王青云 中移鐵通有限公司廣州分公司

在企業(yè)內(nèi)部控制制度中，稽核占據(jù)了一席之地。因為要保證一個企業(yè)良好運轉(zhuǎn)，不僅需要企業(yè)業(yè)務(wù)能開展順利且創(chuàng)收，還需把稽核工作做好。只有這樣，才能及時發(fā)現(xiàn)營收業(yè)務(wù)中存在的不良問題，并有效防止和糾正這些問題，尤其是面對電信企業(yè)這種營業(yè)廳遍布各地，用戶分布在天南海北的情況，如何對如此多終端和交易行為的業(yè)務(wù)進行有效稽核，是控制資金風(fēng)險，保證電信企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的必要條件。

一、營收稽核工作簡述

“稽核”二字具有兩層意思，一是稽查，二是復(fù)核，對象是經(jīng)濟活動，也就是對其進行檢查并監(jiān)督。而“營收稽核”簡單來說就是要稽查和復(fù)核收入的時間、收入的地點、收入的類別以及收入的具體數(shù)額等，營收業(yè)務(wù)稽核是其重要組成部分[1]。這樣一來，才能控制好營業(yè)收入的準確性，讓營業(yè)收入能即時反應(yīng)營收業(yè)務(wù)的真實情況，并為企業(yè)提供參考和真實的現(xiàn)金流。營收業(yè)務(wù)稽核工作的好壞和稽核人員、稽核流程和方法、稽核制度等相關(guān)，因此，電信企業(yè)應(yīng)該從可能影響稽核工作效果的各方面入手，去提高稽核工作的有效性和效率。

二、電信企業(yè)營收業(yè)務(wù)稽核工作存在的問題

一是業(yè)務(wù)的稽核工作和資金的稽核工作一般由不同的部門牽頭負責(zé)，業(yè)務(wù)稽核多是市場部的工作，而資金稽核又是財務(wù)部來做。而對電信企業(yè)來說，全國各地分布廣泛的營業(yè)廳，是進行業(yè)務(wù)開展的主陣地，而開展業(yè)務(wù)時，往往同時涉及資金和業(yè)務(wù)。這樣的現(xiàn)實情況，就顯出了市場部和財務(wù)部分頭稽核的劣勢[2]。

二是稽核人員分散且能力不均，使得整體稽核效果不佳。電信企業(yè)營業(yè)廳分布廣，稽核工作一般由區(qū)縣相關(guān)管理部門負責(zé)，而不同能力的管理部門人員，往往會導(dǎo)致好壞不均的稽核結(jié)果。

三是技術(shù)手段落后導(dǎo)致稽核效果不佳?；耸且粋€龐大的工程，涉及的數(shù)據(jù)條目巨多，若沒有一個完善的稽核系統(tǒng)，稽核工作很可能因為人工問題導(dǎo)致錯漏和效率低下問題。

四是部分營業(yè)廳因為人員不足的原因，存在稽核崗和業(yè)務(wù)崗由同一人擔(dān)任的情況，這種情況下，若該員工存在思想道德上的問題，容易出現(xiàn)資金舞弊的風(fēng)險。

三、電信企業(yè)更好進行營收業(yè)務(wù)稽核工作的措施

基于以上分析，電信企業(yè)因其自身特殊的企業(yè)性質(zhì)，營收業(yè)務(wù)稽核難度大，但是又不得不攻克稽核難關(guān)，因此，筆者據(jù)此提出幾點措施建議，希望能為改善電信企業(yè)稽核情況貢獻些許。

（一）建立稽核團隊?；藞F隊的專業(yè)性決定著稽核工作的質(zhì)量和效率。為此，電信企業(yè)應(yīng)該建立統(tǒng)一管理的稽核機構(gòu)，并在各業(yè)務(wù)區(qū)域范圍內(nèi)成立專業(yè)的稽核團隊進行稽核工作。具體來說，一是稽核團隊要積極引進和培養(yǎng)專業(yè)的稽核人才；二是稽核團隊可以充分吸收電信集團內(nèi)部和稽核工作相關(guān)的人才，如營收業(yè)務(wù)的專業(yè)人才。這樣一來，配置齊全和專業(yè)的隊伍才能讓稽核工作更加高效[3]。

（二）搭建并完善稽核系統(tǒng)。電信企業(yè)業(yè)務(wù)廣，分布廣，要想做好稽核工作，搭建一個適應(yīng)企業(yè)自身情況的先進系統(tǒng)有利于減少人工成本、避免人工錯漏，提高稽核工作效率。具體來說，稽核系統(tǒng)本身自帶數(shù)據(jù)處理、分析功能，能夠快速對數(shù)據(jù)做出處理，為稽核小組提供有效結(jié)果和歷史數(shù)據(jù)。但是稽核系統(tǒng)除了初始的搭建，還應(yīng)不斷進行完善和修復(fù)，才能滿足營收業(yè)務(wù)稽核工作中不斷出現(xiàn)的新情況和需求。

（三）稽核崗和其余崗位分離。電信企業(yè)應(yīng)該對企業(yè)整體業(yè)務(wù)做一個系統(tǒng)的梳理，并對目前在編人員的崗位職責(zé)也做一個梳理，然后據(jù)此將企業(yè)業(yè)務(wù)合理調(diào)整分配，力圖專人專責(zé)，每塊業(yè)務(wù)均有人負責(zé)，且負責(zé)人均能在崗位上發(fā)揮最大效用，尤其是稽核崗應(yīng)該重點梳理，并與其它崗位分離，只有這樣，稽核崗人員才能既發(fā)揮自身最大效用，又能避免稽核工作帶來的腐敗等問題[4]。

（四）兼顧日常稽核和專項稽核?；斯ぷ魇且豁椉毸L流的工作，因此日?；斯ぷ鲬?yīng)該做到位，但同時，針對某些有稽核難點或者需重點稽核的對象，要根據(jù)實際情況定期不定期的進行專項稽核工作，只有這樣，日常稽核和專項稽核才能協(xié)同發(fā)揮好作用，全方位讓稽核工作正常有效進行。

（五）引入稽核獎勵機制。稽核工作不應(yīng)只靠稽核部門，電信企業(yè)可以引入激勵機制，讓業(yè)務(wù)部門在日常工作中進行自主稽核，如對工作梳理的好，稽核計劃和總結(jié)做的好的員工進行獎勵。這樣一來，員工積極性會提高，日?；斯ぷ麟y度會降低，而整體稽核工作的難度也因此大大降低。

結(jié)束語：營收業(yè)務(wù)稽核工作之于電信企業(yè)，是一項細水長流的工作，只有每天、每個環(huán)節(jié)都做好稽核工作，整體稽核工作才能真正高質(zhì)量和高效。目前電信企業(yè)營收業(yè)務(wù)稽核工作存在一些亟待解決的問題，包括業(yè)務(wù)和資金稽核工作分離、稽核人員整體水平不均、稽核手段落后等。為此，電信企業(yè)應(yīng)該著力做出改變，一是要建立稽核團隊，二是要搭建并完善稽核系統(tǒng)，三是稽核崗和其余崗位要分離，四是兼顧好日常和專項稽核，五是要引入稽核獎勵機制。而筆者也希望，以上這些稽核舉措，能真正對電信企業(yè)營收業(yè)務(wù)稽核工作起到作用。