(xiàn)如今，絕大部分的中小企業(yè)內(nèi)部都存在著內(nèi)部控制不健全的問題。沒有建立完善的風險控制體系，對中小企業(yè)各項財務(wù)活動可能存在的風險沒有一個理性的分析，往往忽視各種潛在的財務(wù)風險，潛在的財務(wù)風險可能變成事實，使中小企業(yè)造成虧損。中小企業(yè)各部門之間缺乏溝通和聯(lián)系，各部門之間沒有明確責任，利益分配不合理，沒有形成部門之間相互監(jiān)督相互合作的氛圍。企業(yè)內(nèi)部沒有形成監(jiān)督與制衡的機制，那么在很大程度上會導致財務(wù)風險的發(fā)生。

4.管理層和財務(wù)人員缺乏財務(wù)風險意識。在中小企業(yè)中，管理者大部分都片面追求高利潤，高利潤必然伴隨著高風險，然而大部分的管理者都缺乏財務(wù)風險意識。他們沒有意識到隱藏在經(jīng)濟活動背后的財務(wù)風險，缺乏主動發(fā)現(xiàn)財務(wù)風險的意識。中小企業(yè)的管理層大多是所有者，自身財務(wù)素養(yǎng)不足，盲目擴大經(jīng)營規(guī)模，在各項經(jīng)營活動中，往往忽視財務(wù)風險，防范財務(wù)風險的意識不足。同時在中小企業(yè)中，財務(wù)人員求職的門檻比較低，有些連基本的會計證都沒有，這就導致中小企業(yè)的財務(wù)人員專業(yè)能力不足，財務(wù)風險意識不足。

5.企業(yè)人力資源缺乏，員工素質(zhì)不高?，F(xiàn)如今，企業(yè)之間的競爭愈來愈強，市場呈多元化發(fā)展，一個企業(yè)的員工素質(zhì)代表著一個公司的形象，從員工身上也可以看到一個企業(yè)的發(fā)展前景。企業(yè)的人力資源很大程度影響著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)由于自身經(jīng)濟薄弱，資金不足，內(nèi)部體系不完善，沒有足夠的資金培養(yǎng)員工，無法負擔高額的培訓成本，沒有能力去培養(yǎng)企業(yè)的財務(wù)人員，很大程度上限制了企業(yè)人才的發(fā)展。另一方面，中小企業(yè)由于市場影響力不足，且沒有能力支付具有行業(yè)競爭力的工資，所以導致中小企業(yè)很難吸引到人才，于是員工專業(yè)素質(zhì)不高，企業(yè)就容易引發(fā)財務(wù)風險。

二、中小企業(yè)財務(wù)風險的防范對策

隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)在不斷發(fā)展的同時也面臨著財務(wù)風險，中小企業(yè)可以通過對財務(wù)風險的分析，找出原因，再根據(jù)原因找到防范對策，減小對企業(yè)造成的損失。

1.政府應(yīng)積極為中小企業(yè)創(chuàng)造一個有利的宏觀環(huán)境。在這個經(jīng)濟快速發(fā)展的時代，任何企業(yè)的發(fā)展都不可避免受到外部宏觀環(huán)境的影響，外部的政治環(huán)境、法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境等都在某種程度上影響著中小企業(yè)的發(fā)展。所以政府應(yīng)該為中小企業(yè)的發(fā)展培育出一片舒適的土壤，讓中小企業(yè)不斷汲取成長的養(yǎng)分。政府還應(yīng)該出臺各種有利于中小企業(yè)融資的政策，減輕中小企業(yè)融資難的問題，為中小企業(yè)的融資提供多種途徑，讓中小企業(yè)可以享受便捷的融資。同時，讓商業(yè)銀行放寬對中小企業(yè)的帶寬限制，針對中小企業(yè)給予一定的優(yōu)惠，優(yōu)化中小企業(yè)貸款審批流程，完善中小企業(yè)信用調(diào)查。

2.完善資本結(jié)構(gòu)。不合理的資本結(jié)構(gòu)容易導致財務(wù)風險的發(fā)生，因此中小企業(yè)應(yīng)該不斷完善資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是由權(quán)益資本和負債資本構(gòu)成的。中小企業(yè)應(yīng)該對比以往經(jīng)濟發(fā)展數(shù)據(jù)以及結(jié)合自身的經(jīng)營狀況，計算出合理的負債比例，確定融資金額，將企業(yè)的負債控制在一個合理的范圍內(nèi)。同時中小企業(yè)可以采用多種途徑相結(jié)合的方式進行融資。企業(yè)應(yīng)該建立資金預算體系，財務(wù)應(yīng)該制定相應(yīng)的預算報表，對這些數(shù)據(jù)要進行科學理性的分析，從而更好地規(guī)范企業(yè)資金和負債的合理比例。企業(yè)在資金的籌集過程中，可以運用資本結(jié)構(gòu)理論，尋找到最佳的融資方式，從而實現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化以及企業(yè)價值最大化。

3.完善內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是否完善是檢驗中小企業(yè)發(fā)展的重要因素，所以中小企業(yè)應(yīng)該加強對內(nèi)部控制的管理。中小企業(yè)應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部建立財務(wù)風險控制體系，雖然企業(yè)的財務(wù)風險是客觀存在的，但是我們可以通過完善內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)隱藏在經(jīng)濟背后的財務(wù)風險，從而在一定程度上減輕或預防財務(wù)風險的發(fā)生。財務(wù)風險體系的建設(shè)需要企業(yè)所有人員共同參與進來，因為財務(wù)風險伴隨著企業(yè)所有的經(jīng)濟活動。同時各部門之間應(yīng)該形成互相監(jiān)督機制，各部門只有互相監(jiān)督，才能更好地促進企業(yè)的發(fā)展。

4.強化風險意識。財務(wù)風險隱藏在企業(yè)經(jīng)濟活動的血液中。在經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，都或多或少存在財務(wù)風險，中小企業(yè)的管理層往往財務(wù)風險意識不足，所以管理者應(yīng)該不斷強化風險意識，在追求企業(yè)發(fā)展的同時應(yīng)該及時考慮到企業(yè)在各個階段可能存在的財務(wù)風險。中小企業(yè)管理者在了解財務(wù)風險產(chǎn)生原因的同時，應(yīng)該與同行業(yè)管理者進行交流，分享一些有利于解決財務(wù)風險的措施。同時，中小企業(yè)應(yīng)該加強對財務(wù)人員的財務(wù)風險意識培訓，專業(yè)技能提升的同時不要忽視財務(wù)風險意識的加強，只有財務(wù)人員風險意識提高了，才能為企業(yè)提供更加科學合理的財務(wù)報表以及精準的財務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

5.提高員工素質(zhì)，引進高素質(zhì)人才?？偟膩碚f，中小企業(yè)員工大部分存在專業(yè)素質(zhì)較低，從企業(yè)的生產(chǎn)到最終的銷售都存在著高素質(zhì)人才的缺乏。為了促進企業(yè)的發(fā)展，以及人才的引進，企業(yè)應(yīng)該重視對員工的培訓，提高員工各方面素質(zhì)，以提高員工的個人素質(zhì)為基礎(chǔ)，不斷提高整個公司的人員素質(zhì)。有計劃有目的制定人才培養(yǎng)計劃是中小企業(yè)面對財務(wù)風險的一項重要對策。中小企業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)員工的專業(yè)素質(zhì)，比如針對財務(wù)人員就要在不同階段安排各種培訓加強財務(wù)人員的專業(yè)技能，這樣才能更好地預防財務(wù)風險，同時也能提高財務(wù)人員的工作效率。

三、總結(jié)

財務(wù)風險對于中小企業(yè)而言是客觀存在的，隨著經(jīng)濟全球化，市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中小企業(yè)將面臨更多的機遇和挑戰(zhàn)。為了更好地迎接挑戰(zhàn)，中小企業(yè)應(yīng)該深入了解財務(wù)風險的特點，結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展情況，從多個方面看待問題。主動發(fā)現(xiàn)隱藏在經(jīng)濟活動背后的財務(wù)風險，將財務(wù)風險控制在源頭。這樣才能在社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展下與時俱進，保持企業(yè)旺盛的生命力。宏觀經(jīng)濟政策不斷調(diào)整，企業(yè)應(yīng)該認真學習各項政策，更好地享受政策帶來的優(yōu)惠，實現(xiàn)利潤最大化。企業(yè)財務(wù)風險雖然是客觀存在的，但是我們可以通過一定的防范對策，將其控制在合理可承受范圍之內(nèi)。

（作者單位：江西財經(jīng)大學）