山西影視集團 雷濤

1 企業(yè)加強資金管理的重要性

1.1 幫助企業(yè)實現經濟效益最優(yōu)化

企業(yè)生產經營的全過程離不開資金管理，為了提高資金使用效率和效益，不論是籌集資金還是使用資金，都需要努力通過制定合理的資金計劃和措施，進行高效的資金運作和管理，促進企業(yè)生產經營水平的提高。通過對企業(yè)資金周轉的測算，資金管理為各生產項目的順利生產提供能量和血液，合理規(guī)劃資金的數量和配比，從而幫助企業(yè)實現經濟效益的最優(yōu)化。

1.2 有效防控企業(yè)債務危機

為了提前化解企業(yè)債務危機，降低企業(yè)運營風險，企業(yè)應通過資金管理對一定時段的流動資金進行測算和規(guī)劃，努力保持流動資產和流動負債比例合理區(qū)間，避免企業(yè)因流動資金短缺造成資金鏈斷裂，無法按時償還債務的不良影響，確保企業(yè)資金鏈完整和健康運行，保持良好的經濟勢頭，為企業(yè)穩(wěn)步快速發(fā)展保駕護航。

1.3 規(guī)范企業(yè)經濟行為

為了保障企業(yè)健康運行和經濟可持續(xù)發(fā)展，需要運用科學的資金管理，積極提升企業(yè)經濟效益，同時約束企業(yè)經濟行為，促進企業(yè)運營的合法性、合規(guī)性。

2 企業(yè)資金管理中存在的主要問題

2.1 對于資金管理重視程度不足

大部分的企業(yè)決策層將主要精力放在擴大在生產上面，集中精力增加產品的銷售量、努力降低企業(yè)成本費用，對資金管理的重要作用往往忽視了。沒有建立完整全面的資金管理意識，僅僅把現金和銀行存款的記賬管理當成資金管理的全部。資金管理應包括從籌集資金到資金使用的全過程，具體有對資金的計劃、籌集、控制、監(jiān)督、考核等內容；管理的對象包括了生產經營整個價值鏈所覆蓋的全面資金流入流出行為。由于缺乏重視，形成良好的資金管理氛圍的企業(yè)不多，大部分企業(yè)沒有科學和統(tǒng)一管理整個資金循環(huán)過程，沒有站到戰(zhàn)略高度來實施資金管理。

2.2 缺乏科學的資金管理手段

企業(yè)在生產、銷售、控制和預測等經濟活動中，只有將信息鏈、資金鏈和價值鏈的統(tǒng)一管理，才能更好地實現企業(yè)經營目標。目前，很多企業(yè)無法實現信息統(tǒng)一管理和控制，企業(yè)不能實現財務與業(yè)務信息平臺一體化，導致企業(yè)決策層所需數據信息缺乏真實性、可靠性。

2.3 缺乏完善可行的資金預算管理體系

企業(yè)因為缺乏完善可行的資金預算管理體系，沒有進行科學的資金預算，也沒有詳細地分析影響資金收入與支出情況的諸多因素，對企業(yè)今后一段時間內的資金使用情況無法進行有效預測，不能科學規(guī)劃與有效控制資金的收入與支出狀況，極大地影響資金管理作用的發(fā)揮。

2.4 資金使用監(jiān)管力度不到位

企業(yè)資金監(jiān)管不到位，資金流向沒有監(jiān)管控制，缺乏事中監(jiān)督，特別是缺乏對大額融資及項目資金運作的監(jiān)管，決策層在資金信息沒有實時監(jiān)控的情況下作決策，容易導致失誤，嚴重影響企業(yè)的戰(zhàn)略制定與長遠發(fā)展。

2.5 財務人員管理和服務意識不強

目前企業(yè)的財務人員存在管理意識淡化，服務理念不強的現象，這種狀況的出現是由于企業(yè)沒有建立良好的薪資考核制度，加之缺乏先進的管理知識和管理經驗的培訓和更新，導致財務人員缺乏歸屬感和主人翁意識，沒有明確的企業(yè)財務管理目標。很多企業(yè)沒有調動財務人員積極性和創(chuàng)造性去進行資金管理和服務，資金管理低效運行，企業(yè)財務管理水平得不到有效提高。

3 加強企業(yè)資金管理的對策建議

3.1 轉變資金管理觀念

企業(yè)應加強資金管理方面的培訓，幫助決策層及全體員工轉變固有的資金管理觀念。從本企業(yè)的實際出發(fā)，根據生產經營的特色，創(chuàng)新資金管理理念，營造全員參與資金管理的現代化企業(yè)文化氛圍。將原有傳統(tǒng)的資金管理理念改造成基于價值鏈的資金管理理念，通過延伸資金管理的長度（外部價值鏈），加深資金管理的深度（內部價值鏈）來實現資金的高效管理。沿著內部價值鏈來管理資金，對流程中的資金展開多角度、全流程的管理。根據外部價值鏈來管理資金，讓資金的管理對象延伸到價值鏈的上游和下游，使資金預算和預測以更廣的視角來進行。

3.2 建立健全資金管理制度和資金預算組織體系

3.2.1 完善資金管理制度

首先，需要完善法人治理結構，建立健全財務管理制度，注重資金的風險管理，建立并執(zhí)行從資金授權審批，不相容職務分離，建立三重一大事項的決策辦法等制度；其次，制定適合企業(yè)自身特色的資金管理制度，包括籌集資金、使用資金、項目管理等制度辦法，將資金管理責任落實到具體部門和個人，將資金管理成效納入績效考核體系，做到獎優(yōu)懲劣。

3.2.2 建立健全資金預算組織體系

在完善制度的基礎上，建立資金預算組織體系，通過資金預算，將所有部門和生產項目緊密聯(lián)系，以企業(yè)的整體目標為部門的最高目標，實現整體優(yōu)化資金管理體系。企業(yè)設立專門的資金管理部門，承擔資金預算管理的編制工作和日常工作和監(jiān)督工作，例如匯總復核數據、綜合協(xié)調各預算執(zhí)行部門，組織資金預算執(zhí)行分析會。企業(yè)的資金預算執(zhí)行部門應包括生產經營過程中的各個責任部門，凡是有資金流入和流出的部門，都是預算執(zhí)行部門。預算執(zhí)行部門必須對職責范圍內的資金流量和流向負責。通過資金預算管理，幫助企業(yè)確定較為合理的資金持有量，并保持科學的資金流動性，既能規(guī)避企業(yè)財務風險，又能提高經濟效益。

3.3 采用先進的資金管理手段

在企業(yè)管理中，資金流的管理起著非常重要的作用，企業(yè)經營的健康有序的運轉和長期發(fā)展離不開對資金流的管理。業(yè)務的發(fā)展變化到哪里，資金流向和流量也會跟隨之發(fā)生變化。業(yè)務發(fā)展離不開資金管理，彼此相互促進相互融合，業(yè)務和資金統(tǒng)一管理是企業(yè)管理必經之道。企業(yè)管理層需要從生產經營的特點出發(fā)，利用先進科技手段建立信息化管理平臺，將財務數據與業(yè)務數據綜合管理，實現對整個生產經營數據的集中與共享，為企業(yè)決策層提供完整、規(guī)范、高效、真實的資金流數據。

在企業(yè)的生產經營綜合管理平臺上，可以通過計算機大數據系統(tǒng)整合生產經營中的資金流、業(yè)務流和信息流，從中提取融資、使用資金、存儲資金等的日報表和月報表；實時對預算資金和實際資金的流量、流向情況進行比對和分析，實現對企業(yè)資金流入、流出、流向、存量、流量分布等信息的及時掌握，為管理層提供可靠的資金投融資、資金運用等方面的管理數據，幫助管理層作出科學決策，從而實現降低成本，及時合理調劑資金的余缺，達到高效運用資金的目標。通過實施資金管理大數據系統(tǒng)和生產經營綜合管理平臺的建設，可以提高資金的使用效率，增強公司資金資源配置能力和財務監(jiān)控能力，提升公司財務管理水平和企業(yè)管理水平。

建立生產經營綜合管理平臺，可以從以下幾個方面做起：第一，實現數據集成功能，形成生產經營每個生產鏈條都相互聯(lián)系的信息化管理體系，將財務資金管理系統(tǒng)和業(yè)務管理系統(tǒng)相融合。第二，在綜合平臺中建立以資金管理為核心的管理模塊，從根本上解決企業(yè)財務資金信息時效性差以及信息失真的問題，實現資金管理模塊與各個業(yè)務、財務模塊相融合。第三，企業(yè)實現全面的辦公自動化，接入財務與業(yè)務同步進行的信息查詢監(jiān)督管理模塊，為管理層的分析工作提供全面、真實的數據，確保決策的有效性。

3.4 加強資金審計監(jiān)督

對資金進行監(jiān)督的重要手段是審計工作，包括企業(yè)內部審計和委托外部機構審計。一方面，對日常資金收支、往來款項、流動資產和固定資產等進行自查，從流入和流出的環(huán)節(jié)進行定期的內部監(jiān)督審計；另一方面，對重點項目和大額資金流向等進行專項審計。通過審計資金使用的合理性和合法性、科學性，發(fā)現問題并及時糾正和處理，充分發(fā)揮審計監(jiān)督效力，幫助企業(yè)不斷提高資金管理水平。

3.5 重視人員培訓提升隊伍素質

科學有效的資金管理，首先以科學有效的人員管理為基礎，財務人員在整個企業(yè)管理中發(fā)揮著重要的作用，因此，企業(yè)要定期為財務人員開展繼續(xù)教育和各類培訓以及心理健康指導等。建立財務人員條線的職稱和職位考核任用薪酬體系，提高財務崗位選人用人的公平性和透明度，將財務人員的職業(yè)技能、服務意識、管理意識的貢獻值與自身薪資掛鉤，調動提高財務人員管理和服務的主動性和積極性。同時，將資金管理績效標準納入企業(yè)決策層業(yè)績考核，如對融資籌資成本的高低、廉政狀況等與決策層薪酬考核掛鉤。從重點盯在管資金上，提升到重點管人管思想管文化的高度，真正做到用制度約束人，靠文化造就人的企業(yè)文化大格局，為企業(yè)培養(yǎng)出一批高素質、高水平的資金管理人才。

4 結語

在新的時代背景下，轉變資金管理的觀念，提高管理層的決策水平，提高財務人員的職業(yè)技能、管理和服務意識以及工作的主動性，健全資金管理制度，采用先進的信息化管理手段，加強資金監(jiān)管力度，才能有效降低資金成本，提高資金使用效率，保證資金結構靈活性；才能增強資金收益性，實現利潤獲取最優(yōu)化；才能在防范資金風險的同時增強企業(yè)的競爭力，讓有限的資金通過科學有效的管理實現增值保值，為企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮作用，幫助企業(yè)實現戰(zhàn)略目標。