論企業(yè)納稅籌劃的有效強化

殷志海

近年來，隨著市場經(jīng)濟體制改革，我國企業(yè)數(shù)量及規(guī)模不斷增長，同時迎來了前所未有的機遇和挑戰(zhàn)，當開源變得越來越困難時，節(jié)流則成為了發(fā)展的重要路徑。納稅籌劃作為企業(yè)降低成本的有效手段，有利于提升其核心競爭力，實現(xiàn)利益最大化，相關方面的課題研究備受關注。本文基于對企業(yè)納稅籌劃現(xiàn)狀的解析論述，重點就其有效強化進行了研究，并相應提出了一些踐行策略，以供參考和借鑒。

合理的納稅籌劃可以幫助企業(yè)降低經(jīng)營成本，提高自身經(jīng)濟效益，為更加長遠的發(fā)展戰(zhàn)略布局奠定基礎。市場經(jīng)濟環(huán)境下，稅收作為我國宏觀調(diào)控的重要手段，對整個國民經(jīng)濟建設至關重要，是企業(yè)必須要承擔的責任及義務。合理的企業(yè)納稅籌劃亦有利于促進國家宏觀調(diào)控。但是客觀維度上講，現(xiàn)階段的企業(yè)納稅籌劃仍舊存在不少問題，相關實踐經(jīng)驗積累不足，限制了其價值發(fā)揮，其有效強化勢在必行。

一、納稅稅籌劃現(xiàn)狀

納稅籌劃是企業(yè)按照國家稅收法規(guī)及政策在生產(chǎn)、經(jīng)營和投資中制定的合理納稅方案，對實現(xiàn)利益最大化意義非凡，利于其可持續(xù)發(fā)展。從國家層面上講，納稅亦是對市場宏觀調(diào)控的有效手段，涉及到各個行業(yè)企業(yè)?，F(xiàn)階段而言，受多重因素影響，企業(yè)納稅籌劃雖然取得了不小成果，但是實踐中仍舊存在不少問題，集中表現(xiàn)為認知缺陷、人才匱乏、管理不足等。總體上我國實施納稅籌劃的時間并不長，部分企業(yè)未有從長遠的戰(zhàn)略角度分析，主觀認知上重視不足，片面地將之歸結(jié)于財務管理的范疇，無法發(fā)揮其真正作用。同時，市場經(jīng)濟環(huán)境下，現(xiàn)代企業(yè)競爭的核心是人才。納稅籌劃作為一項系統(tǒng)化復雜工作，對相關從業(yè)人員提出了較高要求，既需具備相應專業(yè)能力，還需掌握豐富的法律知識與行業(yè)經(jīng)驗，該方面人才的匱乏影響了企業(yè)納稅籌劃實效。另外，緣于上述兩方面因素影響，企業(yè)納稅籌劃全局意識缺乏，過度強調(diào)眼前利益，甚至為了減少稅負忽視成本控制，制約了企業(yè)長期發(fā)展。

二、企業(yè)納稅籌劃的有效強化策略

（一）強化認知

思想認知是行為實踐的先導，該方面的建設對有效強化企業(yè)納稅籌劃至關重要。事實上，合理的納稅籌劃能夠幫助企業(yè)減少稅收支出，并有效避免稅收風險，對其可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極影響作用。因此，企業(yè)必須要深刻解析納稅籌劃的概念內(nèi)涵，提高主觀認知層面上的重視程度，繼而有效組織相關工作開展。在此過程中，企業(yè)應當細心研讀國家相關法律規(guī)定，明晰納稅籌劃與偷逃稅之間的差異，將之與自身生產(chǎn)經(jīng)營緊密結(jié)合在一起，針對性地采取合理手段維護自身利益。同時，企業(yè)還需立足長遠，注重納稅籌劃在投融資決策中的滲透，緊跟經(jīng)濟市場動態(tài)形勢，有效調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)，選擇合理的組織方式，完善企業(yè)布局，最終實現(xiàn)經(jīng)濟效益的增長。唯有如此，才能最大限度地發(fā)揮企業(yè)納稅籌劃作用及價值。

（二）強化培訓

知識經(jīng)濟時代，人才是企業(yè)發(fā)展的核心資源，其專業(yè)化水平建設是企業(yè)納稅籌劃有效強化的重要舉措。在具體的踐行過程中，企業(yè)需明確對納稅籌劃相關專業(yè)人才的崗位職能要求，既要熟知行業(yè)法律法規(guī)，又需掌握企業(yè)經(jīng)營情況。以此為根據(jù)，企業(yè)應從自身發(fā)展需求的角度，嚴格納稅籌劃人才引入標準，對其學習經(jīng)歷、專業(yè)水平及行業(yè)經(jīng)驗等情況進行綜合考察，擇優(yōu)錄取，從而提升工作隊伍整體水平。同時，企業(yè)還需定期組織培訓教育工作，邀請行業(yè)專家廣泛參與，及時宣導國家相關法律法規(guī)，豐富財務人員學涵養(yǎng)，明確納稅籌劃目標及要求，結(jié)合自身實際情況，協(xié)同探究有效方法策略，提高他們的專業(yè)技能水平，在不斷的摸索實踐中積累經(jīng)驗，為實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標做貢獻。

（三）強化管理

目前來講，很多企業(yè)在納稅籌劃理論及經(jīng)驗方面已有相當?shù)姆e累，但尚未形成完善的運行機制，導致其實效性大打折扣。對此，企業(yè)必須要深刻認識到納稅籌劃的本質(zhì)并非偷稅漏稅，而是在國家法律政策允許的范圍內(nèi)，通過資源配置優(yōu)化及合理輸出實現(xiàn)利益最大化。對此，企業(yè)應當建立完善的納稅籌劃機制，明確各崗位人員工作要求及權責，形成有效的制度規(guī)范，并促進內(nèi)部之間無障礙溝通，激發(fā)他們的主觀能動性，確保納稅籌劃效果達到最佳。尤其是隨著營改增政策實施，我國稅收構成體系越發(fā)復雜，企業(yè)還需加強與稅務機關之間的溝通，深度了解國家法律法規(guī)，尋求疑問的最佳答案，以此降低納稅籌劃風險。有效強化內(nèi)部管理，是企業(yè)納稅籌劃價值得到最大發(fā)揮的基本手段。（作者單位：揚州中瑞酒店職業(yè)學院）