胡宏利

摘 要：企業(yè)在對(duì)內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)進(jìn)行搭建時(shí)，應(yīng)在該系統(tǒng)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)警、內(nèi)控整改及評(píng)價(jià)模塊進(jìn)行設(shè)計(jì)，使內(nèi)部控制工作的整個(gè)業(yè)務(wù)流程能在該系統(tǒng)中得以體現(xiàn)，并滿足內(nèi)部控制工作的日常需求，從而做好系統(tǒng)設(shè)計(jì)規(guī)劃和測(cè)試驗(yàn)收等方面的工作。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；信息管理；系統(tǒng)搭建；設(shè)計(jì)規(guī)劃

面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，建筑施工企業(yè)想要占據(jù)一席之地必須采取一定的措施提高其核心競(jìng)爭(zhēng)力，除了加強(qiáng)工程項(xiàng)目進(jìn)度質(zhì)量安全管理外，財(cái)務(wù)管理能力的提升也成為必不可少的手段之一。隨著會(huì)計(jì)電算化和信息化水平的不斷提高，利用信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)管理效率，降低運(yùn)營(yíng)成本成為越來(lái)越多企業(yè)的選擇。

一、搭建信息系統(tǒng)的必要性

（1）有效實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制管理制度

隨著企業(yè)規(guī)模不斷的擴(kuò)大，需要依托制度的建設(shè)，來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)其制度化的管理。為使相關(guān)制度能夠得到落實(shí)，需進(jìn)一步將制度用流程及表單的形式進(jìn)行轉(zhuǎn)化，并將業(yè)務(wù)模塊嵌入到信息系統(tǒng)中，利用信息管理系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的控制，從而使制度執(zhí)行的權(quán)威性得以提高。

（2）加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控

企業(yè)內(nèi)部在運(yùn)作過(guò)程中產(chǎn)生的各種各樣海量的數(shù)據(jù)信息，這就需要利用信息系統(tǒng)的搭建，通常情況下，企業(yè)涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域較多，如不充分利用信息化的手段進(jìn)行管理，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控工作難以進(jìn)行。一方面，不能準(zhǔn)確、及時(shí)對(duì)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀以及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行了解；兩一方面，各類整改的多是較難落實(shí)，對(duì)于落實(shí)的結(jié)果較難進(jìn)行驗(yàn)證。

（3）實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型有效的工具與基礎(chǔ)

企業(yè)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門，交易過(guò)程中的業(yè)務(wù)處理占整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作的一半，隨著企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，交易處理的工作量也會(huì)加大，財(cái)務(wù)人員埋頭審核單據(jù)、處理賬務(wù)、數(shù)據(jù)核對(duì)、資金結(jié)算等交易處理類工作，難以為企業(yè)戰(zhàn)略決策和經(jīng)營(yíng)管理提供及時(shí)有效的支持。搭建信息管理系統(tǒng)，改變基礎(chǔ)核算工作占用財(cái)務(wù)人員大量精力的現(xiàn)狀，讓財(cái)務(wù)人員有精力投入到更高層次的財(cái)務(wù)管理工作中，讓財(cái)務(wù)從核算型向管理型和決策型轉(zhuǎn)變，更好的支持企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展和戰(zhàn)略決策。

（4）為企業(yè)經(jīng)營(yíng)做好服務(wù)工作

企業(yè)的任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都有其財(cái)務(wù)意義，讓財(cái)務(wù)的管控工作落實(shí)到業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，把內(nèi)控體系真正的滲入企業(yè)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)流程，使財(cái)務(wù)既對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行管控，同時(shí)又為業(yè)務(wù)部門提供服務(wù)，使財(cái)務(wù)人員的工作不僅只涉及業(yè)務(wù)事后的監(jiān)督及核算，而是更好地服務(wù)業(yè)務(wù)部門，將經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)這兩個(gè)主題地融匯在一起，強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、如何構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)

（1）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

創(chuàng)建財(cái)務(wù)流和業(yè)務(wù)流之間的連接點(diǎn)，按照不同的業(yè)務(wù)將該連接點(diǎn)在業(yè)務(wù)流中對(duì)應(yīng)的節(jié)點(diǎn)上進(jìn)行設(shè)置，當(dāng)業(yè)務(wù)發(fā)展到該節(jié)點(diǎn)的時(shí)候，連接點(diǎn)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換，并保證了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。在此過(guò)程中，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是由系統(tǒng)自動(dòng)生成，使財(cái)務(wù)管理效率得以提高的同時(shí)，也能進(jìn)一步解決財(cái)務(wù)分析環(huán)節(jié)中數(shù)據(jù)的可追溯問(wèn)題。

在進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)搭建時(shí)，應(yīng)充分了解企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對(duì)業(yè)務(wù)邏輯進(jìn)行分解梳理，讓每一項(xiàng)業(yè)務(wù)從發(fā)生到結(jié)束，均在內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn)化框架內(nèi)完成，有助于開(kāi)展深入細(xì)致的財(cái)務(wù)分析工作，提高財(cái)務(wù)工作的決策支撐力。

（2）搭建工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)

企業(yè)為保證內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，內(nèi)部監(jiān)督及管控的重要手段是進(jìn)行預(yù)算管理。建立項(xiàng)目成本管理系統(tǒng)，以項(xiàng)目承包合同為依據(jù)編制單項(xiàng)目收入成本預(yù)算，分解和落實(shí)企業(yè)各項(xiàng)考核指標(biāo)。

由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，低價(jià)中標(biāo)、墊資施工成為建筑行業(yè)的普遍現(xiàn)象，所以項(xiàng)目資金回收工作尤為重要。但受工程結(jié)算周期長(zhǎng)，個(gè)別工程完工后不能辦理正式結(jié)算，發(fā)包人暫扣質(zhì)量保證金、民工工資保證金，企業(yè)內(nèi)部更換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等因素的影響，造成建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理的持續(xù)性和復(fù)雜性。利用信息系統(tǒng)建立應(yīng)收款管理臺(tái)賬，詳細(xì)反映各客戶應(yīng)收款的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額、賬齡等信息，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、到期提示、逾期催收。將應(yīng)收賬款管理制度嵌入到系統(tǒng)流程，把應(yīng)收款回款率作為項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的一項(xiàng)重要指標(biāo)，確保制度和責(zé)任目標(biāo)落地。

（3）搭建內(nèi)部管理和財(cái)務(wù)報(bào)表體系

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表多用在向政府部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)及銀行系統(tǒng)等外部部門提供數(shù)據(jù)方面的支持，并要求該范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)須符合會(huì)計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定。但這也加大了企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)向財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的難度，使得管理者無(wú)法通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)的數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行很好的經(jīng)營(yíng)決策。為了解決這類問(wèn)題，企業(yè)在完善財(cái)務(wù)報(bào)表體系的同時(shí)，還應(yīng)該搭建適合企業(yè)自身內(nèi)部管理的報(bào)表體系，并對(duì)系統(tǒng)中存儲(chǔ)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行充分的挖掘。

內(nèi)部管理報(bào)表的優(yōu)點(diǎn)是具有更高的靈活性，且不受會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)收入及成本費(fèi)用方面的條件限制，并能提前將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)納入內(nèi)部管理的報(bào)表中。這對(duì)于企業(yè)管理決策而言，使實(shí)效性和目的性得以體現(xiàn)，且管理報(bào)表具有很強(qiáng)的靈活性，因此能夠滿足企業(yè)應(yīng)對(duì)突發(fā)及臨時(shí)管理的需求。能夠提供從業(yè)務(wù)鏈前端到財(cái)務(wù)后端的所有數(shù)據(jù)，可以充分滿足數(shù)據(jù)分析的可追溯和多維度組合要求。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)在搭建內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)考慮其發(fā)展的過(guò)程，需體現(xiàn)其內(nèi)部控制管理的流程，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息采集、分險(xiǎn)預(yù)警以及內(nèi)控評(píng)價(jià)等整改方案嵌入信息系統(tǒng)當(dāng)中，并做好項(xiàng)目管理、系統(tǒng)規(guī)劃以及測(cè)試等方面的工作。

參考文獻(xiàn)

[1]婁權(quán)，鄧超然，付細(xì)軍. 搭建內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)的探討[J].中國(guó)管理信息化，2016，19（05）：44-46.