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      淺談高校內(nèi)控管理存在的問題及對(duì)策

      2019-08-18 15:22:57徐楊
      財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2019年22期
      關(guān)鍵詞:內(nèi)控高校問題

      徐楊

      摘要:進(jìn)入新世紀(jì)以來,高校教學(xué)迎來了飛速發(fā)展,隨之而來的是高校的經(jīng)營(yíng)模式也有了新的改變,如投資、融資、分配等也有了巨大變化。與此同時(shí),做為高校經(jīng)營(yíng)管理不可缺少的手段——內(nèi)控管理也有了翻天覆地的變化。本文敘述了高校內(nèi)控管理的含義以及重要意義的同時(shí),更重點(diǎn)地分析了高校內(nèi)控管理存在的一些問題以及如何加以改進(jìn)的措施,希望起到它應(yīng)該起的作用。

      關(guān)鍵詞:高校;內(nèi)控;問題;對(duì)策

      2012年國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》,根據(jù)其精神,許多高校都制定了切合實(shí)際的內(nèi)部控制規(guī)范,配合高校經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。實(shí)踐證明,對(duì)高校的合理運(yùn)用的確起到了促進(jìn)作用。但是我們也應(yīng)該客觀地說,高校內(nèi)控管理還存在一些問題,對(duì)高校今后經(jīng)營(yíng)起到一定的負(fù)面影響,所以找出高校內(nèi)控管理存在的問題,并加以有效地解決十分必要。

      一、高校內(nèi)控管理的含義及其重要意義

      它是對(duì)高校整體的管理模式以及管理框架進(jìn)行全面的自我約束、自我監(jiān)控,也就是對(duì)高校的整體經(jīng)營(yíng)進(jìn)行全方位的監(jiān)督與管控。其目的是確保高校的教學(xué)、科研正常開展,使高校更好地為社會(huì)培養(yǎng)人才。

      其重要意義是推進(jìn)高校反腐倡廉的進(jìn)程,降低高校運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),確保國(guó)有資產(chǎn)安全穩(wěn)定,提高公共服務(wù)水平與質(zhì)量。

      二、高校內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

      我們?cè)诶斫馄浜x以及意義的同時(shí),我們也看到了一些高校在經(jīng)營(yíng)管理上沒有做到相對(duì)完美,一些問題客觀地?cái)[在我們面前。如在高校經(jīng)費(fèi)的收支上,科研設(shè)備的投入上,基礎(chǔ)設(shè)施的改擴(kuò)建上,生源的招入上,都成為一些人“發(fā)家致富”的主要渠道。現(xiàn)階段,隨著高校生源以及規(guī)模的擴(kuò)大,高校收費(fèi)以及上級(jí)撥款的幅度也逐步增大,基礎(chǔ)建設(shè)與設(shè)備的投入也明顯增多,隨之而來的是高校領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)利在不斷地增大,但是其管理模式以及其制度建設(shè)卻十分滯后,因此也就有了上述腐敗問題的產(chǎn)生,尤其近幾年,新聞報(bào)道了一些高校職務(wù)犯罪案件頻頻發(fā)生,甚是令人擔(dān)憂。

      三、存在上述問題的原因

      糾其上述原因,其高校內(nèi)控管理不善,將內(nèi)控流于形式。具體如下:

      (一)認(rèn)識(shí)薄弱

      高校是行政事業(yè)單位,其工作的重點(diǎn)不是企業(yè)那樣,以盈利為目的,高校是向社會(huì)輸送人才的搖籃與基地,所以高校主抓的是教學(xué)質(zhì)量、師資力量。再加上高校的管理者,他們都是學(xué)術(shù)上以及理論上的專家及學(xué)者,對(duì)經(jīng)營(yíng)管理欠佳。因此他們?cè)谶^去教學(xué)體制的影響下,缺乏內(nèi)控管理理念,更缺乏內(nèi)控建設(shè)積極性與主動(dòng)性的發(fā)揮。在此觀點(diǎn)下,一些人錯(cuò)誤地將內(nèi)控管理理解為就是高校的各種規(guī)章制度的細(xì)化。加之缺乏宣傳與教育,所以內(nèi)控管理流于形式。

      (二)組織架構(gòu)形同虛設(shè)

      前面我們說了一些高校在基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)上,在大型設(shè)備的投入上,在重要人事的任免上,在資金的收入與支出上,總之在“三重一大”重要事項(xiàng)上,都采取“一人說了算”。那么為什么會(huì)有這樣的結(jié)果呢?原因就是許多高校組織架構(gòu)形同虛設(shè),各個(gè)重要的職務(wù)出現(xiàn)了“兼并代”,也就是各個(gè)領(lǐng)導(dǎo)崗位之間,相互滲透,起到不了相互監(jiān)督、相互制衡的作用,也就有了“一人獨(dú)大”的現(xiàn)象。這也是高校職務(wù)犯罪的主要根源之一。

      (三)重要崗位設(shè)置不夠合理

      在組織框架比較混亂的前提下,接下來一些主要部門的崗位設(shè)置也不夠合理,這也導(dǎo)致上邊“一人獨(dú)大”,下邊“積極配合”的現(xiàn)象發(fā)生。如財(cái)務(wù)崗位是重要崗位,行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范明確要求,財(cái)務(wù)崗位要1人1崗,或者多人1崗,要定期輪崗換崗,尤其是出納崗位,要指定品德兼優(yōu)、愛崗敬業(yè)的人員堅(jiān)守。但是許多高校在財(cái)務(wù)崗位管理上,1人多崗,重要崗位相互兼?zhèn)?,如出納、銀行由同一人員管理,財(cái)務(wù)主管聽從高校主管領(lǐng)導(dǎo)的安排,財(cái)務(wù)主管成了領(lǐng)導(dǎo)的“復(fù)讀機(jī)”,出納成了領(lǐng)導(dǎo)的“提款機(jī)”,這都為違法違紀(jì)行為開了“綠燈”。

      (四)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)困乏

      高校是行政事業(yè)單位,資金大部分來源于財(cái)政,只有一少部分來源于自籌,所以高校管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)認(rèn)識(shí)不如企業(yè)那樣深刻。但是辯證唯物主義原理告訴我們,風(fēng)險(xiǎn)與收益并存,風(fēng)險(xiǎn)存在于任何事物之中,這是客觀發(fā)展規(guī)律,我們不能違背。這個(gè)原理要求高校在經(jīng)營(yíng)運(yùn)行中,尤其是在重大的投資與籌資中,先要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè),然后在考慮對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力,最后再看風(fēng)險(xiǎn)與收益的對(duì)比。但是許多高校,在政府與財(cái)政大樹掩護(hù)下,在重大的利益誘惑下,在過去環(huán)境依賴下,各種風(fēng)險(xiǎn)是那么蒼白無力,于是什么風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案都拋之腦后,于是許多項(xiàng)目齊上,資金大量占用。一旦出現(xiàn)政策變化或者市場(chǎng)驟變,資金鏈條斷裂,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大,影響高??沙掷m(xù)發(fā)展。

      (五)內(nèi)審蒼白無力

      行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范要求我們建立內(nèi)審機(jī)構(gòu),目的是對(duì)內(nèi)控進(jìn)行二次監(jiān)督。但是許多高校沒有成立內(nèi)審機(jī)構(gòu),為了應(yīng)敷上級(jí)聯(lián)查,他們虛設(shè)了內(nèi)審機(jī)構(gòu)。有的高校雖然成立了內(nèi)審機(jī)構(gòu),但是由于人力以及物力的缺乏,所以在人員配置上,與財(cái)務(wù)人員相重疊,在機(jī)構(gòu)設(shè)置上,隸屬于財(cái)務(wù)部門。這些都不符合行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范要求,使內(nèi)審失去了獨(dú)立性與權(quán)威性,進(jìn)而使內(nèi)審失去了其存在的真實(shí)意義。

      四、如何加以改正

      轉(zhuǎn)變觀念,樹立新的內(nèi)控意識(shí),重新擬定高校組織架構(gòu),并將風(fēng)險(xiǎn)作為管理中的主要環(huán)節(jié)來抓,建立高質(zhì)量的內(nèi)審機(jī)構(gòu),使其發(fā)揮其獨(dú)特的作用。

      (一)強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)

      俗話說,領(lǐng)導(dǎo)是群眾的“領(lǐng)頭羊”,所以領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)十分重要。全校員工,包括領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi),都應(yīng)該定期地學(xué)習(xí)行政事業(yè)內(nèi)控管理規(guī)范,讓全員都要參與進(jìn)來,讓大家都懂得高校內(nèi)控管理不是各種規(guī)章制度的細(xì)化,更不是財(cái)務(wù)部門的“獨(dú)角戲”,是人人有權(quán)參與,人人有責(zé)監(jiān)督,人人更有權(quán)利與義務(wù)進(jìn)行反饋。

      (二)營(yíng)造良好的文化氛圍

      內(nèi)控的建設(shè)是需要一個(gè)良好的內(nèi)外部環(huán)境的,所以在內(nèi)部營(yíng)造一個(gè)良好的文化氛圍十分必要。我們雖然生活在物質(zhì)世界里,但是精神文化不能缺少,內(nèi)控建設(shè)也是這樣。高校不但根據(jù)行政事業(yè)內(nèi)控規(guī)范建立一些規(guī)章制度,還要根據(jù)其精神,建立良好的文化氛圍,讓“軟約束”與“硬政策”共同鞭策員工自覺遵守紀(jì)律。所以高校要做好信息平臺(tái)搭建工作,讓信息流動(dòng)暢通無阻,另外高校要建立一個(gè)和諧的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制,讓大家發(fā)自內(nèi)心地去努力工作。

      (三)強(qiáng)化崗位設(shè)置以及人員培訓(xùn)工作

      在崗位設(shè)置上,我們一定要體現(xiàn)出重要崗位要相分離,并且要定期輪崗與換崗制度,這是財(cái)務(wù)制度以及內(nèi)控規(guī)范所要求的。如出納不能兼管銀行工作,出納崗位不能隨時(shí)由任何人替換;財(cái)務(wù)人員不能兼管檔案工作等。另外高校要定期地做好財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作,像培訓(xùn)技術(shù)骨干那樣培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員,使其專業(yè)能力與技術(shù)能力在短期內(nèi)快速提升。最后還要重視財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德,并將其作為職業(yè)是否稱職的重要標(biāo)準(zhǔn)來衡量。

      (四)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

      既然風(fēng)險(xiǎn)是事事存在、時(shí)時(shí)存在的,那么增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)就不只是企業(yè)的特色,行政事業(yè)單位也要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。首先高校應(yīng)該成立風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)導(dǎo)小組,由高校主管領(lǐng)導(dǎo)親自擔(dān)任組長(zhǎng),其次定期地召集有關(guān)校內(nèi)人員以及校外專家組成的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)活動(dòng),再有對(duì)可預(yù)測(cè)到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)地分析以及評(píng)價(jià),并給出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案,使風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍之內(nèi)。這樣在許多重大事件中,從事態(tài)的開始到結(jié)束,都在我們預(yù)料之中進(jìn)行,使事態(tài)向著正確方向發(fā)展,這樣會(huì)促進(jìn)高校辦學(xué)的順利進(jìn)行。

      (五)重視內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)

      前面我們已經(jīng)說明了內(nèi)審機(jī)構(gòu)是內(nèi)控的“二次”監(jiān)督,對(duì)高校的穩(wěn)定發(fā)展起到了不可替代的作用。高校應(yīng)該成立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)實(shí)體,其人員配置一定要與財(cái)務(wù)部門相分離,并配有專業(yè)內(nèi)審人員上崗。另外內(nèi)審管理委員會(huì)要按時(shí)對(duì)高校經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)以及各個(gè)部門進(jìn)行審查與監(jiān)督,其內(nèi)容也是全校的各個(gè)方面,不能僅僅限于財(cái)務(wù)工作。再有高校各個(gè)部門一定要達(dá)到信息流動(dòng)通暢,相互協(xié)作,不能相互推諉。

      五、結(jié)束語

      內(nèi)控建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,在高校搞內(nèi)控建設(shè)還是初級(jí)階段,但是我們有堅(jiān)定的信心,將高校內(nèi)控搞上去。我們一邊認(rèn)真解讀內(nèi)控內(nèi)容,一邊摸索實(shí)踐,發(fā)揚(yáng)光大好的一面,及時(shí)糾正錯(cuò)誤的一面,使高校內(nèi)控管理更上一層樓。

      參考文獻(xiàn):

      [1]劉中成.高校內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策[J].合作經(jīng)濟(jì)與技術(shù),2012,24.

      [2]李琪.對(duì)高校內(nèi)控控制若干問題的探討[J].財(cái)經(jīng)界,2011,24.

      [3]晉淑惠.高等院校財(cái)務(wù)管理控制制度探討[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2012,13.

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