淺談制造業(yè)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金政策

張雨

摘 ?要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，制造業(yè)為促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)做出了巨大貢獻(xiàn)。以前我國(guó)制造業(yè)企業(yè)對(duì)運(yùn)營(yíng)資金管理不太關(guān)心，對(duì)制造業(yè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金政策進(jìn)行研究不夠?，F(xiàn)在企業(yè)尋求合理的管理政策。目前，制造業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制存在很大問(wèn)題，因此很難應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不利影響，這與企業(yè)風(fēng)氣體系建設(shè)不足有著很大關(guān)系。要解決這些問(wèn)題，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)正確認(rèn)識(shí)問(wèn)題的根源，嚴(yán)格控制流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模，關(guān)注實(shí)際生產(chǎn)和理想的資金流動(dòng)。這樣企業(yè)才有好未來(lái)。

關(guān)鍵詞：制造業(yè);企業(yè);營(yíng)運(yùn)

目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，但我國(guó)運(yùn)營(yíng)資金管理水平仍滯后于國(guó)際水平，這種現(xiàn)象不利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展。由于制造業(yè)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不全面，重視程度不高，所以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)非常重要。更重要的是研究我國(guó)制造業(yè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)政策。

一、中國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金現(xiàn)狀

（一）對(duì)融資的依賴性

強(qiáng)制制造業(yè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的流動(dòng)負(fù)債融資與制造業(yè)企業(yè)的短期債務(wù)能力有關(guān)。制造業(yè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境比較復(fù)雜。在這種不確定性較大的背景下，制造業(yè)企業(yè)的資金流動(dòng)負(fù)債融資能力越強(qiáng)，就代表著企業(yè)的短期上債能力。在較短時(shí)間內(nèi)較高的短期債券能力有助于制造業(yè)企業(yè)提高短期內(nèi)的生存能力，因此我國(guó)制造業(yè)企業(yè)重視短期債券能力，對(duì)流動(dòng)負(fù)債融資的依賴性很強(qiáng)。但如果看我國(guó)制造業(yè)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展前景，依靠流動(dòng)負(fù)債融資反而會(huì)限制企業(yè)的生存發(fā)展。制造業(yè)是我國(guó)的重點(diǎn)建設(shè)行業(yè)，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有重要地位。對(duì)制造企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債融資也反映出制造業(yè)企業(yè)償還債務(wù)的能力，償還債務(wù)的能力與企業(yè)破產(chǎn)的危險(xiǎn)密切相關(guān)。制造業(yè)企業(yè)通過(guò)傳統(tǒng)的利潤(rùn)事業(yè)，過(guò)分依賴于短期內(nèi)的流動(dòng)負(fù)債融資和企業(yè)的短期償還。

（二）缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

制造業(yè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展必須在相應(yīng)的管理體系中形成。但目前階段的企業(yè)管理體系對(duì)危險(xiǎn)極為重要，尤其對(duì)財(cái)務(wù)危險(xiǎn)的預(yù)測(cè)機(jī)制不足，因此財(cái)務(wù)管理和利益率不足。企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)研究不充分。這與員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低有關(guān)。企業(yè)對(duì)現(xiàn)有的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不進(jìn)行研究。因此，根據(jù)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況，不能評(píng)價(jià)行業(yè)的全部風(fēng)險(xiǎn)水平，對(duì)企業(yè)的危險(xiǎn)我不能通過(guò)專業(yè)預(yù)警機(jī)制有效防備，制造業(yè)相關(guān)的營(yíng)業(yè)范圍較大。如果早期報(bào)警裝置的幫助不足，企業(yè)會(huì)面臨正確的環(huán)境和原因，因此長(zhǎng)期對(duì)企業(yè)的危險(xiǎn)直接面臨企業(yè)的危險(xiǎn)。

（三）營(yíng)運(yùn)資金的效率不高

運(yùn)營(yíng)資金是企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可以流動(dòng)的資金。這里可以指的是每次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或一段時(shí)間內(nèi)可以在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中運(yùn)營(yíng)的資金。我國(guó)制造業(yè)企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)是生產(chǎn)規(guī)模大，制作周期長(zhǎng)，與市場(chǎng)緊密相連。這些行業(yè)的特點(diǎn)顯示，我國(guó)制造業(yè)企業(yè)可能會(huì)要求較高的運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)效率。但盡管我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，我國(guó)制造業(yè)企業(yè)水平仍擺脫國(guó)際制造業(yè)企業(yè)發(fā)展水平，我國(guó)制造業(yè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)率仍然低。運(yùn)營(yíng)資金的周轉(zhuǎn)效率越高，制造業(yè)企業(yè)可以使用的資金就越多。制造業(yè)企業(yè)的短期償還能力也可能大幅提高。很多資金用于制造企業(yè)償還債務(wù)的負(fù)擔(dān)較小，與其他企業(yè)的合作關(guān)系較強(qiáng)，而且對(duì)總部的依賴度較低。具體表現(xiàn)為，有足夠的資金可以在短時(shí)間內(nèi)購(gòu)買更多的質(zhì)量和好的原材料。這就使得采購(gòu)和生產(chǎn)過(guò)程加速，放寬銷售限額，獲得更多利潤(rùn)。企業(yè)人士應(yīng)該引入合理的方案，通過(guò)實(shí)證研究，提高運(yùn)營(yíng)資金的回轉(zhuǎn)效率。

二、制造業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的相關(guān)建議

（一）明確管理機(jī)制以及建立客戶檔案

以催收債款為例，在大多數(shù)企業(yè)管理體系中這是財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)的工作而和完成銷售訂單、處理交易的銷售人員沒(méi)有多大關(guān)系，銷售人員也無(wú)需為收回債款擔(dān)憂。但是我們應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，很多不能及時(shí)收回債款的客戶在交易中無(wú)法兌現(xiàn)承諾，這種潛在風(fēng)險(xiǎn)在交易中就可以體現(xiàn)出來(lái)，如果這個(gè)時(shí)候銷售人員能多加考慮，對(duì)客戶資質(zhì)進(jìn)行仔細(xì)的審查，就可以避免將來(lái)出現(xiàn)壞賬的問(wèn)題。由銷售人員獨(dú)立完成審查工作是比較困難的，最好的方法是設(shè)置專門處理審查客戶信用、財(cái)務(wù)狀況信息的崗位來(lái)規(guī)避企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。這些專職人員的工作是調(diào)查客戶以及供應(yīng)商的基本財(cái)務(wù)信息包括企業(yè)的實(shí)際注冊(cè)資本、企業(yè)的納稅情況、企業(yè)的市場(chǎng)信譽(yù)、是否存在拖欠和罰款不良記錄等，并將這些信息匯總以檔案形式保存，并將其反饋給企業(yè)各部門領(lǐng)導(dǎo)，以供銷售人員和財(cái)務(wù)管理人員參考。當(dāng)核定信息數(shù)量低于提交信息數(shù)量時(shí)，銷售人員的一切行為就必須經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理人員和財(cái)務(wù)經(jīng)理的雙重肯定才能進(jìn)行。若不同意，則只能放棄此業(yè)務(wù)，這樣一來(lái)壞賬發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)就被大大降低。

（二）認(rèn)清技術(shù)創(chuàng)新帶來(lái)的影響和高效利用政府支持政策

高端設(shè)備制造業(yè)技術(shù)創(chuàng)意性地只獲得對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的部分支持，而技術(shù)革新活動(dòng)也具備一定的周期。因此企業(yè)尤其是中小企業(yè)，能夠明確認(rèn)識(shí)到自身的實(shí)力和發(fā)展處境，才能夠獲得對(duì)技術(shù)創(chuàng)意的新的成果。既要有利于產(chǎn)業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，又要考慮當(dāng)前發(fā)展的問(wèn)題。大企業(yè)在技術(shù)革新投入方面也要均衡發(fā)展和短期成果。不可能因?yàn)槊つ客度攵诋?dāng)期取得顯著的成績(jī)。這可能會(huì)對(duì)決策層的信心產(chǎn)生負(fù)面影響。因此，高端設(shè)備制造企業(yè)應(yīng)該革新合理的認(rèn)識(shí)技術(shù)?！把邪l(fā)項(xiàng)目”可以結(jié)合公司的業(yè)務(wù)發(fā)展方向和技術(shù)開(kāi)發(fā)狀況，積極創(chuàng)造政府支持的創(chuàng)新領(lǐng)域。比如，對(duì)高端設(shè)備制造業(yè)和高新技術(shù)領(lǐng)域的稅務(wù)減免政策，進(jìn)行資格認(rèn)證等領(lǐng)域的程序和文件準(zhǔn)備等。企業(yè)應(yīng)掌握相關(guān)內(nèi)容和相關(guān)資料及資質(zhì)證明文件，配合政府有效的產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策，創(chuàng)新高端設(shè)備制造領(lǐng)域。可以申請(qǐng)，利用這一政策的支持，促進(jìn)技術(shù)含量高，市場(chǎng)前景好的創(chuàng)新成果，促進(jìn)制造業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)我國(guó)高端裝備制造細(xì)分產(chǎn)業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力貢獻(xiàn)者經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

（三）建立利益相關(guān)者的管理體系。

企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金來(lái)自主要利益相關(guān)人士的投入和支持。因此，利益相關(guān)人士的投資意向和投入水平取決于各自對(duì)企業(yè)的滿意度。本文研究結(jié)果表明，企業(yè)積極履行社會(huì)責(zé)任，持續(xù)為滿足理解和利益相關(guān)人士的需要而努力。這是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的基本途徑，也是企業(yè)創(chuàng)造社會(huì)價(jià)值的重要途徑。因此，企業(yè)重視社會(huì)責(zé)任的做法是，重視對(duì)利益相關(guān)人士的行為，建立將社會(huì)責(zé)任融合在一起的“利益相關(guān)人士管理體系”。這有助于企業(yè)處理與利益相關(guān)的關(guān)系，考慮到企業(yè)的社會(huì)責(zé)任是重要因素，這有助于創(chuàng)造管理資金的良好環(huán)境。

結(jié)語(yǔ)：

制造業(yè)是我國(guó)重要的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和基礎(chǔ)建設(shè)領(lǐng)域有很大貢獻(xiàn)。在運(yùn)營(yíng)資金管理過(guò)程中，應(yīng)該控制銷售業(yè)務(wù)，而不是限制。制造業(yè)企業(yè)容易受險(xiǎn)。特別是由于存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，很容易出現(xiàn)對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理不利的情況。此外，企業(yè)管理層不能把注意力集中在財(cái)務(wù)部門的管理上。運(yùn)營(yíng)資金的管理也應(yīng)該傾注一定的注意。

參考文獻(xiàn)：

[1]梁紅桃.我國(guó)家電制造業(yè)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究 [J].會(huì)計(jì)師，2016（16）.