冉華云

伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人民整體素質(zhì)水平得到了進(jìn)一步提升，對(duì)于保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)也更加準(zhǔn)確，保險(xiǎn)觀念也越來(lái)越強(qiáng)，保險(xiǎn)行業(yè)也有更好的發(fā)展空間。在越來(lái)越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)背景下，保險(xiǎn)公司如果想得到更有利的條件，第一步要走好的就是公司的內(nèi)部資金管理這條路，相反，公司資金管理出現(xiàn)差錯(cuò)，就有可能會(huì)導(dǎo)致公司資金緊張，經(jīng)營(yíng)困難，甚至償付能力嚴(yán)重不足，無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。所以，資金管理是保障保險(xiǎn)公司順利發(fā)展的前提，對(duì)資金的管理更加科學(xué)，加強(qiáng)對(duì)于資金流動(dòng)的監(jiān)管，統(tǒng)一調(diào)度與管理公司資金，這可以有效地解決保險(xiǎn)公司資金管理問(wèn)題，最終使得公司的資金流通更加穩(wěn)定高效。

一、保險(xiǎn)公司資金管理主要內(nèi)容

1.銀行賬戶管理

保險(xiǎn)公司對(duì)于賬戶的管理一般指的是運(yùn)用總公司（或集團(tuán)）集中管理控制資金的方式，加大對(duì)銀行賬戶設(shè)立、變更、撤銷的集中審核批準(zhǔn)管理的力度，所有銀行賬戶必須經(jīng)總公司（或集團(tuán)）批準(zhǔn)同意方可操作，嚴(yán)禁私自設(shè)立銀行賬戶，這樣可以保障銀行賬戶使用過(guò)程更加安全可靠。

2.收入支出管理

保險(xiǎn)公司的資金收入支出的管理主要包含了收入管理以及支出管理，原則上實(shí)行零現(xiàn)金管理，并實(shí)行“收支兩條線”管理模式。保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)收取的保費(fèi)收入等資金，每日定時(shí)上劃至總公司（或集團(tuán)）銀行賬戶，賠款、費(fèi)用等支出，由總公司（或集團(tuán)）集中代付，加強(qiáng)公司資金的集約化和流動(dòng)性管理。同時(shí)，保險(xiǎn)公司還應(yīng)該做好資金預(yù)測(cè)和現(xiàn)金流匹配，強(qiáng)化資金頭寸管理工作，審核查實(shí)剩余資金，嚴(yán)格資金撥付的過(guò)程管控，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高資金使用效益。

3.公司內(nèi)控管理

建立科學(xué)健全的資金內(nèi)控體制和有效的資金保障安全體制是保險(xiǎn)公司管理工作過(guò)程中必不可少的重要環(huán)節(jié)。一般來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)公司在安排崗位工作時(shí)，應(yīng)充分考慮資金管理的重要性及從業(yè)人員的職業(yè)道德，以及不相容崗位相互分離的原則，以便進(jìn)一步保障資金的安全。

4.基本管理

保險(xiǎn)公司資金的基本管理一般包含現(xiàn)金管理、票據(jù)管理、印鑒管理等等?，F(xiàn)金管理主要指的是每日剩余資金額度，繳納存儲(chǔ)的一系列流程，為加強(qiáng)資金管理的安全性，保險(xiǎn)公司原則上實(shí)現(xiàn)零現(xiàn)金管理，即使有極少量的現(xiàn)金存量，也履行了嚴(yán)格的現(xiàn)金盤點(diǎn)，并要求日清日結(jié)。

二、保險(xiǎn)公司資金管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題

1.資金管理的監(jiān)督控制力度不夠

保險(xiǎn)公司開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，分公司一般會(huì)依據(jù)上級(jí)公司的要求履行具體工作，這就可能會(huì)存在靈活性差、機(jī)動(dòng)性不夠的問(wèn)題。除此之外，面對(duì)分公司的資金管理控制，總公司對(duì)于分公司的管理監(jiān)督力度和方式都具有很多不足，顯示出總公司監(jiān)督管理分公司的方法貧乏，監(jiān)督檢查過(guò)程不到位，不重視基礎(chǔ)活動(dòng)建設(shè)。這些空白地帶以及錯(cuò)誤操作可能會(huì)使得保險(xiǎn)公司資金內(nèi)部管理的問(wèn)題越來(lái)越多，造成資金的損失。

2.資金頭寸很難精準(zhǔn)把握控制

保險(xiǎn)公司收取的保險(xiǎn)費(fèi)用進(jìn)行資金運(yùn)作，獲取投資收益，以便取得最大效益。但同時(shí)保險(xiǎn)公司會(huì)預(yù)留一定的資金來(lái)保障公司日常支出和賠款支出等需求。由于賠款支出的發(fā)生時(shí)間和金額具有很大的不確定性，致使資金寸頭很難精準(zhǔn)把握。若沒(méi)有足夠的資金寸頭，就不能滿足客戶的需求，資金流動(dòng)性出現(xiàn)支付風(fēng)險(xiǎn)，為避免產(chǎn)生客戶糾紛，影響公司信譽(yù)，保險(xiǎn)公司通常會(huì)預(yù)留大量資金作為經(jīng)營(yíng)用流動(dòng)資金。但是資金寸頭太大，資金流動(dòng)過(guò)于活躍，會(huì)導(dǎo)致公司的投資資金減少，投資收益降低，利潤(rùn)也會(huì)大幅度下降。

3.資金管理體系功能不健全

保險(xiǎn)公司的資金管理系統(tǒng)功能相對(duì)強(qiáng)大，就保險(xiǎn)公司自身來(lái)講，內(nèi)部管理與銀行直連功能幾乎實(shí)現(xiàn)所有業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)化。目前唯一不能實(shí)現(xiàn)的，是因?yàn)楸O(jiān)管規(guī)定，資金運(yùn)用部分的托管賬戶不能實(shí)現(xiàn)銀企直連線上操作，給保險(xiǎn)公司的資金管理帶來(lái)極大不便和難度，這一點(diǎn)也讓保險(xiǎn)公司的資金管理實(shí)務(wù)操作很是困惑。

三、針對(duì)保險(xiǎn)公司資金管理出現(xiàn)的問(wèn)題提出相關(guān)建議

1.加大資金管理監(jiān)督控制力度

保險(xiǎn)公司如果要想更有效地保證資金管理的安全性，切實(shí)降低資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，就必須加大對(duì)公司資金管理監(jiān)督力度，強(qiáng)化公司的資金管理能力。首先，運(yùn)用有效的方法來(lái)保證公司可以在任何時(shí)間任何地點(diǎn)收集到公司資金流動(dòng)情況，一般是通過(guò)保險(xiǎn)公司強(qiáng)化對(duì)于每一項(xiàng)目資金流動(dòng)的監(jiān)督檢查，創(chuàng)建科學(xué)有效的資金管理監(jiān)督控制體系等方法來(lái)達(dá)到發(fā)展目的。保險(xiǎn)公司的資金管理集中度相對(duì)較高，絕大多數(shù)保險(xiǎn)公司已實(shí)現(xiàn)總公司（或集團(tuán)）集中管理及調(diào)度，收入資金全額上劃總公司，支出由總公司集中代付或是按需下?lián)埽瑢?shí)現(xiàn)下?lián)苜Y金在分支機(jī)構(gòu)實(shí)際需要的檔口再下劃，既不影響分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)和使用需要，又達(dá)到減少分支機(jī)構(gòu)資金沉淀，更大限度的提高資金的使用效率，準(zhǔn)確把握這個(gè)下劃時(shí)間點(diǎn)的管理和掌控。

2.準(zhǔn)確把握資金寸頭的調(diào)動(dòng)分配

保險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)費(fèi)用資金收入歸于每個(gè)省級(jí)機(jī)構(gòu)銀行賬戶，絕大部分業(yè)務(wù)的收入支出也完成了由總公司統(tǒng)一收付的轉(zhuǎn)變。準(zhǔn)確把握資金寸頭的管理，需要依照保險(xiǎn)行業(yè)的實(shí)際特點(diǎn)來(lái)開(kāi)展科學(xué)有效的展望，除此之外，還應(yīng)該提前報(bào)備一些大額資金的支出，適當(dāng)增加資金頭寸，有效控制大額資金支出的調(diào)動(dòng)能力。

3.健全資金管理體系功能

對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，達(dá)到資金管理系統(tǒng)的科學(xué)信息化目標(biāo)，有利于公司提升資金管理效率水平，推動(dòng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)。想要健全資金管理系統(tǒng)，第一，在業(yè)務(wù)種類上加上非業(yè)務(wù)資金功能部分，把全部業(yè)務(wù)資金歸入系統(tǒng)管理中；第二，在收入支出費(fèi)用的方式上，加上非轉(zhuǎn)賬方式，轉(zhuǎn)賬可以是由第三方替代扣除或者支付，現(xiàn)在保險(xiǎn)公司經(jīng)常使用的非轉(zhuǎn)賬方式包括電子匯款、網(wǎng)上支付、支票等等；在完善財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，整合財(cái)務(wù)總賬系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、費(fèi)用預(yù)算控制及報(bào)銷系統(tǒng)、核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、準(zhǔn)備金系統(tǒng)等業(yè)務(wù)模塊，依托網(wǎng)絡(luò)化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的前端分散操作、后端集中處理和數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)展現(xiàn)。開(kāi)發(fā)、開(kāi)放與相關(guān)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)接口，推動(dòng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化操作，構(gòu)建公司信息數(shù)據(jù)處理云平臺(tái)，完善資金管理系統(tǒng)功能。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，除了保險(xiǎn)公司，健全有效的資金管理系統(tǒng)對(duì)于各個(gè)行業(yè)都具有非常重要的作用。在當(dāng)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈來(lái)愈激烈的情況下，保險(xiǎn)公司應(yīng)該從資金管理問(wèn)題開(kāi)始，創(chuàng)建信息化資金管理系統(tǒng)，加大資金管理監(jiān)督管理力度，完善業(yè)務(wù)活動(dòng)操作流程等等，做好公司資金管理，為進(jìn)一步提升公司規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，切實(shí)提高公司競(jìng)爭(zhēng)力。