劉柯佳

【摘 要】《綿陽(yáng)市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析》把商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、以及不良貸款風(fēng)險(xiǎn)。分別從這五個(gè)方面分析了綿陽(yáng)市商業(yè)銀行所存在的問(wèn)題，并且指出了綿陽(yáng)市商業(yè)銀行所存在的問(wèn)題以及可以通過(guò)做好流動(dòng)性管理、重新認(rèn)識(shí)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、重新設(shè)計(jì)貸款流程等方式來(lái)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。以及商業(yè)銀行應(yīng)該完善內(nèi)部控制，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，做好流動(dòng)性管理，如何在保障商業(yè)銀行正常運(yùn)營(yíng)的情況下，保證資產(chǎn)的合理運(yùn)用，保障其效率，從而保障城市商業(yè)銀行完成財(cái)務(wù)盈利目標(biāo)。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、綿陽(yáng)市商業(yè)銀行存在的問(wèn)題及原因分析

（一）貸款流程設(shè)計(jì)不合理

首先，綿陽(yáng)市商業(yè)銀行作為一家有多個(gè)層級(jí)以及分支機(jī)構(gòu)的銀行，作為總行來(lái)講，不可能完全了解紛繁復(fù)雜的客戶群體中每一個(gè)客戶的具體情況，總行與各級(jí)分行之間出現(xiàn)了信息不對(duì)稱的情況，可能造成優(yōu)質(zhì)客源的流失。在內(nèi)部控制方面，銀行的日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)分為前、中、后臺(tái)的管理方式，這種管理結(jié)構(gòu)看似合理，實(shí)際也可能造成了職責(zé)分工不明確，造成有些業(yè)務(wù)多頭管理，有些業(yè)務(wù)又無(wú)人問(wèn)津的情況。因此，銀行的這一種層層遞減的貸款方式不僅不利于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的控制，反而加大了風(fēng)險(xiǎn)。

其次，在貸款流程設(shè)計(jì)方面也存在不合理的情況。目前，商業(yè)銀行的貸款流程設(shè)計(jì)并不是針對(duì)客戶的，而是主要滿足銀行自身現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)以及管理需要。并沒(méi)有針對(duì)不同客戶有不同的貸款流程。同時(shí)這么做，也是對(duì)自身資源的浪費(fèi)。

（二）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)管理不健全

綿陽(yáng)市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)化建設(shè)存在的一個(gè)重要問(wèn)題就是，在信息系統(tǒng)建設(shè)方面投入不足，重視度不夠。綿陽(yáng)市商業(yè)銀行在固定資產(chǎn)以及硬件投資上會(huì)有很大的投入，但是對(duì)于軟件系統(tǒng)的開(kāi)支確是相對(duì)較少的，當(dāng)然這也是綿陽(yáng)市商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)不健全的一個(gè)重要原因。還有一點(diǎn)值得注意的是缺少高素質(zhì)的財(cái)務(wù)信息化管理人才，在銀行的日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，往往懂傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的人數(shù)較多，而懂信息化技術(shù)的人員較少，同時(shí)，懂操作技能的人員較多，而懂得管理的人員確是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。這也是綿陽(yáng)市商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)化管理的巨大屏障。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系不完善

由于我國(guó)特殊的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，銀行業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，集中度過(guò)高，綿陽(yáng)市商業(yè)銀行作為地方性銀行，并不具備足夠強(qiáng)的能力去與四大銀行相比較，雖然在經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展的今天國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)相關(guān)政策促進(jìn)中小銀行的發(fā)展，但中小商業(yè)銀行仍然不具備完善的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露以及指標(biāo)分析僅僅限于合規(guī)性的要求，銀行管理人員并沒(méi)有分析財(cái)務(wù)信息以達(dá)到控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。另外，綿陽(yáng)市商業(yè)銀行的資產(chǎn)當(dāng)中70%是貸款，信貸資產(chǎn)質(zhì)量不高是銀行面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)，客戶的督導(dǎo)機(jī)制不健全，如果客戶有蓄意欠款的意圖，銀行可能面臨的是極大的損失。另外，綿陽(yáng)市商業(yè)銀行也參與了證券以及其他領(lǐng)域的投資，在經(jīng)濟(jì)多元化的今天，是極其容易受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響的，綜上所述，財(cái)務(wù)預(yù)警體系不完善是綿陽(yáng)市商業(yè)銀行所面臨的最嚴(yán)重的問(wèn)題之一。

二、提升綿陽(yáng)市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理策略分析

（一）完善銀行內(nèi)部控制

綿陽(yáng)市商業(yè)銀行在2014年年度報(bào)告中提到，他們已經(jīng)建立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)管層外部審計(jì)機(jī)構(gòu)為一體的監(jiān)管體系，經(jīng)營(yíng)管理層作為薪酬制度的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，下設(shè)績(jī)效考核委員會(huì)，雖然在理論上具有完備的內(nèi)控體系，但是仍然有需要完善的地方。具體說(shuō)來(lái)，要完善銀行的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)首先應(yīng)該完善法人治理機(jī)構(gòu)，為了信息的公開(kāi)與完整，在建立董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)的基礎(chǔ)之上還應(yīng)建立獨(dú)立董事與獨(dú)立監(jiān)事成員，這樣才能更好的保證內(nèi)控的獨(dú)立性，從而保障小股東以及其他利益相關(guān)者的權(quán)益。再者，銀行還應(yīng)該加強(qiáng)和提高銀行工作人員和管理層尚未素質(zhì)。在管理層的推動(dòng)下，銀行還應(yīng)推廣以內(nèi)控優(yōu)化為主導(dǎo)的企業(yè)文化，良好的企業(yè)文 企業(yè)文化，不僅可以激勵(lì)員工積極向上，也可以為銀行自身樹(shù)立良好的企業(yè)形象。

另外，上市銀行需要設(shè)立科學(xué)合理的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和組織，制定完善的財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制，建立完善的會(huì)計(jì)核算體系，為管理者提供及時(shí)并真實(shí)的會(huì)計(jì)信息。

（二）構(gòu)建合適的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系指標(biāo)

綿陽(yáng)市商業(yè)銀行在日常運(yùn)營(yíng)管理中存在一個(gè)缺陷，即為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系不夠完善，對(duì)財(cái)務(wù)信息的披露以及指標(biāo)的分析僅僅限于合規(guī)性的需要，因此，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的完善，也是綿陽(yáng)市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要策略。

為保證財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的準(zhǔn)確性和客觀性，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)的選取必須遵循全面性原則，必須包含宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，微觀風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，以及外部環(huán)境指標(biāo)三個(gè)方面，不僅要有銀行層面自身財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)如：資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、以及各項(xiàng)流動(dòng)性指標(biāo)等。也要有宏觀層面上的經(jīng)濟(jì)層面上的指標(biāo)，如通貨膨脹率、GDP增長(zhǎng)率。還有關(guān)于金融市場(chǎng)的預(yù)判等指標(biāo)。比如股市市值以及固定資產(chǎn)投資率，以及一系列的政策指標(biāo)等。不僅要有定量分析還要有定性分析，不僅要保證商業(yè)銀行的流動(dòng)性，也要保證其流動(dòng)性。其次，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建是不能夠一成不變的，必須根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，以及銀行自身狀態(tài)的變化來(lái)調(diào)整自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建，隨著風(fēng)險(xiǎn)要素的不斷變化，及時(shí)調(diào)整每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)權(quán)重的變化，以保證商業(yè)銀行良性快速的發(fā)展。

（三）打造全流程貸款管理體系

首先，綿陽(yáng)市商業(yè)銀行應(yīng)該像國(guó)際上先進(jìn)的商業(yè)銀行學(xué)習(xí)優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)該采用杠桿原理，對(duì)國(guó)外商業(yè)銀行的貸款流程進(jìn)行分析比較，但由于國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不同，綿陽(yáng)市商業(yè)銀行并不能完全采用拿來(lái)主義，而是要結(jié)合自身情況進(jìn)行分析。其次，應(yīng)該按照精簡(jiǎn)流程原則，應(yīng)按照一切以客戶為中心的原則。在能夠有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，盡量滿足客戶的要求，力求簡(jiǎn)單快捷。將連續(xù)的流程改為平行同時(shí)進(jìn)行的流程。充分實(shí)現(xiàn)放權(quán)，即決策前移，一線人員直接為客戶提供一站式全方位的服務(wù)。其服務(wù)質(zhì)量可直接由客戶來(lái)評(píng)價(jià)，后臺(tái)工作人員對(duì)臨柜人員進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督控制。最后在流程設(shè)計(jì)上實(shí)行整體設(shè)計(jì)分步推進(jìn)原則。

具體說(shuō)來(lái)，商業(yè)銀行應(yīng)該首先進(jìn)行客戶的分類管理，在流程設(shè)計(jì)上必須體現(xiàn)以客戶分類為中心的原則。應(yīng)該將客戶按照其償還貸款的能力分為高中低擋三個(gè)類別，在進(jìn)行初步審核之后，低風(fēng)險(xiǎn)類別的客戶可以交由低風(fēng)險(xiǎn)管理小組進(jìn)行簡(jiǎn)化，重點(diǎn)圍繞償還能力強(qiáng)的客戶進(jìn)行管理，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量與效率。而對(duì)于貸款金額小，償還能力不強(qiáng)的客戶群體應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)格的審核，以保障商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量。

其次，在建立好了以客戶分類為中心的流程之后，還必須建立良好的數(shù)據(jù)清理系統(tǒng)對(duì)已有數(shù)據(jù)進(jìn)行清理。符合PD LGD EDA 等文件的要求，雖然目前綿陽(yáng)市商業(yè)銀行已經(jīng)具備了一定的數(shù)據(jù)儲(chǔ)備要求，但是資料仍不夠規(guī)范，銀行應(yīng)該根據(jù)自身情況，對(duì)現(xiàn)有資料進(jìn)行清理，向巴塞爾資本協(xié)議平穩(wěn)過(guò)渡。

再者，應(yīng)該與風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)結(jié)合起來(lái)，只有建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能順利完成貸款流程再造。

三、結(jié)論

對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展永遠(yuǎn)是其實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的兩架馬車，綿陽(yáng)市商業(yè)銀行是城市商業(yè)銀行的典型代表，對(duì)于處在業(yè)務(wù)快速發(fā)展的綿陽(yáng)市商業(yè)來(lái)講，業(yè)務(wù)發(fā)展的越快，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求也就越高，以上文章，從巴塞爾協(xié)議之下的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、不良貸款風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)方面對(duì)綿陽(yáng)市商業(yè)銀行所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并得出此銀行存在的問(wèn)題主要有貸款流程設(shè)計(jì)與增長(zhǎng)速度不匹配、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)認(rèn)識(shí)不足、財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)管理不健全、財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不完善等問(wèn)題，并提出該銀行應(yīng)該通過(guò)完善自身的內(nèi)部控制系統(tǒng)以及構(gòu)建合適的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系指標(biāo)等方法來(lái)更好的控制商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。