大數(shù)據(jù)背景下電力企業(yè)審計(jì)信息化發(fā)展策略

張婉清

企業(yè)信息化發(fā)展至今，已經(jīng)普遍應(yīng)用于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)?；跀?shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化的業(yè)務(wù)信息，企業(yè)審計(jì)可以實(shí)施更加便捷、智能化的審計(jì)方法和規(guī)則。電力行業(yè)作為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的支柱之一，其經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否健康高效具有重大影響。電力行業(yè)由于其經(jīng)營(yíng)管理的特殊性，審計(jì)工作存在諸多客觀阻力。本文從電力行業(yè)的信息化和智能化出發(fā)，分析了基于大數(shù)據(jù)背景下，電力企業(yè)審計(jì)信息化的發(fā)展條件及策略。

一、電力行業(yè)信息化發(fā)展目標(biāo)和現(xiàn)狀

國(guó)家發(fā)展規(guī)劃層面早在“十三五”能源規(guī)劃、“十三五”電力工業(yè)發(fā)展等中已明確了電力行業(yè)信息化的發(fā)展目標(biāo)，總體方向是推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+”智能電網(wǎng)建設(shè)，推廣應(yīng)用在線(xiàn)監(jiān)測(cè)、智能巡檢、狀態(tài)診斷和處理、大數(shù)據(jù)信息收集和分析處理系統(tǒng)，建立電網(wǎng)對(duì)各類(lèi)自然災(zāi)害的安全預(yù)警系統(tǒng)。

電力系統(tǒng)的信息化是包括企業(yè)在規(guī)劃、建設(shè)、運(yùn)行、檢修、營(yíng)銷(xiāo)等所有環(huán)節(jié)中應(yīng)用信息和通信技術(shù)的統(tǒng)稱(chēng)。應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)從發(fā)電、輸配電、用電、調(diào)度等環(huán)節(jié)在內(nèi)的人財(cái)物、協(xié)同辦公、綜合運(yùn)營(yíng)等方面的信息化、智能化管理。我國(guó)電力行業(yè)信息化投資規(guī)模逐年上升，從2015年的470億元，到2018年已經(jīng)超過(guò)800億元，預(yù)計(jì)到2020年將接近1200億元。經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，我國(guó)電力企業(yè)已經(jīng)具備了高度系統(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化、自動(dòng)化的特征，以計(jì)算機(jī)、數(shù)據(jù)庫(kù)和通信網(wǎng)絡(luò)的自動(dòng)協(xié)同控制技術(shù)為支撐的信息化管理運(yùn)營(yíng)已經(jīng)滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。一方面電力信息化基礎(chǔ)設(shè)施包括光纖、ERP系統(tǒng)、數(shù)據(jù)中心等基本覆蓋各電力企業(yè);另一方電力信息安全方面也建立了規(guī)范的網(wǎng)絡(luò)和信息安全管理制度，落實(shí)了信息安全責(zé)任。

目前我國(guó)電力行業(yè)的信息化和自動(dòng)化水平已經(jīng)達(dá)到國(guó)際上游水平，但在新的發(fā)展形勢(shì)下和目標(biāo)下，我國(guó)電力行業(yè)信息化必須實(shí)現(xiàn)從信息自動(dòng)化到信息智能化的升級(jí)發(fā)展，更加注重各系統(tǒng)的協(xié)同和智能，精益化管理成為電力企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理信息化的新目標(biāo)。

二、電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展目標(biāo)對(duì)審計(jì)工作的新要求

電力企業(yè)要實(shí)現(xiàn)智能化協(xié)同、精益化管理的目標(biāo)，就必須在進(jìn)一步提升信息基礎(chǔ)設(shè)施的智能化水平，包括應(yīng)用智能終端設(shè)備、智能化數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)、協(xié)同辦公系統(tǒng)等。但同時(shí)更重要的是要在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的思路、運(yùn)作規(guī)則、組織架構(gòu)以及日常行為上與智能化信息系統(tǒng)的功能匹配，發(fā)揮智能化信息系統(tǒng)的最大效用。電力企業(yè)審計(jì)工作作為監(jiān)督和協(xié)助企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要方面，也必然要順應(yīng)電力智能信息化的發(fā)展趨勢(shì)和目標(biāo)，及時(shí)地轉(zhuǎn)變工作思路和策略。盡管電力企業(yè)信息化發(fā)展取得了顯著成效，但總體來(lái)看審計(jì)工作與業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程本身還處于相對(duì)獨(dú)立的狀態(tài)，審計(jì)工作無(wú)論從覆蓋范圍、實(shí)施頻率、深入程度等都還存在較大的提升空間。

電力企業(yè)在新的發(fā)展階段，業(yè)務(wù)運(yùn)作朝著智能化和精益化的方向邁進(jìn)，也就是力圖實(shí)現(xiàn)對(duì)所有的微觀活動(dòng)進(jìn)行精打細(xì)算。除了業(yè)務(wù)運(yùn)作制度、流程及操作必須協(xié)同、智能化外，業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)控也必須實(shí)時(shí)和智能化，即審計(jì)工作的具體活動(dòng)必須與智能化信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程及具體活動(dòng)相融合。具體而言，電力企業(yè)的智能化和精益化發(fā)展目標(biāo)，對(duì)企業(yè)審計(jì)信息化提出的要求包括：一是審計(jì)工作必須能夠?qū)I(yè)務(wù)運(yùn)作效益的提升提供明顯的正向促進(jìn)作用;二是審計(jì)工作必須能夠更加全面、實(shí)時(shí)和智能化地監(jiān)督、反饋和協(xié)助優(yōu)化業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程;三是審計(jì)工作必須具備更強(qiáng)的獨(dú)立性和牽引性。

電力企業(yè)審計(jì)工作要實(shí)現(xiàn)以上目標(biāo)，必須根本上轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的工作思路，將原本以人為主導(dǎo)的抽樣、定期、專(zhuān)項(xiàng)和局部的審計(jì)工作方式，在全面智能信息化技術(shù)和工具的支撐下，轉(zhuǎn)變?yōu)槿采w、實(shí)時(shí)、大數(shù)據(jù)分析的智能化審計(jì)。

三、大數(shù)據(jù)電力企業(yè)審計(jì)的應(yīng)用條件

電力企業(yè)智能化審計(jì)工作的核心是大數(shù)據(jù)分析，而其實(shí)現(xiàn)必須具備以下幾個(gè)方面的條件：

（一）全面智能化升級(jí)的電力信息化系統(tǒng)。大數(shù)據(jù)電力審計(jì)的基礎(chǔ)是數(shù)據(jù)信息，包括電力企業(yè)各個(gè)發(fā)展階段、各個(gè)工程、經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)的所有相關(guān)信息。這些信息的來(lái)源、類(lèi)型、形式、承載物多樣，且規(guī)模龐大。因此電力信息化系統(tǒng)據(jù)需具備實(shí)時(shí)采集、保存、匯總和傳遞這些信息的能力。

（二）標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)規(guī)范和流程。應(yīng)用大數(shù)據(jù)電力審計(jì)必須確保數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化，包括數(shù)據(jù)的類(lèi)型、格式、來(lái)源、頻率等。審計(jì)工作的核心在于匹配經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的符合度，一旦實(shí)施大數(shù)據(jù)審計(jì)，那么數(shù)據(jù)的識(shí)別、分析都要依靠計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和算法來(lái)實(shí)現(xiàn)，因此必須確保輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和標(biāo)準(zhǔn)化，也就是說(shuō)電力企業(yè)必須建立全面的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)規(guī)范和流程。

（三）電力企業(yè)審計(jì)團(tuán)隊(duì)必須具備專(zhuān)業(yè)的大數(shù)據(jù)應(yīng)用能力。實(shí)施大數(shù)據(jù)審計(jì)，初級(jí)階段是通過(guò)大數(shù)據(jù)的收集、處理分析，提升審計(jì)工作的覆蓋面、時(shí)效性，即審計(jì)團(tuán)隊(duì)必須具備對(duì)電力企業(yè)大數(shù)據(jù)的信息挖掘能力。而高級(jí)階段的大數(shù)據(jù)審計(jì)，則要求審計(jì)工作與業(yè)務(wù)運(yùn)作的高度融合，大數(shù)據(jù)審計(jì)的工作過(guò)程、成果與業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)管理實(shí)時(shí)協(xié)同。這就要求大數(shù)據(jù)團(tuán)隊(duì)必須具備將審計(jì)大數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)大數(shù)據(jù)應(yīng)用融合的能力，包括審計(jì)流程與業(yè)務(wù)流程的融合、大數(shù)據(jù)審計(jì)分析模型與大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)作模型的融合。

此外，為了避免對(duì)大數(shù)據(jù)的過(guò)度依賴(lài)，大數(shù)據(jù)審計(jì)還必須具備自我糾錯(cuò)的能力。因?yàn)橐坏⒋髷?shù)據(jù)審計(jì)模型應(yīng)用于業(yè)務(wù)管理，那么一旦數(shù)據(jù)和模型本身出現(xiàn)邏輯性或系統(tǒng)性錯(cuò)誤，那么將會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)的作用帶來(lái)不可估量的影響。因?yàn)殡娏ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)涉及的因素很多，有很多影響因素不完全可以通過(guò)數(shù)據(jù)來(lái)定量反映。因此大數(shù)據(jù)審計(jì)工作不能過(guò)度依賴(lài)于系統(tǒng)和算法，在電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)的不同層面，其扮演的角色和發(fā)揮的作用要區(qū)別對(duì)待。

四、大數(shù)據(jù)背景下電力企業(yè)審計(jì)信息化發(fā)展策略

在國(guó)家政策推動(dòng)和技術(shù)逐漸成熟趨勢(shì)下，電網(wǎng)企業(yè)信息數(shù)據(jù)采集、處理領(lǐng)域?qū)⒂瓉?lái)高速應(yīng)用發(fā)展期，電力行業(yè)將大力提升數(shù)據(jù)處理領(lǐng)域的技術(shù)和產(chǎn)業(yè)化水平。基于上述分析，本文認(rèn)為大數(shù)據(jù)背景下電力企業(yè)審計(jì)信息化的發(fā)展策略應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：

首先，應(yīng)當(dāng)盡快找到大數(shù)據(jù)電力審計(jì)信息化的應(yīng)用窗口。從經(jīng)濟(jì)性出發(fā)，直接大規(guī)模投資大數(shù)據(jù)審計(jì)相關(guān)的軟硬件、技術(shù)及人員顯然不現(xiàn)實(shí)，同樣也不能將其作為一項(xiàng)政績(jī)工程。電力企業(yè)必須踏實(shí)地從業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，客觀地分析目前以及近期制約企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益提升的關(guān)鍵問(wèn)題及因素，識(shí)別哪些是可以通過(guò)大數(shù)據(jù)審計(jì)工作開(kāi)展予以解決的。只有有的放矢，循序漸進(jìn)，才能將大數(shù)據(jù)審計(jì)相關(guān)的投資發(fā)揮到極致。

其次，電力企業(yè)必須建立全面數(shù)據(jù)化運(yùn)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)思路。相對(duì)于軟硬件的真金白銀投資，所有者、管理者以及員工的數(shù)據(jù)化經(jīng)營(yíng)思維轉(zhuǎn)變的成本可以忽略不計(jì)，但卻至關(guān)重要。電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)際上都圍繞著電力數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行管理，如發(fā)電量、用電量等。只有當(dāng)企業(yè)而下都將數(shù)據(jù)作為業(yè)務(wù)及管理活動(dòng)的核心評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)之一，才有利于大數(shù)據(jù)化審計(jì)的應(yīng)用。

另外，應(yīng)當(dāng)及時(shí)地引進(jìn)和培養(yǎng)大數(shù)據(jù)審計(jì)的專(zhuān)業(yè)人才。大數(shù)據(jù)審計(jì)工作人員，不僅要具備審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還要具備信息化、大數(shù)據(jù)、電力業(yè)務(wù)等各方面的知識(shí)及經(jīng)驗(yàn)。一般而言審計(jì)人員、大數(shù)據(jù)技術(shù)人員、業(yè)務(wù)人員三方的素質(zhì)和能力都是相對(duì)獨(dú)立的，兼有多種知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的人才極少。審計(jì)人員和業(yè)務(wù)人員的能力融合相對(duì)容易，而要融合大數(shù)據(jù)方面則十分困難。因此比較快捷的方式是基于專(zhuān)業(yè)的大數(shù)據(jù)技術(shù)人員，加強(qiáng)其對(duì)審計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)知識(shí)的賦能。同時(shí)抽調(diào)三方業(yè)務(wù)骨干，成立聯(lián)合工作小組。（作者單位：國(guó)網(wǎng)浙江省電力有限公司寧波供電公司）