代偉

摘要：在現(xiàn)代企業(yè)管理中，資金管理是一個(gè)不可或缺的組成部分。一個(gè)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)，無(wú)一不依賴資金。一個(gè)良好的資金管理水平，對(duì)于維持整個(gè)企業(yè)的資金鏈條、加速資金周轉(zhuǎn)和保證資金安全，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展是十分有利的。正因?yàn)槿绱?，許多企業(yè)也對(duì)資金管理加以足夠的重視，并進(jìn)行了有益的組織制度建設(shè)和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，取得了不少成果。然而，由于思想認(rèn)識(shí)和現(xiàn)實(shí)情況的影響，在資金管理工作中，仍然存在不少問(wèn)題，這些問(wèn)題儼然成為企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的隱憂，因此對(duì)其必須予以正視。在此文章就資金管理中存在的問(wèn)題以及相對(duì)應(yīng)的對(duì)策進(jìn)行一些探討。

關(guān)鍵詞：資金管理；管理模式；問(wèn)題；對(duì)策

一、資金管理的重要性

（一）提高資金使用效率，增加投資收益

企業(yè)通過(guò)資金管理，可以為資金確定一個(gè)合理的留存量，保證企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)和應(yīng)付突發(fā)事件。將其余資金進(jìn)行合理投資，避免其產(chǎn)生過(guò)多的持有機(jī)會(huì)成本，提高了資金的使用率；同時(shí)可以為企業(yè)帶來(lái)額外的投資收益，增加企業(yè)利潤(rùn)，也有利于為企業(yè)帶來(lái)更多的資金流。

（二）維持企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展

資金，是一個(gè)企業(yè)的“血液”，它的流動(dòng)直接關(guān)系到企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展。企業(yè)資金流量管理水平，是企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵所在。自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)獲得了快速發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)面臨的情況也是越來(lái)越復(fù)雜多變，想要在這種環(huán)境下立于不敗之地，就必須要處理好采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售以及收款等一系列工作，這些都離不開(kāi)好的現(xiàn)金流的支持，而一個(gè)好的現(xiàn)金流必須依靠高水平的資金管理，資金管理的重要性由此可見(jiàn)一斑。因此，做好資金管理工作，對(duì)于一個(gè)企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，及時(shí)抓住機(jī)遇，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展，有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

在我國(guó)，資金管理早已有之，但是目前部分企業(yè)在資金管理中仍然存在不少問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）企業(yè)對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)水平不高

俗話說(shuō)，開(kāi)廠子辦企業(yè)，圖的不就是一個(gè)“利”字。在這種思想的指導(dǎo)下，許多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，把自己的主要精力都投放到了如何增加利潤(rùn)、如何提高效益上，對(duì)于是否有足夠的資金流則根本不予重視。一些家族式企業(yè)，本身經(jīng)營(yíng)方式相對(duì)比較粗放，管理人員也缺乏對(duì)資金管理應(yīng)有的認(rèn)知。一旦發(fā)現(xiàn)自己認(rèn)為能夠帶來(lái)利潤(rùn)的項(xiàng)目，不經(jīng)合理論證，不顧資金鏈能否承受，立刻就上馬生產(chǎn)，因此造成大量資金浪費(fèi)甚至資金鏈的斷裂。有的企業(yè)，雖然也懂得資金的重要性，可由于習(xí)慣上仍然重視業(yè)績(jī)考核，在具體經(jīng)營(yíng)中也不知不覺(jué)的偏向了已銷(xiāo)售利潤(rùn)為絕對(duì)中心，資金管理工作倒被冷落了。

（二）資金利用決策不合理

目前，許多企業(yè)已經(jīng)建立了自己的資金管理制度，設(shè)計(jì)了一套完整的資金利用決策流程，例如在年初、月初制定正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金預(yù)算等。但是，在日常經(jīng)營(yíng)中，存在著權(quán)力大于制度的現(xiàn)象，不合理的“人情款”層出不窮，使得現(xiàn)金預(yù)算徒有虛名。另外，部分大型企業(yè)在并購(gòu)時(shí)，對(duì)被收購(gòu)對(duì)象并沒(méi)有進(jìn)行仔細(xì)的考察和認(rèn)真的研究，花費(fèi)大量資金收購(gòu)來(lái)的子公司卻是不斷虧損，導(dǎo)致現(xiàn)金流非常緊張，使得原有業(yè)務(wù)因缺乏資金而難以正常開(kāi)展。

（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理不足，容易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

商場(chǎng)如戰(zhàn)場(chǎng)，存在著許多風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)中，缺乏必要的內(nèi)部控制措施，形成了許多管理方面的漏洞，在資金風(fēng)險(xiǎn)管理上主要表現(xiàn)為：首先，財(cái)務(wù)制度不健全，賬戶管理混亂，擅自挪用資金的事情屢屢發(fā)生；其次，對(duì)外違規(guī)或盲目的擔(dān)保，給企業(yè)帶來(lái)了很多不必要的風(fēng)險(xiǎn)和麻煩，極易造成資金損失。

（四）沒(méi)有建立適合自身實(shí)際情況的資金管理模式

資金管理模式主要有集中式和分散式兩種。集中式模式主要有利于一個(gè)企業(yè)對(duì)下屬單位的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理和調(diào)配，提高資金使用效率，充分挖掘資金所能帶來(lái)的收益，但卻因資金的掌控權(quán)在企業(yè)總部而非下屬單位，不利于調(diào)動(dòng)下屬單位的積極性；分散式模式與集中式模式相反，由于資金掌握在下屬單位手中，十分容易調(diào)動(dòng)下屬單位的主動(dòng)性，有利于下屬單位及時(shí)抓住稍縱即逝的市場(chǎng)機(jī)遇，提高經(jīng)濟(jì)效益，但卻造成資金分散，使用效率底下，沉淀資金過(guò)多甚至各自為政的現(xiàn)象。針對(duì)兩種模式的優(yōu)缺點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況相對(duì)混合選用，有所損益。然而，許多企業(yè)并沒(méi)有建立一個(gè)適用于自身的資金管理模式，造成下屬單位和企業(yè)集團(tuán)總部之間在資金使用方面一直存在矛盾，不利于組織業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

（五）內(nèi)部資金管理手段落后

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，許多企業(yè)的規(guī)模越來(lái)越大，經(jīng)營(yíng)范圍越來(lái)越廣，產(chǎn)生了許多新的業(yè)務(wù)部門(mén)，相對(duì)應(yīng)也就增加了許多新的賬戶。在這種情況下，由于企業(yè)內(nèi)部資金管理手段的落后，沒(méi)有對(duì)各個(gè)賬戶進(jìn)行統(tǒng)一籌劃和有效管理，使得資金都沉淀于各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)的賬戶中，無(wú)法形成一個(gè)合力。有的業(yè)務(wù)部門(mén)面臨著資金短缺的情況，因沒(méi)有一個(gè)整體的調(diào)配管理，無(wú)法從其他內(nèi)部部門(mén)獲得足夠的資金，只能去銀行貸款或者發(fā)行債券，提高了整個(gè)企業(yè)的資本成本；而資金充裕的部門(mén)無(wú)法將自有資金進(jìn)行有效合理利用，只能在賬戶中產(chǎn)生微薄的利息。這些無(wú)疑都增加了企業(yè)發(fā)展的瓶頸，甚至有可能危及企業(yè)的生存。

三、完善企業(yè)資金管理的對(duì)策

企業(yè)在資金管理中存在的問(wèn)題，直接關(guān)系到企業(yè)能否在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展，所以，對(duì)于這些問(wèn)題和不足，不能視而不見(jiàn)，必須加以重視并采取相關(guān)的對(duì)策。

（一）樹(shù)立資金管理意識(shí)，重視資金管理工作

管理層是企業(yè)文化的建立者和引導(dǎo)者，資金管理在企業(yè)內(nèi)部能否成功，管理層的重視是不可或缺的。所以，資金管理要產(chǎn)生積極作用，管理層就應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到“現(xiàn)金為王”的道理，在做出經(jīng)營(yíng)決策的時(shí)候充分考慮現(xiàn)金流入和流出，在資金鏈能夠充分承受的前提下投入資本，并竭盡全力保證未來(lái)資金能夠收回。在制定考核標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，也要把資金管理放在和銷(xiāo)售利潤(rùn)同等重要的位置上，例如在考核中把對(duì)應(yīng)收賬款的催收與利潤(rùn)增長(zhǎng)率并重，促進(jìn)企業(yè)各層級(jí)管理人員重視資金管理工作。

（二）科學(xué)決策，保證最大收益

企業(yè)對(duì)自己制定的資金管理制度，根據(jù)內(nèi)部和外部環(huán)境的變化進(jìn)行合理修改，并保證制度能夠貫徹落實(shí)。在現(xiàn)金預(yù)算制定后，要嚴(yán)格依照預(yù)算收入和支出資金，杜絕亂用資金的現(xiàn)象發(fā)生；同時(shí)，在做出大型并購(gòu)決策前，一定要進(jìn)行實(shí)地考察，評(píng)估收購(gòu)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益，在不影響現(xiàn)有正常業(yè)務(wù)的運(yùn)行下理性收購(gòu)，合理控制擴(kuò)張步伐，保證資金有效利用，促進(jìn)企業(yè)有序發(fā)展。

（三）完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)的成長(zhǎng)離不開(kāi)良好的內(nèi)部控制制度，作為企業(yè)內(nèi)部管理重要組成部分的資金管理，更是內(nèi)部控制的中心內(nèi)容之一。首先，應(yīng)該完善并堅(jiān)決貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)管理制度，把權(quán)力關(guān)進(jìn)籠子里面，能否動(dòng)用資金、怎樣動(dòng)用資金都要按照制度規(guī)定辦理，杜絕私自挪用資金行為的出現(xiàn)；其次，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)建設(shè)，建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部的審計(jì)部，監(jiān)督財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量，保證資金財(cái)產(chǎn)安全；再者，謹(jǐn)慎對(duì)外擔(dān)保，在做出擔(dān)保決策前要經(jīng)過(guò)合理論證，并且須經(jīng)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低至最低水平。

（四）建立適合自身的資金管理模式

為了使資金能夠最大程度地產(chǎn)生收益和減少沉淀，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)集中式和分散式的優(yōu)缺點(diǎn)，建立一套適合于自身實(shí)際情況的、盡可能多的集兩者優(yōu)點(diǎn)于一體的資金管理模式，在集中管理方面，可以歸集下屬單位的運(yùn)營(yíng)資金，統(tǒng)一調(diào)配管理，掌握內(nèi)部各單位資金余缺情況，將部分單位的剩余資金投入到缺乏資金的子單位，避免不必要的對(duì)外融資，降低資金成本，減輕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；在市場(chǎng)上也可以及時(shí)抓住必要的投資機(jī)會(huì)，獲得相應(yīng)的投資收益。在分散管理方面，做到與下屬單位合理劃分權(quán)限，保證下屬單位的需求能夠得到滿足，有利于下屬單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的積極性。

（五）完善資金管理手段

當(dāng)今世界，是一個(gè)信息大爆炸的時(shí)代，各種新技術(shù)層出不窮。在建立合適的資金管理模式后，完善資金管理手段，可以啟用相應(yīng)的管理軟件如ERP等，將采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)進(jìn)行有機(jī)連接，實(shí)現(xiàn)各種數(shù)據(jù)有效率地流轉(zhuǎn)，為資金管理提供及時(shí)可靠的依據(jù)，使之融入到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，提高資金管理的效率。

四、結(jié)語(yǔ)

無(wú)論現(xiàn)在還是將來(lái)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不再單純是以前常說(shuō)的銷(xiāo)售額和利潤(rùn)的競(jìng)爭(zhēng)，更多的是資金實(shí)力的比拼。而增強(qiáng)自身的資金實(shí)力，與一個(gè)好的資金管理是分不開(kāi)的。資金管理可以提高資金使用效率，減少資金成本，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使得一個(gè)企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)可以有機(jī)連接起來(lái)，形成一個(gè)合力，共同促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。所以說(shuō)，資金管理在未來(lái)企業(yè)管理中的地位會(huì)越來(lái)越重要，必須給予足夠的重視。

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（作者身份證號(hào)：37030319851022****）