“大數(shù)據(jù)時(shí)代”企業(yè)財(cái)務(wù)管控體系構(gòu)建

安徽力瀚科技有限公司

“大數(shù)據(jù)時(shí)代”的到來(lái)，數(shù)據(jù)分析以及IT技術(shù)的快速發(fā)展促使各型企業(yè)對(duì)于數(shù)據(jù)的重要性有了深入的認(rèn)知。越來(lái)越多的企業(yè)管理者開(kāi)始認(rèn)可“數(shù)據(jù)資產(chǎn)”的理念[1]。傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理是基于“小數(shù)據(jù)”的，這種模式下的理念以及其分析方法都具有明顯的局限性，是無(wú)法跟上企業(yè)發(fā)展的腳步的。

一、安徽力瀚科技有限公司財(cái)務(wù)管控體系構(gòu)想

(一)企業(yè)概況

安徽力瀚科技有限公司是一家專注于系統(tǒng)集成、軟硬件開(kāi)發(fā)、提供信息技術(shù)服務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)。作為省內(nèi)領(lǐng)先的信息化高新技術(shù)企業(yè)，力瀚科技先后獲得多項(xiàng)資質(zhì)證書(shū)，并通過(guò)了高新技術(shù)企業(yè)、ISO9001、ISO2000等權(quán)威機(jī)構(gòu)認(rèn)證。公司現(xiàn)有70多人的專業(yè)技術(shù)服務(wù)團(tuán)隊(duì)，擁有10余名國(guó)內(nèi)頂尖的ICT技術(shù)人才。

(二)體系設(shè)計(jì)

1.涵蓋內(nèi)容

財(cái)務(wù)管控體系涵蓋內(nèi)容包括的主要經(jīng)濟(jì)循環(huán)為預(yù)算、成本、研發(fā)、付款、資金等維度，從而形成企業(yè)的“研”、“產(chǎn)”、“供”、“銷”、“服”的全價(jià)值網(wǎng)絡(luò)[2]。基于此，力瀚科技的財(cái)務(wù)管控體系構(gòu)建必須堅(jiān)持在企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下整合優(yōu)勢(shì)資源實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，并確保以財(cái)務(wù)經(jīng)理為主體促使管控體系的構(gòu)建與運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.系統(tǒng)框架

財(cái)務(wù)管控體系重點(diǎn)為業(yè)務(wù)流程，對(duì)主要的業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行縱向和橫向的集成管控，從而建立形成以企業(yè)資源計(jì)劃管理系統(tǒng)為核心的集研發(fā)、采購(gòu)、財(cái)務(wù)等功能為一體的管控“互聯(lián)網(wǎng)”。財(cái)務(wù)管控體系框架圖見(jiàn)圖1。

圖1 財(cái)務(wù)管控體系框架

3.過(guò)程設(shè)計(jì)

企業(yè)資源計(jì)劃管理系統(tǒng)(財(cái)務(wù)管控體系的核心)的主要特點(diǎn)是通過(guò)財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)“財(cái)務(wù)”-“業(yè)務(wù)”、“供應(yīng)鏈”-“銷售鏈”之間的協(xié)同[2]。企業(yè)資源計(jì)劃管理系統(tǒng)可以通過(guò)“物料(軟硬件、服務(wù)等)設(shè)計(jì)”實(shí)現(xiàn)與業(yè)務(wù)作業(yè)流程(研發(fā)、成本等管理)的結(jié)合，通過(guò)執(zhí)行系統(tǒng)與系統(tǒng)宏觀管控結(jié)合實(shí)現(xiàn)執(zhí)行系統(tǒng)與供應(yīng)商關(guān)系、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)的交互和共享，從而實(shí)現(xiàn)全價(jià)值鏈的協(xié)同管理，見(jiàn)表1。

表1 財(cái)務(wù)管控體系數(shù)字信息化平臺(tái)設(shè)計(jì)一覽表

4.支持體系

建立以財(cái)務(wù)過(guò)程管控為中心，以“財(cái)務(wù)”、“審計(jì)”、“企業(yè)管理”、“風(fēng)控”四位一體的管控體系[1]。由企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)、提出，對(duì)于涉及到嚴(yán)重問(wèn)題的交由企業(yè)管理部門和審計(jì)部門進(jìn)行聯(lián)合審計(jì)。

二、實(shí)施

(一)全面預(yù)算

在財(cái)務(wù)管控體系實(shí)施過(guò)程中，通過(guò)強(qiáng)化事前控制、過(guò)程跟蹤以及結(jié)果分析的全面預(yù)算管理方案來(lái)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管控體系的平衡管控作用。通過(guò)及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提升各個(gè)職能部門的監(jiān)督和審核管理力度，促使財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)與企業(yè)資金結(jié)算系統(tǒng)的無(wú)縫對(duì)接，實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算全部控制點(diǎn)的實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)、全程控制。

(二)成本與費(fèi)用

1.企業(yè)資源計(jì)劃管理系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)全面、精益成本管理，通過(guò)完善計(jì)劃價(jià)格體系可以及時(shí)掌握軟硬件價(jià)格，依據(jù)價(jià)格變動(dòng)及時(shí)調(diào)整計(jì)劃價(jià)。

2.時(shí)刻關(guān)注成本高低，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)“降本增效”[2]。

3.成立目標(biāo)成本管理工作組，由研發(fā)、技術(shù)、采購(gòu)、財(cái)務(wù)部門組成負(fù)責(zé)實(shí)施目標(biāo)成本控制制定目標(biāo)成本，在各個(gè)環(huán)節(jié)尋求“降本點(diǎn)”，提升經(jīng)濟(jì)效益。

4.提升企業(yè)員工成本意識(shí)，可制定《降本增效項(xiàng)目及獎(jiǎng)勵(lì)流程》激勵(lì)員工養(yǎng)成良好的成本意識(shí)。

(三)研發(fā)

力瀚科技專注于系統(tǒng)集成、軟硬件開(kāi)發(fā)、提供信息技術(shù)服務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)。服務(wù)于安徽省委、省政府、省公安廳、省檢察院、省高級(jí)人民法院、省人社廳等在內(nèi)的數(shù)百家黨政、公安、交通、教育、醫(yī)療等行業(yè)客戶，提供全面可靠、高效、便捷的信息化服務(wù)。

1.在提供軟硬件和服務(wù)時(shí)企業(yè)采用“六西格瑪質(zhì)量控制法”、“精益生產(chǎn)模式”等現(xiàn)代先進(jìn)管理理念，并結(jié)合企業(yè)信息化建設(shè)盡最大努力消除人為因素引起的質(zhì)量問(wèn)題。

2.如某一軟件的“研發(fā)周期”有1個(gè)月，該軟件前期測(cè)試周期為3d，運(yùn)行檢測(cè)周期為4d，運(yùn)行檢驗(yàn)周期為7d。那么相當(dāng)于有14d的時(shí)間被浪費(fèi)，如果此時(shí)銷售需求增長(zhǎng)企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行調(diào)整。此時(shí)就需要通過(guò)“數(shù)字化”財(cái)務(wù)管控體系對(duì)研發(fā)計(jì)劃、需求、研發(fā)過(guò)程進(jìn)行“三級(jí)控制”，通過(guò)需求、企業(yè)能力、成本等方面的分析，結(jié)合精益管理理念縮短產(chǎn)品生產(chǎn)周期，快速響應(yīng)客戶和市場(chǎng)。

(四)付款

1.對(duì)所需軟硬件和服務(wù)進(jìn)行分類、對(duì)比梳理，確定同類資源的價(jià)格水平和質(zhì)量水平，摸索出規(guī)律和指導(dǎo)價(jià)格從而對(duì)同類資源進(jìn)行快速定位，形成合理的價(jià)格水平。

2.依據(jù)梳理結(jié)果按時(shí)測(cè)算各類所需品的采購(gòu)定額并與實(shí)際采購(gòu)量進(jìn)行核對(duì)，從而在節(jié)約資金成本的同時(shí)驗(yàn)證定額成本的準(zhǔn)確性。

3.受“貿(mào)易戰(zhàn)”影響，目前國(guó)內(nèi)信息技術(shù)行業(yè)普遍存在緊張氣氛，成為有效壓降采購(gòu)成本的契機(jī)。企業(yè)可對(duì)這一現(xiàn)象進(jìn)行深入分析為采購(gòu)部門提供進(jìn)一步指導(dǎo)。

(五)資金

1.建立有序的資金循環(huán)機(jī)制：企業(yè)應(yīng)當(dāng)保障合理的籌資機(jī)構(gòu)，可通過(guò)適當(dāng)?shù)摹柏?fù)債經(jīng)營(yíng)”來(lái)降低籌資風(fēng)險(xiǎn)和成本，應(yīng)保持良好的融資信譽(yù)，形成“借”-“還”之間的良性循環(huán)。

2.保證資金構(gòu)成合理化：資金發(fā)揮最大效能的前提基礎(chǔ)是資金占比的合理結(jié)構(gòu)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要根據(jù)具體的需求來(lái)確定最佳的資金結(jié)構(gòu)。還可通過(guò)增加對(duì)資金運(yùn)籌的調(diào)控力度，實(shí)施以“貨幣回籠”為中心的銷售責(zé)任制。

3.善打“組合拳”：通過(guò)調(diào)整債務(wù)資本結(jié)構(gòu)，積極利用長(zhǎng)期貸款和短期貸款之間的時(shí)間差異將長(zhǎng)期貸款轉(zhuǎn)化為短期貸款來(lái)降低成本?；蛲ㄟ^(guò)開(kāi)展“供應(yīng)鏈融資”實(shí)現(xiàn)企業(yè)、銀行的共贏。

三、小結(jié)

通過(guò)對(duì)主要的業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行縱向和橫向的集成管控形成以企業(yè)資源計(jì)劃管理系統(tǒng)為核心的管控“互聯(lián)網(wǎng)”。本文提出的財(cái)務(wù)管控體系的設(shè)計(jì)和實(shí)施是根據(jù)企業(yè)管理實(shí)際制定的，不同的企業(yè)管理需求構(gòu)建的財(cái)務(wù)管控體系模型是有一定差異的。筆者認(rèn)為在“大數(shù)據(jù)時(shí)代”，“數(shù)字信息化”財(cái)務(wù)管控體系的構(gòu)建還會(huì)遇到一些共同的挑戰(zhàn)：

1.需要一個(gè)能夠收集海量數(shù)據(jù)、提供大數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、轉(zhuǎn)換、使用的高效信息化平臺(tái)，并能夠安全的貫通這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

2.迫切需求具有跨領(lǐng)域知識(shí)、精通數(shù)據(jù)處理的復(fù)合型財(cái)務(wù)人才。