商業(yè)銀行信貸業(yè)務中應收賬款質(zhì)押融資探析

宋世琳

[摘 要]應收賬款質(zhì)押融資是當前市場中企業(yè)向商業(yè)銀行融資中所使用的比較常見的一種融資方式，這種方式作為一種還款保障，能夠有效地降低企業(yè)還款給商業(yè)銀行帶來的風險。本文主要從商業(yè)銀行信貸業(yè)務中應收賬款質(zhì)押融資基本概念展開分析，研究了商業(yè)銀行信貸業(yè)務中的應收賬款質(zhì)押融資風險，最后探究了商業(yè)銀行信貸業(yè)務中的應收賬款質(zhì)押融資風險防范策略。

[關鍵詞]商業(yè)銀行;信貸業(yè)務;應收賬款;質(zhì)押融資

[中圖分類號]D922.281 [文獻標識碼]A

應收賬款是企業(yè)自身經(jīng)營的未來收入，將自身未來的收入質(zhì)押給商業(yè)銀行，作為信用擔保，換取當下時間段的貸款，這種方式能夠使企業(yè)的資金鏈保持完好，也能夠使企業(yè)的項目正常運行，為企業(yè)帶來利益的同時，商業(yè)銀行也能夠獲得巨大的利潤，但是這種質(zhì)押應收賬款的方式存在一定的風險，商業(yè)銀行還需要通過提高自身的管理與經(jīng)營水平，降低融資方面的風險。

1 商業(yè)銀行信貸業(yè)務中應收賬款質(zhì)押融資的基本概述

應收賬款質(zhì)押融資是應收賬款融資方式的一種，指企業(yè)與銀行等金融機構簽訂合同，以應收賬款作為質(zhì)押品，在合同規(guī)定的期限和信貸限額條件下，采取隨用隨支的方式，向銀行等金融機構取得短期借款的融資方式。

應收賬款質(zhì)押融資在商業(yè)銀行與企業(yè)之間的金融活動中發(fā)展比較緩慢，當前市場中金融資金貸款還需要質(zhì)押實物，比如房地產(chǎn)等，但是應收賬款質(zhì)押概念在美國已經(jīng)得到了良好的發(fā)展，很多商業(yè)銀行或者小額貸款公司都能夠接受應收賬款質(zhì)押融資方式。目前我國為了推動社會經(jīng)濟的發(fā)展，央行公布了《應收賬款質(zhì)押登記辦法》，由此可見，該質(zhì)押方式在我國還有較大的發(fā)展空間。

2 商業(yè)銀行信貸業(yè)務中應收賬款質(zhì)押融資的風險分析

根據(jù)我們對市場中商業(yè)銀行的經(jīng)營調(diào)查發(fā)展，大多數(shù)商業(yè)銀行在經(jīng)營中，信貸業(yè)務中的應收賬款質(zhì)押融資存在不同程度的風險，針對各種風險進行了總結，筆者歸納出真實性分析、抵消風險以及撤銷及變更風險等方面。

2.1 真實性風險

企業(yè)向商業(yè)銀行貸款時，通過應收賬款作為擔保的融資方式，存在項目真實性的風險，如果企業(yè)提供項目屬于虛假的，或者不會帶來應有的收益，那么在資金回收過程中，商業(yè)銀行就會出現(xiàn)風險，資金回收困難，會造成商業(yè)銀行資金鏈出現(xiàn)問題，影響其正常的金融活動，為了避免該風險，商業(yè)銀行應該成立項目評估部門，構建項目評估體系等，有效地規(guī)避企業(yè)項目真實性的風險。

2.2 抵消風險

我國合同法中對于抵消問題有明確的規(guī)定“抵消是債的消滅原因之一”，在企業(yè)與商業(yè)銀行的融資中，抵消分為兩種，分別是法定抵消以及約定抵消，但是企業(yè)項目的應收賬款能否抵消在商業(yè)銀行中貸款的金額，如果項目收益低于貸款金額，商業(yè)銀行資金回籠就會面臨風險，因此在商業(yè)銀行信貸業(yè)務中的應收賬款質(zhì)押融資過程中，商業(yè)銀行應該注意資金的抵消風險。

2.3 撤銷及變更風險

商業(yè)銀行信貸業(yè)務中的應收賬款質(zhì)押融資風險，企業(yè)質(zhì)押項目問題是影響資金回籠的最大風險，當應收賬款的項目出現(xiàn)撤銷以及變更等情況時，商業(yè)銀行資金回籠問題就會受到影響，因此在借貸、融資的過程中，商業(yè)銀行首先應該制定好相關的合同，合同內(nèi)容應該完善，做到權責分明，然后應該對貸款企業(yè)的項目進行高度重視，并且派專人進行跟進，防止風險的發(fā)生。

3 商業(yè)銀行信貸業(yè)務中應收賬款質(zhì)押融資風險防范的策略探討

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，市場中企業(yè)對于融資的需求越來越大，因此商業(yè)銀行的發(fā)展得到了良好的發(fā)展契機，商業(yè)銀行信貸業(yè)務中的應收賬款質(zhì)押融資作為商業(yè)銀行為企業(yè)貸款的基本方式，在給銀行帶來巨大利益的同時也會存在巨大的風險，下面我們就針對商業(yè)銀行信貸業(yè)務中的應收賬款質(zhì)押融資風險防范策略進行詳細的分析。

3.1 明確規(guī)章制度

國有國法、家有家規(guī)，國家講究有法可依，商業(yè)銀行在發(fā)展的過程中也要講究有章可循，通過相關制度的管理，能夠使商業(yè)融資的程序更加規(guī)范化，工作人員能夠明確自己的職責，知道自己應該怎樣做，但是目前商業(yè)銀行應收賬款質(zhì)押融資中的相關制度還不夠完善，所以導致了部分業(yè)務員素質(zhì)偏低，商業(yè)銀行市場相關部門的環(huán)境、秩序等比較雜亂。這樣的工作情況難免會出現(xiàn)紕漏，因此商業(yè)銀行應該根據(jù)當前融資方面發(fā)展的具體情況，再結合自身的特點，制定科學、適合的融資管理制度。

安全生產(chǎn)，規(guī)章制度是根本。中國人民銀行對我國各個銀行等有明確的規(guī)定，在制定資金管理制度時，應該嚴格遵循我國的制度，在國家要求的基礎上，結合自身的特點進行制定。國家在法律方面要求“有法可依，執(zhí)法必嚴，違法必究”，資金管理制度制定之后，屬于“有法可依”，在后續(xù)的執(zhí)行階段，也需要嚴格執(zhí)行，要求每一個工作人員都能夠在明確的制度管理下進行有序的工作，使商業(yè)銀行信貸業(yè)務中的應收賬款質(zhì)押融資風險能夠降到最低，工作流程井然有序。

3.2 構建評估機制

商業(yè)銀行企業(yè)內(nèi)部應該構建完善的風險評估機制，據(jù)了解，當前市場中部分商業(yè)銀行的審計主要是監(jiān)督資金，（下轉頁）

（上接頁）其實審計包含很多方面，比如風險管理，為了讓商業(yè)銀行中相關部門在企業(yè)中發(fā)揮出最大的價值，我們應該嚴格規(guī)劃人力資源配置，合理分配崗位職責。加強內(nèi)部的風險管理，通過風險管理能夠規(guī)范風險控制，評估部門在監(jiān)督資金問題的同時，也需要監(jiān)管風險管理政策是否正常實施，當銀行出現(xiàn)預估風險時，能夠迅速啟動風險預案，將銀行的損失降到最低。并且需要在日常的工作中不斷總結經(jīng)驗，實現(xiàn)對風險管理的評價，并對發(fā)現(xiàn)的問題及時采取措施作出優(yōu)化。

評估機制主要針對應收賬款進行評估，評估過程中應該對貸款企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境、運行機制等進行考察，并且了解其項目的可靠性，實時監(jiān)督其項目發(fā)展的進度，了解應收賬款的具體情況，確認企業(yè)的發(fā)展具有前景，賬款無誤時，再對其進行貸款。評估機構應該能夠準確地評估其項目的價值，然后根據(jù)項目價值對企業(yè)進行貸款，這種評估方式，能夠控制商業(yè)銀行的資金流向，也能夠良好地降低商業(yè)銀行應收賬款的融資風險。

3.3 完善體系構建

商業(yè)銀行降低應收賬款質(zhì)押融資手段中，可以從完善體系構建著手，通過提高內(nèi)部的管理水平，降低金融風險。商業(yè)銀行與國有銀行的管理方式有一定的差別，部門、組織機構、人力資源、崗位安排等還存在一些問題，因此商業(yè)銀行應該根據(jù)當前現(xiàn)代化的管理方法，完善內(nèi)部的組織機構，提高體系構建水平。商業(yè)銀行可以先明確內(nèi)部的崗位職責，根據(jù)不同職責進行部門的劃分，比如財務相關部門中，應該包含評估、風險預測、風險預案等多個部門，這些相關部門在一起能夠促進大家進行有效的溝通，提高工作的效率。資金的支出與收入應該做到透明化，分多個部門共同管理，當企業(yè)需要貸款時，應該先對其資質(zhì)進行評估，然后進行風險評估，再做好風險預案，確認無誤后進行放款。這樣科學的管理體系能夠使資金管理水平得到提高，當應收賬款出現(xiàn)問題時，商業(yè)銀行也能夠及時啟動風險預案，將金融損失降到最低。

3.4 增設風險預警

商業(yè)銀行貸款給企業(yè)后，就會承擔一定程度的風險，為了降低風險，提高商業(yè)銀行的經(jīng)營水平，應該在銀行管理中增設風險預警。增設風險預警實際上是指商業(yè)銀行在向企業(yè)進行融資時，做好企業(yè)的調(diào)查工作，確定其資質(zhì)、項目的真實性，然后進行風險評估，根據(jù)相關行業(yè)、項目的發(fā)展、收益情況等進行綜合評定，最終形成科學的評估報告。然后商業(yè)銀行需要根據(jù)市場發(fā)展的趨勢，對項目的進展進行監(jiān)控，了解市場中的發(fā)展變化對其項目的影響，并評價各種風險狀態(tài)偏離預警線的強弱程度，向決策層發(fā)出預警信號并提前采取預控 對策。

4 結語和思考

總而言之，在很多企業(yè)發(fā)展的過程中，都會需要向商業(yè)銀行貸款等，以此獲得發(fā)展的資金，這種融資手段有助于企業(yè)在市場中良好地發(fā)展，也能夠提高商業(yè)銀行的資金流動性。應收賬款質(zhì)押融資是商業(yè)銀行發(fā)展的一種重要方式。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)銀行在應收賬款質(zhì)押融資也獲得了巨大的利潤，但是利潤與風險并存，市場中融資風險也有很多，因此商業(yè)銀行在經(jīng)營的過程中，還需要通過明確規(guī)章制度、構建評估機制、完善體系構建、增設風險預警等方式降低經(jīng)營的風險，為銀行帶來更多的利潤。

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