摘? 要：本文在創(chuàng)新型國(guó)家戰(zhàn)略的視角下，通過(guò)近幾年國(guó)家頒布的政策及其對(duì)高新區(qū)創(chuàng)新效率影響的分析，以驗(yàn)證國(guó)家的政策是否提高了高新區(qū)的創(chuàng)新效率。研究結(jié)果表明：第一，政府財(cái)政上的支持與高新區(qū)創(chuàng)新效率是負(fù)相關(guān)的;第二，研發(fā)活動(dòng)的稅收激勵(lì)與高新區(qū)的創(chuàng)新效率也是負(fù)相關(guān)的。針對(duì)以上情況，在創(chuàng)新激勵(lì)政策上應(yīng)該改善支持的方法，并逐步完善創(chuàng)新的支持機(jī)制。

關(guān)鍵詞：創(chuàng)新激勵(lì);高新區(qū);創(chuàng)新效率

一、引言

針對(duì)高新區(qū)的創(chuàng)新問(wèn)題，學(xué)術(shù)界已經(jīng)有很多研究進(jìn)行探討。在國(guó)際上，高新區(qū)也被稱為科學(xué)與技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)，1993年，國(guó)際科技產(chǎn)業(yè)園區(qū)協(xié)會(huì)首次提出高新區(qū)建設(shè)的“三元參與”理論，認(rèn)為高新區(qū)是政府驅(qū)動(dòng)的產(chǎn)物，必須由政府、大學(xué)、企業(yè)共同參與和積極協(xié)調(diào)來(lái)推動(dòng)其發(fā)展。Oded Lendner（2006）提出“溫床效應(yīng)理論”，把高新區(qū)看作是為高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的“孵化器”，可以為高新技術(shù)企業(yè)提供更多的服務(wù)，減少失敗的風(fēng)險(xiǎn)，也就成為轉(zhuǎn)化科研知識(shí)的“溫床”。Kübra Simsek 等（2016）則把高新區(qū)比作開(kāi)放式創(chuàng)新的執(zhí)行者，認(rèn)為高新區(qū)可以把公司、初創(chuàng)企業(yè)、中小企業(yè)、大學(xué)和研究實(shí)驗(yàn)室等眾多創(chuàng)新主體有機(jī)的結(jié)合在一起。此外，Narasimhalu（2013）用創(chuàng)新平臺(tái)和創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)理論來(lái)解釋高新區(qū)如何通過(guò)集合各種有形資源和無(wú)形資源發(fā)揮作用的。張建清、白潔、王磊（2017）從產(chǎn)業(yè)和城市融合發(fā)展的角度，對(duì)影響我國(guó)長(zhǎng)三角地區(qū)國(guó)家級(jí)高新區(qū)創(chuàng)新績(jī)效的因素進(jìn)行了研究，得出的結(jié)果表明，產(chǎn)業(yè)平衡和職住平衡有利于提高創(chuàng)新取得創(chuàng)新績(jī)效，基礎(chǔ)設(shè)施對(duì)創(chuàng)新績(jī)效的促進(jìn)作用受到產(chǎn)業(yè)集聚度的制約，從統(tǒng)籌規(guī)劃、發(fā)展配套業(yè)務(wù)、合理安排軟件及硬件的投入方面給出建議。范柏乃（2003）對(duì)理論預(yù)選指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的篩選，構(gòu)建一個(gè)包含16個(gè)指標(biāo)的高新區(qū)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)體系，并對(duì)中國(guó)52個(gè)高新區(qū)的創(chuàng)新能力進(jìn)行了系統(tǒng)的評(píng)價(jià)。方亮、徐維祥（2015）運(yùn)用多元線性回歸、驗(yàn)證性因子分析、探索性因子分析和中介效應(yīng)分析法分析國(guó)家級(jí)高新區(qū)創(chuàng)新對(duì)園區(qū)經(jīng)濟(jì)的影響，以及組織學(xué)習(xí)在影響中的中介作用，表明國(guó)家高新區(qū)創(chuàng)新顯著地促進(jìn)了園區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，也有利于組織學(xué)習(xí)。

二、創(chuàng)新激勵(lì)政策作用的理論分析

從理論上講，激勵(lì)創(chuàng)新的政策主要是通過(guò)四個(gè)渠道來(lái)刺激企業(yè)投資于研究和技術(shù)發(fā)展：一是激勵(lì)創(chuàng)新政策可以糾正企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的外部性;二是創(chuàng)新激勵(lì)政策可以降低研發(fā)投資成本;三是創(chuàng)新激勵(lì)政策可以分享企業(yè)創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn);第四，激勵(lì)創(chuàng)新政策發(fā)揮了一定的領(lǐng)導(dǎo)作用。根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，鼓勵(lì)創(chuàng)新政策工具的應(yīng)用是多元化的，包括降低研發(fā)稅收，補(bǔ)貼金融創(chuàng)新活動(dòng)，咨詢服務(wù)的處理結(jié)果，嚴(yán)格保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，引入補(bǔ)貼的引入人力資源，資金融入等等。然而，這些激勵(lì)措施中最重要和最常見(jiàn)的激勵(lì)措施是財(cái)政激勵(lì)和稅收優(yōu)惠。然后，我們將根據(jù)兩種激勵(lì)機(jī)制來(lái)建立創(chuàng)新行動(dòng)機(jī)制。

（1）財(cái)政激勵(lì)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的影響

財(cái)政激勵(lì)主要是通過(guò)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的財(cái)政補(bǔ)貼提供資金。從理論上講，金融補(bǔ)貼對(duì)技術(shù)創(chuàng)新有以下影響：

首先，金錢補(bǔ)貼可以降低企業(yè)創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)展創(chuàng)新活動(dòng)的企業(yè)面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于資金不足和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力不足，小型企業(yè)很難實(shí)施技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)。而且，即使是大公司，由于技術(shù)創(chuàng)新的高風(fēng)險(xiǎn)，在做出創(chuàng)新決定的時(shí)候，大多數(shù)時(shí)候都過(guò)于謹(jǐn)慎，而且很少有創(chuàng)新的活動(dòng)在沒(méi)有激烈的競(jìng)爭(zhēng)壓力的情況下進(jìn)行。而財(cái)政補(bǔ)貼，可能在一定程度上降低風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的創(chuàng)新：一方面，有利于金融補(bǔ)貼所需的融資來(lái)源，企業(yè)的創(chuàng)新活動(dòng)，提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)期收益，從而在技術(shù)創(chuàng)新的不確定性;另一方面，財(cái)政補(bǔ)貼可能降低邊際成本的技術(shù)創(chuàng)新，尤其是通過(guò)財(cái)政補(bǔ)貼的研究和發(fā)展過(guò)程，特別是比較直接和公司的創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)分散，進(jìn)而有助于鼓勵(lì)企業(yè)開(kāi)展創(chuàng)新活動(dòng)。此外，由于企業(yè)類型的差異和自身資源的異質(zhì)性，財(cái)務(wù)補(bǔ)貼對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的影響也有所不同。

其次，指導(dǎo)企業(yè)的作用。企業(yè)經(jīng)常需要通過(guò)各種技術(shù)創(chuàng)新來(lái)源為研究和發(fā)展提供資金，但由于資本市場(chǎng)高度不平等的信息，很難獲得對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)政支持，例如技術(shù)創(chuàng)新。盡管可以起到公共補(bǔ)助的質(zhì)量經(jīng)理的創(chuàng)新公司和項(xiàng)目的權(quán)力，即政府的補(bǔ)貼有角色的引導(dǎo)信號(hào)企業(yè)和相關(guān)企業(yè)更容易獲得資本市場(chǎng)的認(rèn)可，更容易獲得風(fēng)險(xiǎn)資本和長(zhǎng)期貸款的可能性。此外，政府的金融支持科技研發(fā)的產(chǎn)品也更有可能的是因?yàn)檫@種類型的產(chǎn)品會(huì)更符合對(duì)未來(lái)公共產(chǎn)品的需求，從而有助于更好的預(yù)測(cè)未來(lái)利潤(rùn)的產(chǎn)品，吸引更多企業(yè)的研發(fā)投資對(duì)這些產(chǎn)品。

（2）稅收政策對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的影響

稅收優(yōu)惠政策包括優(yōu)惠稅率、稅收抵免和稅收減免。稅收優(yōu)惠在促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新方面發(fā)揮了重要作用，提高了稅收預(yù)期，減少了技術(shù)創(chuàng)新的金融風(fēng)險(xiǎn)，增加了資本的供應(yīng)。

首先，稅收激勵(lì)可以提高技術(shù)創(chuàng)新的效率?？偟膩?lái)說(shuō)，在一定程度的風(fēng)險(xiǎn)中，利潤(rùn)越高，技術(shù)創(chuàng)新的意愿就越強(qiáng)。稅收可以通過(guò)增加預(yù)期收益和降低投資成本來(lái)提高企業(yè)的收入預(yù)測(cè)。一方面，技術(shù)創(chuàng)新需要對(duì)資金、設(shè)備、人員、地點(diǎn)等進(jìn)行投資，而政府可以通過(guò)降低對(duì)創(chuàng)新投資的所有要素的稅收來(lái)有效地降低創(chuàng)新成本。此外，政府可以為創(chuàng)新產(chǎn)品的銷售提供稅收優(yōu)惠，直接增加技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)期收益，從而刺激技術(shù)創(chuàng)新。

其次，稅收激勵(lì)可以減少技術(shù)創(chuàng)新的金融風(fēng)險(xiǎn)。金融風(fēng)險(xiǎn)是技術(shù)創(chuàng)新不確定性的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，稅收的存在可能會(huì)進(jìn)一步加劇企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于這些原因，在企業(yè)的應(yīng)稅收入中，該部分應(yīng)被視為對(duì)從事創(chuàng)新活動(dòng)的企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，而相應(yīng)的稅收可以被視為風(fēng)險(xiǎn)。稅收越重，企業(yè)就越不可能承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，而創(chuàng)新舉措的動(dòng)機(jī)就越少。然而，在很大程度上取決于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的創(chuàng)新，但有很多扣除稅收獎(jiǎng)勵(lì)和損失的風(fēng)險(xiǎn)，因此，完全由企業(yè)現(xiàn)在可以通過(guò)稅收抵免的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)由政府承擔(dān)，在這種情況下，政府實(shí)際上掩蓋了創(chuàng)新活動(dòng)、合資企業(yè)的創(chuàng)新活動(dòng)將會(huì)更多。

三、結(jié)論與啟示

為了應(yīng)對(duì)這些情況，在實(shí)施創(chuàng)新政策時(shí)，必須改進(jìn)支持機(jī)制，以改進(jìn)支持機(jī)制，如下：首先，改善加強(qiáng)創(chuàng)新，因此，程度的主流資金沒(méi)有負(fù)面影響弱，因?yàn)闊o(wú)法提供的資金，代理的配置，道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響尋租等，以及政策，因此許多挑戰(zhàn)失效。更有針對(duì)性的營(yíng)銷支出方式對(duì)這些負(fù)面影響的支持要小得多，而且資金的使用效率也提高了。其次，國(guó)家科學(xué)和技術(shù)政策應(yīng)逐步從政府推動(dòng)政府機(jī)制的方式逐步畢業(yè)。還說(shuō)，政府應(yīng)該更加注意加強(qiáng)投資機(jī)制，建立技術(shù)發(fā)展創(chuàng)造有利環(huán)境技術(shù)，通過(guò)體制機(jī)制和結(jié)構(gòu)，增加投資在研究與發(fā)展的主要?jiǎng)?chuàng)新，吸引了更多的市場(chǎng)主角的創(chuàng)新活動(dòng)他們不應(yīng)該依賴于免費(fèi)的補(bǔ)貼來(lái)刺激創(chuàng)新。

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作者簡(jiǎn)介：韓?。?996-），男，漢族，企業(yè)管理專業(yè)，研究生一年級(jí)，單位：北京物資學(xué)院商學(xué)院，研究方向：商務(wù)運(yùn)作管理與創(chuàng)新。