陸召眾

摘要：商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)競爭力體現(xiàn)了銀行屬于自己的財(cái)務(wù)資源優(yōu)勢(shì)與對(duì)財(cái)務(wù)資源掌控管理的能力高低，對(duì)其發(fā)展與成長中有著重要的意義，同時(shí)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)競爭力也是關(guān)乎其是否具備核心競爭力的重要因素。文章從盈利能力、規(guī)模實(shí)力、風(fēng)險(xiǎn)管理、創(chuàng)新能力、非財(cái)務(wù)因素這五個(gè)方面，選取相關(guān)的指標(biāo)，構(gòu)造一個(gè)全面準(zhǔn)確的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)競爭力評(píng)價(jià)體系。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)競爭力;評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

一、引言

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)競爭力研究是以銀行經(jīng)營活動(dòng)過程中的財(cái)務(wù)關(guān)系為對(duì)象，把銀行的財(cái)務(wù)管理能力和銀行的競爭能力相結(jié)合進(jìn)行研究，財(cái)務(wù)競爭力體現(xiàn)了銀行屬于自己的財(cái)務(wù)資源優(yōu)勢(shì)與對(duì)財(cái)務(wù)資源掌控管理的能力高低。銀行業(yè)是一個(gè)國家的金融支柱，調(diào)節(jié)著社會(huì)的金融財(cái)務(wù)資源，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要一環(huán)。商業(yè)銀行作為社會(huì)資金和財(cái)務(wù)資源流動(dòng)與匯集的機(jī)構(gòu)組織，財(cái)務(wù)競爭力在其發(fā)展與經(jīng)營中有著舉足輕重的重要地位，財(cái)務(wù)競爭力能夠不斷為銀行創(chuàng)造價(jià)值并促進(jìn)銀行更好的發(fā)展，決定著商業(yè)銀行在行業(yè)中所具備的核心競爭能力，所以，對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)競爭力研究是一個(gè)具有現(xiàn)實(shí)意義的重要問題。

目前，國內(nèi)外已經(jīng)有一定的文獻(xiàn)對(duì)上市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)競爭力評(píng)價(jià)進(jìn)行研究，但評(píng)價(jià)體系多樣，評(píng)價(jià)指標(biāo)眾多，各不相同。有的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系指標(biāo)冗長，有的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系存在一定的缺陷，不夠完整，本文將對(duì)上市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)競爭力的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行探討，構(gòu)造一個(gè)完整有效的上市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)競爭力評(píng)價(jià)體系。

二、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系方法的概念與運(yùn)用優(yōu)勢(shì)

評(píng)價(jià)指標(biāo)體系法是一種基于客觀數(shù)據(jù)，結(jié)合研究對(duì)象的行業(yè)性質(zhì)，按照一定的原則標(biāo)準(zhǔn)，從不同角度及方面選取一些能夠有效反映研究對(duì)象狀況的指標(biāo)，構(gòu)成系統(tǒng)全面、客觀科學(xué)的指標(biāo)體系，進(jìn)而評(píng)價(jià)所研究對(duì)象情況的一種評(píng)價(jià)方法。因子分析法是對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行分析的主要方法，因子分析法主要通過評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中的所有指標(biāo)之間的聯(lián)系，將其分類歸結(jié)為少數(shù)幾個(gè)因子，并對(duì)幾個(gè)因子進(jìn)行命名來反映影響研究對(duì)象的狀況信息，根據(jù)指標(biāo)的因子得分對(duì)研究對(duì)象狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

運(yùn)用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系法的優(yōu)勢(shì)在于：一是它可以將影響商業(yè)銀行財(cái)務(wù)競爭力的因素都充分考慮進(jìn)去，比較全面和系統(tǒng)，進(jìn)而其得出的評(píng)價(jià)結(jié)果相比其他的評(píng)價(jià)方法更為客觀和公正，對(duì)商業(yè)銀行改善財(cái)務(wù)競爭力、提升核心競爭能力有充分的指導(dǎo)意義;二是評(píng)價(jià)指標(biāo)體系法是以商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)而進(jìn)行研究，而財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以相對(duì)容易的從各商業(yè)銀行的年度財(cái)務(wù)報(bào)告得到，進(jìn)行收集與整理，易獲得;三是評(píng)價(jià)指標(biāo)體系法在學(xué)術(shù)理論界運(yùn)用進(jìn)行有關(guān)的研究比較多，證明了其可行性與實(shí)用性，體現(xiàn)了其具有較高的選用價(jià)值意義。

因此，本文認(rèn)為對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)競爭力的評(píng)價(jià)研究，評(píng)價(jià)指標(biāo)體系法相比較其他方法更存在一定的優(yōu)勢(shì)且科學(xué)有效。

三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)競爭力評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)原則

對(duì)于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)競爭力評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)，應(yīng)遵循以下幾個(gè)原則，使其結(jié)果客觀實(shí)際并且具有較高的參考意義與價(jià)值。

（一）科學(xué)性

評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中的指標(biāo)選取一定要具有科學(xué)性，定量的指標(biāo)要有明確的參考計(jì)算公式方法，定性的指標(biāo)要有明確的含義與可替代變量。指標(biāo)選取要是相對(duì)值指標(biāo)，避免選用主觀評(píng)價(jià)指標(biāo)。

（二）可行性

選取的指標(biāo)一定要容易獲得、容易量化，既能夠客觀有效的反映評(píng)價(jià)內(nèi)容又容易理解。

（三）全面性

指標(biāo)體系中各個(gè)指標(biāo)之間要具有一定的邏輯關(guān)系與內(nèi)在聯(lián)系，評(píng)價(jià)體系應(yīng)覆蓋各個(gè)角度，考慮到各種可能影響的因素，準(zhǔn)確地描述銀行的競爭力狀況，能夠全面的對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)競爭力進(jìn)行評(píng)價(jià)，構(gòu)成一個(gè)完備的綜合性評(píng)價(jià)體系。

（四）適用性與可比性

評(píng)價(jià)體系中要考慮針對(duì)評(píng)價(jià)范圍內(nèi)各評(píng)價(jià)對(duì)象的性質(zhì)特征，彈性地設(shè)置指標(biāo)，讓每一個(gè)指標(biāo)對(duì)評(píng)價(jià)范圍內(nèi)任何評(píng)價(jià)對(duì)象都可以適用，并且能夠充分的用來比較參考。

四、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)競爭力評(píng)價(jià)體系的設(shè)計(jì)分析與構(gòu)建

結(jié)合商業(yè)銀行自身經(jīng)營的特點(diǎn)與其經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，本文認(rèn)為，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)競爭力的評(píng)價(jià)體系中的評(píng)價(jià)指標(biāo)主要包含以下幾個(gè)方面。

（一）盈利能力

盈利能力是對(duì)銀行財(cái)務(wù)實(shí)力最好衡量的指標(biāo)，盈利能力越強(qiáng)代表銀行的財(cái)務(wù)實(shí)力越強(qiáng)，銀行能夠創(chuàng)造的價(jià)值越多，銀行的前景越好。所以盈利能力方面的評(píng)價(jià)是財(cái)務(wù)競爭力強(qiáng)弱的重要組成部分。

對(duì)于商業(yè)銀行來講，構(gòu)成主要業(yè)務(wù)收入，獲取利潤的方式就是利息收入，利息收入領(lǐng)域也是各家銀行的“兵家必爭之地”。但近年來，金融領(lǐng)域的快速發(fā)展，利息收入的“蛋糕”越來越小，不少商業(yè)銀行開始漸漸轉(zhuǎn)變方向，紛紛加大對(duì)非利息收入的投資與爭奪，新的“蛋糕”開始被商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)并瓜分，成為新的戰(zhàn)場(chǎng)與爭奪領(lǐng)域。

因此本文認(rèn)為結(jié)合傳統(tǒng)的利息收入領(lǐng)域以及競爭不斷升溫的非利息收入領(lǐng)域，選取以下指標(biāo)：凈利息收入比重、非利息收入比重、中間業(yè)務(wù)收入比重、凈息差、凈利差、生息資產(chǎn)平均利率、總資產(chǎn)凈利率。

（二）規(guī)模實(shí)力

商業(yè)銀行的規(guī)模，對(duì)銀行獲取財(cái)務(wù)資源能力有著一定的決定作用。規(guī)模實(shí)力不同的商業(yè)銀行獲取的社會(huì)、媒體的關(guān)注程度不同，在顧客群體中形成的品牌效應(yīng)，對(duì)投資者的吸引程度，能夠獲得的政策福利等等也有所不同。廣泛的關(guān)注、優(yōu)秀的品牌效應(yīng)、投資者的極大興趣、更多的政策優(yōu)惠會(huì)讓商業(yè)銀行獲得更多的顧客資源，提升業(yè)務(wù)收入，獲得更多的資金注入，不斷擴(kuò)大自身的財(cái)務(wù)實(shí)力和資本規(guī)模，占據(jù)行業(yè)的領(lǐng)先地位，形成強(qiáng)大優(yōu)勢(shì)的財(cái)務(wù)競爭力。本文認(rèn)為衡量商業(yè)銀行的實(shí)力規(guī)模，主要根據(jù)商業(yè)銀行的存款份額、分行數(shù)量以及貸款份額這三個(gè)指標(biāo)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理

財(cái)務(wù)資金是企業(yè)生存發(fā)展的血液，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)牽動(dòng)著企業(yè)的生死存亡，任何企業(yè)在其行業(yè)中無時(shí)無刻不面臨著潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出有效的判斷、分析和管理是企業(yè)十分重要的任務(wù)。對(duì)于商業(yè)銀行而言，財(cái)務(wù)活動(dòng)是經(jīng)營活動(dòng)的主要對(duì)象，是立身之本，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行來講也是營業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)銀行自身經(jīng)營性質(zhì)的獨(dú)特性，像銀行的不良貸款的比率，貸款的撥備覆蓋率以及資本充足比率都可以直觀反映出商業(yè)銀行是否存在風(fēng)險(xiǎn)因素，這關(guān)系到顧客群體和投資者對(duì)銀行的信任與對(duì)其所含的信心程度，進(jìn)而影響著銀行的營業(yè)收入、銀行的資本實(shí)力以及銀行的未來發(fā)展。所以在風(fēng)險(xiǎn)管理方面選取指標(biāo)為：不良貸款率、資本充足率以及撥備覆蓋率這三個(gè)指標(biāo)。

（四）創(chuàng)新能力

如今，金融行業(yè)發(fā)展全面放開，多種金融模式的涌現(xiàn)不斷沖擊著商業(yè)銀行的傳統(tǒng)經(jīng)營領(lǐng)域，尤其是互聯(lián)網(wǎng)金融和多種網(wǎng)上支付平臺(tái)，讓傳統(tǒng)商業(yè)銀行喪失大量的客戶群體，商業(yè)銀行面臨著巨大的挑戰(zhàn)與壓力。當(dāng)下，各家商業(yè)銀行逐漸意識(shí)到存在的危機(jī)，開始主動(dòng)調(diào)整，創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式、創(chuàng)新服務(wù)體驗(yàn)、開拓業(yè)務(wù)領(lǐng)域、開拓經(jīng)營范圍，增加對(duì)中間業(yè)務(wù)收入、非利息收入的開發(fā)與投入，注重客戶訴求與情感體驗(yàn)，打破常規(guī)的價(jià)值規(guī)律，尋求“藍(lán)海市場(chǎng)”，與競爭對(duì)手尋求合作，提高員工素質(zhì)能力，力求不被市場(chǎng)淘汰，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展的能力。本文選取非利息收入的增長率、本年非利息收入占上年非利息收入比重的增長率作為創(chuàng)新能力的評(píng)價(jià)指標(biāo)。

（五）非財(cái)務(wù)因素

商業(yè)銀行處在一個(gè)多元化的發(fā)展時(shí)代，除了財(cái)務(wù)方面的因素，一些非財(cái)務(wù)方面的因素也對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)競爭力有著一定的影響。不同的商業(yè)銀行處在不同的城市與地區(qū)，擁有的發(fā)展條件、顧客流量與財(cái)務(wù)資源也有所不同。發(fā)達(dá)城市的經(jīng)濟(jì)水平與政策制度對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展有著重要的促進(jìn)與推動(dòng)作用，相對(duì)落后的地區(qū)商業(yè)銀行往往一定程度上限制了其更好的發(fā)展。所以，選取地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平作為評(píng)價(jià)指標(biāo)。

商業(yè)銀行內(nèi)部環(huán)境中，其人員能力素質(zhì)水平通常也會(huì)是決定其財(cái)務(wù)競爭力強(qiáng)弱的一個(gè)重要因素。高層管理人員的能力、專業(yè)素養(yǎng)越高，往往對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策正確率越高，也不容易在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、經(jīng)營戰(zhàn)略上出現(xiàn)紕漏與錯(cuò)誤。對(duì)于管理層人員的能力素質(zhì)，本文利用高管學(xué)歷作為評(píng)價(jià)指標(biāo)。

因此，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)競爭力評(píng)價(jià)體系由以下17個(gè)指標(biāo)組成：凈利息收入比重、非利息收入比重、中間業(yè)務(wù)收入比重、凈息差、生息資產(chǎn)平均利率、凈利差、總資產(chǎn)凈利率、存款份額、貸款份額、分行數(shù)量、不良貸款率、撥備覆蓋率、資本充足率、非利息收入增長率、非利息收入占比增長率、地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、高管學(xué)歷。評(píng)價(jià)指標(biāo)體系具體如表1所示。

五、總結(jié)

通過全面有效的評(píng)價(jià)體系對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)競爭力進(jìn)行評(píng)價(jià)，可以幫助商業(yè)銀行比較自身在財(cái)務(wù)競爭能力方面同行業(yè)內(nèi)其他銀行的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)所在，對(duì)自身所存在的問題進(jìn)行解決與改善，提升本行的財(cái)務(wù)競爭力以及核心競爭能力，形成在行業(yè)中的優(yōu)勢(shì)地位，幫助銀行長久健康的持續(xù)發(fā)展，為客戶、為經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷創(chuàng)造價(jià)值。

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（作者單位：上海工程技術(shù)大學(xué)）