施萍

摘 要：票據(jù)結(jié)算作為現(xiàn)階段企業(yè)結(jié)算的主要方式之一，對(duì)于企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展具有至關(guān)重要的影響和意義。針對(duì)大型企業(yè)而言，票據(jù)結(jié)算占據(jù)的比重較大、環(huán)節(jié)較多，其風(fēng)險(xiǎn)因素也隨之增加，為此，許多企業(yè)在完成企業(yè)的“資金池”建設(shè)后，都積極開展“票據(jù)池”建設(shè)，從而起到節(jié)約成本、提高資金利用率的作用。本文針對(duì)以財(cái)務(wù)公司為依托的票據(jù)池業(yè)務(wù)展開分析，提出了有效的實(shí)施策略，旨在提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司；票據(jù)池；資金管理

引言：

傳統(tǒng)的票據(jù)池是指客戶將票據(jù)業(yè)務(wù)委托給銀行，銀行根據(jù)客戶的實(shí)際需要隨時(shí)提供匯票的提取、貼現(xiàn)和質(zhì)押開票等服務(wù)，這種票據(jù)業(yè)務(wù)適用于大型的企業(yè)客戶。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，票據(jù)池發(fā)生了巨大的變化，一方面，“池子”建立在企業(yè)的內(nèi)部，比如財(cái)務(wù)部或者財(cái)務(wù)公司，而不是依靠商業(yè)銀行；另一方面，票據(jù)池管理既包括對(duì)票據(jù)的集中管理，又包括實(shí)際票據(jù)行為。為此，對(duì)現(xiàn)代以財(cái)務(wù)公司為依托的票據(jù)池業(yè)務(wù)進(jìn)行深入分析意義重大。

一、以財(cái)務(wù)公司為依托的票據(jù)池業(yè)務(wù)發(fā)展模式

1、票據(jù)信息池

在票據(jù)信息池模式中，成員單位的票據(jù)統(tǒng)一交給集團(tuán)進(jìn)行管理或者成員單位進(jìn)行自助管理，不論是哪種管理方式，其應(yīng)收票據(jù)都必須通過(guò)財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行登記，與此同時(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)公司需要對(duì)票據(jù)的應(yīng)用情況進(jìn)行追蹤，比如票據(jù)的貼現(xiàn)、質(zhì)押等流轉(zhuǎn)信息，從而全面掌握票據(jù)的應(yīng)用流程，進(jìn)一步為提高票據(jù)管理的集中制和信息化奠定良好的基礎(chǔ)。[1]票據(jù)信息池是以財(cái)務(wù)公司為依托的票據(jù)池業(yè)務(wù)發(fā)展模式的初級(jí)階段，財(cái)務(wù)公司通過(guò)對(duì)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的收支管理，從而為集團(tuán)票據(jù)業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展提供可靠的依據(jù)。

2、托管票據(jù)池

在托管票據(jù)池模式中，成員單位的應(yīng)收票據(jù)需要委托給銀行或財(cái)務(wù)公司，以財(cái)務(wù)公司為依托的托管票據(jù)池模式的主要運(yùn)行流程為：財(cái)務(wù)公司可派遣專門人員到成員單位收取票據(jù)，也可由成員單位主動(dòng)上交票據(jù)，在財(cái)務(wù)公司收到票據(jù)后，為成員單位設(shè)置票據(jù)托管箱，并為成員單位提供相應(yīng)的票據(jù)服務(wù)，主要包括收票、驗(yàn)票、貼現(xiàn)、質(zhì)押等，而財(cái)務(wù)公司也可以以銀行客戶的身份委托銀行進(jìn)行票據(jù)管理，從而實(shí)現(xiàn)雙池管理。[2]托管票據(jù)池模式具有功能全、服務(wù)廣的優(yōu)勢(shì)，財(cái)務(wù)公司可以盤活相對(duì)集中的集團(tuán)資產(chǎn)，能夠及時(shí)將托收回來(lái)的票據(jù)轉(zhuǎn)入公司的資金池，以便為公司的投資活動(dòng)和信貸活動(dòng)提供更多的資金，進(jìn)一步為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)巨大的經(jīng)濟(jì)效益提供有利的條件。

3、質(zhì)押票據(jù)池

在質(zhì)押票據(jù)池模式中，財(cái)務(wù)公司除了要具備相應(yīng)的信息集中功能和托管功能以外，還需要具備票據(jù)質(zhì)押功能。其主要運(yùn)行流程為：成員單位將票據(jù)質(zhì)押至財(cái)務(wù)公司，財(cái)務(wù)公司針對(duì)成員單位的質(zhì)押額度和保證金額度計(jì)算出總質(zhì)押額度，并將其納入成員單位的授信管理中，成員單位可在質(zhì)押額度范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)票據(jù)的貼現(xiàn)、開票、貸款、代開信用證等票據(jù)服務(wù)，與此同時(shí)，成員單位還可以通過(guò)質(zhì)押票據(jù)入池，以此來(lái)置換其保證金。[3]質(zhì)押票據(jù)池模式是現(xiàn)階段財(cái)務(wù)公司票據(jù)池業(yè)務(wù)相對(duì)完善的模式，較前兩種發(fā)展模式更具全面性和靈活性，為了更好的滿足成員單位的融資需要，財(cái)務(wù)公司需要積極拓展融資渠道，切實(shí)做到服務(wù)集團(tuán)，從而為促進(jìn)集團(tuán)的全面發(fā)展做出積極的努力。除此之外，財(cái)務(wù)公司還可以根據(jù)開票額度對(duì)成員單位的應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行流轉(zhuǎn)控制，還可以在滿足產(chǎn)業(yè)需求的前提下延伸金融業(yè)務(wù)，等等，總之，財(cái)務(wù)公司要最大限度的為集團(tuán)增加融資方式，從而強(qiáng)化集團(tuán)的融資能力和業(yè)務(wù)能力。

二、財(cái)務(wù)公司開展票據(jù)池業(yè)務(wù)需要考慮的要素

在財(cái)務(wù)公司開展票據(jù)池業(yè)務(wù)的過(guò)程中，以上三種模式只是基本的參考依據(jù)，具體到實(shí)際業(yè)務(wù)中，財(cái)務(wù)公司還需要結(jié)合集團(tuán)內(nèi)部的實(shí)際情況進(jìn)行具體的分析，以便強(qiáng)化票據(jù)池業(yè)務(wù)的針對(duì)性和有效性?，F(xiàn)實(shí)中，影響票據(jù)池業(yè)務(wù)的因素眾多，這就要求財(cái)務(wù)公司需要從多角度、多方面進(jìn)行綜合考量，從而對(duì)集團(tuán)公司的票據(jù)資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)、合理的設(shè)計(jì)與規(guī)劃。以下是筆者總結(jié)出來(lái)的要素構(gòu)成，下面進(jìn)行具體的闡述。

第一，財(cái)務(wù)公司需要充分對(duì)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)的運(yùn)行模式進(jìn)行考慮。由于票據(jù)的流轉(zhuǎn)直接受集團(tuán)經(jīng)營(yíng)收支需求的影響，這就要求財(cái)務(wù)公司要對(duì)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)收支狀況進(jìn)行全面的了解，以便掌握票據(jù)收支在總經(jīng)營(yíng)體系中所占的比例和票據(jù)的流轉(zhuǎn)對(duì)象，從而為成員單位提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。第二，財(cái)務(wù)公司需要不斷完善信息管理體系。在財(cái)務(wù)公司開展票據(jù)池業(yè)務(wù)的過(guò)程中，從信息的流轉(zhuǎn)到業(yè)務(wù)的審批等環(huán)節(jié)，都離不開信息技術(shù)的支持。財(cái)務(wù)公司的票據(jù)系統(tǒng)主要包括電票系統(tǒng)、結(jié)算系統(tǒng)和信貸系統(tǒng)等，為了將這些票據(jù)系統(tǒng)統(tǒng)一到一個(gè)管理體系中，財(cái)務(wù)公司必須要不斷完善信息化的管理體系，以便為票據(jù)業(yè)務(wù)的順利開展提供有力的技術(shù)支持。[4]第三，財(cái)務(wù)公司需要不斷提高自身的金融服務(wù)能力。要想更好的開展票據(jù)池業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)公司必須要采用精細(xì)化管理方式，無(wú)論是方案設(shè)計(jì)，還是風(fēng)險(xiǎn)防控，財(cái)務(wù)公司都需要聘用創(chuàng)新性和細(xì)致性的財(cái)務(wù)人員，以便為強(qiáng)化業(yè)務(wù)水平奠定良好的基礎(chǔ)。第四，財(cái)務(wù)公司需要強(qiáng)化與銀行的合作關(guān)系。財(cái)務(wù)公司既能夠以銀行客戶的身份開展業(yè)務(wù)，同時(shí)也能以金融機(jī)構(gòu)的身份與銀行進(jìn)行合作，因此，財(cái)務(wù)公司需要處理好與銀行之間的關(guān)系，以便最大限度的發(fā)揮出銀行的作用和優(yōu)勢(shì)，從而為獲得巨大的經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造最優(yōu)化的業(yè)務(wù)模式。

三、以財(cái)務(wù)公司為依托的票據(jù)池業(yè)務(wù)開展的具體步驟

1、積極開展調(diào)研工作，實(shí)現(xiàn)各類資源的優(yōu)化配置

為了更好的開展企業(yè)內(nèi)部的票據(jù)池業(yè)務(wù)，集團(tuán)首先要對(duì)自身的票據(jù)業(yè)務(wù)具有詳細(xì)的了解，然后通過(guò)開展調(diào)查、研究等活動(dòng)，確定票據(jù)池業(yè)務(wù)開展的可行性，在此過(guò)程中，需要成員單位的配合與幫助，充分調(diào)動(dòng)成員單位的人力、物力和財(cái)力，從而為票據(jù)池業(yè)務(wù)的開展奠定良好的基礎(chǔ)。[5]其次，集團(tuán)要成立專業(yè)的票據(jù)業(yè)務(wù)小組，聘用專業(yè)的業(yè)務(wù)人員，不斷規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)的操作流程和管理制度，強(qiáng)化工作人員對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的認(rèn)知能力，加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)部門與其他部門的密切聯(lián)系，為票據(jù)池的正常運(yùn)作提供一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境。

2、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和管控，強(qiáng)化票據(jù)處理的安全性

財(cái)務(wù)公司并不是專業(yè)的金融機(jī)構(gòu)，較專業(yè)的金融機(jī)構(gòu)缺乏一定的專業(yè)性和規(guī)范性。[5]為此，財(cái)務(wù)公司要將風(fēng)險(xiǎn)作為重點(diǎn)關(guān)注的對(duì)象，在加強(qiáng)票據(jù)池業(yè)務(wù)的同時(shí)，還需加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和管控，減少安全事故的發(fā)生，強(qiáng)化票據(jù)處理的安全性。票據(jù)池業(yè)務(wù)作為一種新興的業(yè)務(wù)，需要對(duì)其做好充分的準(zhǔn)備工作和調(diào)研工作，制定好完整的應(yīng)急措施和方案，對(duì)于工作中出現(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)的解決和反思，以便提高財(cái)務(wù)公司的應(yīng)對(duì)能力和解決問題能力，從而促進(jìn)以財(cái)務(wù)公司為依托的票據(jù)池業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，加快以財(cái)務(wù)公司為依托的票據(jù)池業(yè)務(wù)建設(shè)，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展以及財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展影響重大。一方面，財(cái)務(wù)公司應(yīng)加強(qiáng)清算功能，擴(kuò)大財(cái)務(wù)公司在票據(jù)市場(chǎng)的影響力和號(hào)召力，積極發(fā)揮其交易作用；另一方面，財(cái)務(wù)公司應(yīng)加快票據(jù)業(yè)務(wù)的電子化進(jìn)程，盡快實(shí)現(xiàn)電子管理和電子交易。與此同時(shí)，還需加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，確保在無(wú)交易風(fēng)險(xiǎn)的前提下，逐漸增加財(cái)務(wù)公司的擔(dān)保額，最終促進(jìn)以財(cái)務(wù)公司為依托的票據(jù)池業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展。

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