邵永紅 湖北省審計廳科研所

伴隨著我國社會經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，政府投資項目的數(shù)量大幅增加，規(guī)模不斷擴大，發(fā)揮的作用和產(chǎn)生的效果愈加顯著。但審計發(fā)現(xiàn)，政府投資項目建設過程中，在程序執(zhí)行、項目監(jiān)管、合同履行、造價控制及財務管理等方面尚存在一些問題。

一、政府投資項目建設中存在的主要問題

（一）基本建設程序執(zhí)行不嚴。部分項目違反基本建設程序，未辦理土地使用證或施工許可證即開工建設，違規(guī)補辦施工許可證;超面積征用土地，不按規(guī)定進行圖審，重大變更不報經(jīng)相關部門審查批準，不按《開工許可證》規(guī)定的開工時間開工，邊設計邊施工；未辦理竣工、環(huán)保、消防驗收等即投入使用，工期控制不嚴導致未能如期完工等。

（二）招投標程序不合規(guī)。部分項目未經(jīng)公開招投標，由建設單位將工程直接發(fā)包給施工單位，將前期地勘、環(huán)評、可研、設計、咨詢、工程質(zhì)量檢測等服務項目直接委托給相關單位，采用直接委托方式確定材料、設備、儀器供應商；違規(guī)采取邀請招標、自行組織招標、先施工采購而后補辦招標手續(xù)等方式確定施工、供貨單位；部分項目評標過程不規(guī)范，評委對投標文件未響應招標文件、投標資料與招標文件要求不符等問題未提出異議，評委評分匯總錯誤導致不應中標的投標單位中標；招標清單編制不規(guī)范，未按規(guī)定時間公告評標結果；項目中標人弄虛作假，提供不實社保證明材料，借用其它單位資質(zhì)投標，與其它投標單位串通投標等。

（三）項目監(jiān)管不力。主要表現(xiàn)在：項目中標單位違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包工程，將工程轉(zhuǎn)包他人施工，違反合同約定將部分工程分包給不具備資質(zhì)條件的單位或個人施工，重復發(fā)包工程；個別項目未按規(guī)定實行“代建制”；參建單位履職不到位，項目代建、施工、監(jiān)理單位未經(jīng)建設單位批準，隨意更換投標時確定的項目現(xiàn)場管理人員，個別項目經(jīng)理無執(zhí)業(yè)資格；項目總包單位施工日志記錄及簽字不全，建設單位部分工程資料簽字手續(xù)不完備、不真實，有關工程施工質(zhì)量的資料管理混亂；監(jiān)理履職不到位，不按規(guī)范要求在相關資料上簽字，監(jiān)理日志記錄及簽字不全等。

（四）合同簽訂、履行不到位。部分項目不按招標文件要求及投標響應內(nèi)容簽訂合同，違背招標文件要求擅自提高預付款比例；施工單位未按招標文件要求出具履約保函、繳納履約保證金，合同在履約擔保金、結算時間和程序、進度款支付時間和金額、付款方式、誤期賠償、工期與結算等方面的約定與招標文件不一致；有的項目建設單位未按照合同約定收取履約保函或履約保證金，違規(guī)超額支付施工單位工程預付款和工程進度款，合同外收取管理服務費等。

（五）工程造價控制不嚴。部分項目概算編制漏項、高估編列、勘察設計工作不到位、工程暫估價過高；項目建設單位擅自提高建設標準導致增加工程造價；有的施工單位通過高套定額、重復計量、虛增工程量、調(diào)整價差等方式，多計多報工程價款；有的項目擅自改變建設材料，變更采購內(nèi)容，造成投資增加；個別項目因方案和設計變更進行拆除改造、擅自改變項目用途、管理不善、方案論證不嚴造成損失浪費；項目前期規(guī)劃滯后導致重復委托設計等。

（六）財務管理薄弱。有的項目未按規(guī)定進行專賬核算、專戶存儲；項目資金管理不規(guī)范，建設單位列支與項目無關費用，挪用征地補償款用于經(jīng)費開支，列支其他項目費用，向施工單位和個人出借資金，超標準列支建設管理費，違規(guī)使用拆遷補償資金，違規(guī)發(fā)放補助補貼，列支工程指揮部及征遷人員補助、獎金；個別項目施工單位支出不規(guī)范，報銷票據(jù)不合規(guī)，無合同支出等。

二、審計建議

（一）健全決策機制，嚴把審批關口。相關主管部門應緊緊抓住項目審批這個源頭，嚴格項目審批程序，把好項目建議書、可行性研究報告、初步設計及概算的審批審核關，對項目的可行性、建設規(guī)模、建設時序、總投資等按程序進行嚴格審核，科學合理地控制項目規(guī)模和建設標準，要以創(chuàng)新的思維、發(fā)展的觀點、求實的態(tài)度提高決策的科學性，促進政府投資資金合理配置、高效使用，發(fā)揮投資對優(yōu)化供給結構的關鍵性作用，切實防止項目在實際建設過程中出現(xiàn)偏差。

（二）健全整改機制，增強監(jiān)督效果。對審計查出的問題和提出的審計建議，被審計單位應承擔主體責任，限期整改，追責問責；被審計單位主管部門應強化自身的監(jiān)管指導責任，及時督促單位整改，并將整改結果納入部門考核考評機制。同時，主管部門應舉一反三，要求本部門管理的其他單位自查自糾，對存在的類似問題進行限期整改，以避免同類問題在本部門連年發(fā)生。對有些審批程序問題，相關職能部門要從改革發(fā)展大局出發(fā)，通過“放管服”改革，合理確定審批程序，提高服務質(zhì)量和水平。

（三）健全懲戒機制，強化結果運用。有關行業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會應切實履職盡責，強化對建筑市場的監(jiān)管，加大對違規(guī)行為的打擊力度。應依托信用信息監(jiān)管平臺，建立發(fā)改、住建、國土、環(huán)保、公共資源交易監(jiān)管等多部門聯(lián)合懲戒機制，將具有不良行為的單位列入黑名單開展聯(lián)合懲戒，不斷規(guī)范投資行為。對代建、招標代理、勘察、設計、施工、供貨、監(jiān)理、造價咨詢等參建單位的違規(guī)行為，應依法予以嚴懲。同時，要建立健全建筑市場準入和退出制度，加快推進企業(yè)誠信體系建設，建立企業(yè)信用檔案，將誠信缺失的企業(yè)清理出市場。相關部門應將監(jiān)督檢查及整改落實結果作為制定完善政策、安排投資計劃、改進投資管理的重要依據(jù)，共同維護市場秩序，規(guī)范市場行為。

（四）健全監(jiān)管機制，加強日常監(jiān)督。投資主管部門、行業(yè)主管部門和財政、監(jiān)察部門應全面加強協(xié)調(diào)配合，依托投資項目在線審批監(jiān)管平臺，建立健全與相關部門橫向到邊和市州縱向到底的縱橫協(xié)調(diào)聯(lián)動監(jiān)管機制，切實強化政府投資項目全過程監(jiān)督管理。發(fā)改、住建、國土、環(huán)保、財政、公共資源交易監(jiān)管等部門在項目前期工作、項目審批、計劃下達、資金撥付、進度控制、竣工驗收等環(huán)節(jié)應各自履行監(jiān)管職責，依法查處建設過程中的違法違規(guī)行為，確保建設項目順利實施。